医院接受捐赠资产管理制度

医院接受捐赠资产管理制度前言为规范医院接受社会捐赠资产的管理，明确捐赠资产的接收、登记、使用、维护和处置等环节的职责与流程，确保捐赠资产的安全、完整和有效利用，充分发挥其社会效益与经济效益，提升医院公益服务能力，依据国家相关法律法规及行业管理规定，结合本院实际情况，特制定本制度。一、适用范围与基本原则（一）适用范围本制度适用于医院在开展各项业务活动中，接受国内外政府机构、企事业单位、社会团体、民间组织及个人（以下统称“捐赠方”）无偿捐赠的各类资产，包括但不限于货币资金、医疗设备、药品耗材、办公设备、房产、无形资产以及其他实物资产等。（二）基本原则1.合法性原则：接受捐赠活动必须遵守国家法律法规，符合国家产业政策和医院发展规划，捐赠协议内容合法合规。2.自愿无偿原则：捐赠行为应出于捐赠方的自愿，医院不得强制或变相强制索取捐赠，捐赠资产应为无偿提供。3.公益导向原则：捐赠资产应主要用于改善医疗服务条件、提升医疗技术水平、加强人才培养、帮扶弱势群体等医院公益事业发展方面。4.尊重意愿与符合宗旨原则：在不违反国家法律和医院公益性质的前提下，应尊重捐赠方对捐赠资产的使用意愿；若捐赠方无明确意愿，捐赠资产应使用于与医院宗旨相符的事业。5.公开透明原则：捐赠资产的接收、管理、使用和处置等情况应按照规定进行记录、统计，并根据要求适时向捐赠方及社会公开，接受监督。6.安全高效原则：建立健全捐赠资产的内部控制和风险管理机制，确保资产安全完整，并力求发挥最大使用效益。二、管理机构与职责分工（一）医院层面医院成立由院领导牵头，纪检监察、财务、审计、资产管理、医务、设备、后勤等相关职能科室负责人组成的“接受捐赠管理工作小组”（以下简称“管理小组”）。管理小组是医院捐赠资产接收与管理的领导与决策机构，主要职责包括：1.审定医院接受捐赠资产的相关政策与制度；2.审议并决定重大捐赠项目的接受与否；3.协调解决捐赠资产管理工作中出现的重大问题；4.监督检查捐赠资产管理工作的落实情况。（二）职能科室分工1.指定牵头科室（可根据医院实际情况设定，如院办公室或财务科）：作为捐赠资产日常管理的协调部门，负责捐赠信息的初步对接、捐赠意向的初步评估、组织相关科室对捐赠项目进行审核、办理捐赠协议的签署、捐赠资产的登记建档以及捐赠信息的汇总与上报。2.财务科：负责货币资金捐赠的接收、入账核算与财务管理；参与非货币性捐赠资产的价值评估与确认；监督捐赠资产的财务合规性。3.资产管理科（或设备科、后勤保障科等按资产类别分工）：负责非货币性捐赠资产（如设备、房产、办公物品等）的验收、登记、入库、保管、调配、维护保养、清查盘点及处置等实物管理工作；参与捐赠资产的价值评估。4.审计科/纪检监察室：负责对捐赠资产的接收、管理、使用和处置全过程进行审计监督，确保捐赠活动的合规性、公允性，防止舞弊行为发生。5.相关业务科室：根据捐赠资产的性质和用途，相关临床、医技科室可作为捐赠资产的申请使用部门或管理部门，提出捐赠需求，参与捐赠资产的评估、验收，并负责捐赠资产在本科室的日常使用、维护和保管，确保资产有效利用。三、捐赠资产的接收与登记（一）捐赠意向的接洽与评估1.捐赠方表达捐赠意向后，由牵头科室负责初步接洽，了解捐赠方背景、捐赠资产的种类、数量、质量、价值（或估算）、捐赠用途要求等基本信息。2.牵头科室会同相关职能科室及潜在使用科室对捐赠意向进行评估。评估内容包括：捐赠资产是否符合医院发展需要、是否具有使用价值、是否存在潜在风险（如医疗设备的安全性、合规性，药品耗材的有效期、质量等）、捐赠条件是否合理等。3.对于重大或特殊捐赠项目，牵头科室应将评估意见报请管理小组审议决策。（二）捐赠协议的签订1.对决定接受的捐赠，医院应与捐赠方签订书面《捐赠协议》。协议内容应明确捐赠资产的种类、数量、质量、价值（如有）、交付时间、交付方式、使用方向、双方的权利与义务、违约责任以及争议解决方式等。2.捐赠协议由医院指定部门（如法务部门或牵头科室）审核，必要时可咨询法律顾问意见，以确保协议的合法合规。3.协议签订需履行医院内部审批程序，由法定代表人或其授权委托人签署，并加盖医院公章。（三）捐赠资产的验收与入库1.货币资金捐赠：财务科应按照捐赠协议约定的方式接收款项，并及时入账。对于大额或匿名货币捐赠，应特别注明来源及捐赠意向。2.实物资产捐赠：*资产管理科（或相关负责科室）会同使用科室、财务科及技术部门（如涉及专业设备）共同对捐赠实物资产进行验收。验收内容包括：资产的品名、规格、型号、数量、外观、性能、技术参数、质量证明文件、相关权属证明等是否与捐赠协议一致，是否符合使用要求。