2026年融资租赁业务培训试题(含答案)

2026年融资租赁业务培训试题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《民法典》第735条，融资租赁合同是出租人根据（）对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。A.出租人B.承租人C.出卖人D.