*对于需要安装调试的设备，应在安装调试合格后方可签署验收单。*捐赠药品、耗材等需确保其在有效期内，符合国家药品管理相关规定。3.无形资产捐赠：接受专利权、著作权等无形资产捐赠，需审核相关权利证明文件，明确权属转移方式，并评估其价值与适用性。（四）捐赠资产的登记与建档1.所有接受的捐赠资产，均需由牵头科室负责在“医院捐赠资产登记台账”中进行详细登记，内容包括：捐赠方信息、捐赠日期、资产名称、规格型号、数量、价值、捐赠协议编号、验收情况、使用部门、资产现状等。2.财务科应按照会计准则对捐赠资产进行会计核算，区分货币性与非货币性资产，准确记录其价值。对于无法可靠取得公允价值的非货币性资产，应在备查簿中详细登记。3.资产管理科对验收合格的实物捐赠资产，应及时办理入库手续，建立资产卡片，纳入医院固定资产或库存物资管理系统进行统一管理。4.牵头科室负责将捐赠协议、验收单、评估报告（如需）、权属证明（如需）、记账凭证等相关资料整理归档，形成捐赠项目档案，妥善保管。四、捐赠资产的使用与维护（一）资产的调配与使用1.捐赠资产应严格按照捐赠协议约定的用途使用。确需改变用途的，应事先与捐赠方协商并征得其书面同意；无法与捐赠方取得联系或捐赠方无明确意见的，应由管理小组审议决定，并确保新用途符合公益性质和医院发展需要。2.资产管理科根据捐赠协议和医院实际需求，对捐赠资产进行合理调配，明确使用部门和责任人。使用部门应建立相应的资产使用登记制度。3.使用部门应正确、合理使用捐赠资产，发挥其最大效益，杜绝闲置和浪费。对于精密贵重的医疗设备，应指定专人负责操作和管理，并进行必要的培训。（二）资产的维护与保养1.使用部门是捐赠资产日常维护保养的责任主体，应按照资产使用说明书的要求进行定期维护和保养，确保资产处于良好状态。2.资产管理科负责监督、指导使用部门做好资产的维护保养工作，并建立捐赠资产维护保养记录。对于需要专业维护的设备，应联系厂家或专业机构进行。（三）资产的清查盘点1.医院应将捐赠资产纳入年度资产清查盘点范围。资产管理科会同财务科及使用部门定期对捐赠资产进行清查盘点，确保账实相符、账账相符。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况，应及时查明原因，按照规定程序报批后进行处理，并及时更新资产台账信息。五、捐赠资产的处置（一）处置条件捐赠资产的处置包括调拨、转让、报废、报损等。出现以下情况之一时，可对捐赠资产进行处置：1.达到或超过规定使用年限，已无法正常使用且无维修价值的；2.因技术进步或设备更新，导致原有资产被淘汰，无法满足使用需求的；3.资产严重损坏，维修费用过高，不经济的；4.捐赠协议约定的使用期限届满或用途已完成，且无继续使用价值的；5.因医院发展规划调整，原使用部门或用途发生变化，需进行调配或处置的；6.其他经评估确需处置的情形。（二）处置程序1.使用部门提出捐赠资产处置申请，说明处置原因、处置方式建议等，并附相关证明材料。2.资产管理科会同财务科、审计科等相关部门对处置申请进行审核、评估，提出处置意见。3.处置方案需报请管理小组审批。对于价值较高或重要的捐赠资产处置，还需报请医院领导班子集体研究决定。如捐赠协议对资产处置有特别约定的，应遵守相关约定或事先征得捐赠方同意。4.经批准后的捐赠资产，由资产管理科按照国家及医院相关规定组织处置。处置过程应遵循公开、公平、公正的原则，防止国有资产流失。处置收入（如有）应按规定上缴医院财务，统一管理。5.资产处置完毕后，资产管理科、财务科应及时进行资产台账和账务处理，确保账实、账账相符。六、监督与信息公开（一）内部监督医院审计科、纪检监察室应定期或不定期对捐赠资产的管理情况进行监督检查，重点检查捐赠资产的接收是否合规、登记是否完整、使用是否符合约定、处置是否规范、账务处理是否准确等，对发现的问题及时提出整改意见。（二）信息公开与反馈1.医院应建立捐赠信息公开制度，定期（如每年）通过适当方式（如医院官网、公告栏等）向社会公开接受捐赠的情况，包括捐赠方名称、捐赠资产类型与价值、使用方向等，接受社会监督。涉及捐赠方隐私或捐赠协议约定不予公开的信息除外。2.对于捐赠方有特定要求的，医院应定期向捐赠方反馈捐赠资产的使用情况、产生的效益等，保持与捐赠方的良好沟通。七、责任追究对于在捐赠资产管理工作中出现下列行为之一的，医院将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理：1.未经批准擅自接受捐赠或处置捐赠资产的；2.在捐赠资产接收、验收、评估中弄虚作假，造成医院损失的；3.挪用、侵占、贪污捐赠资产的；4.违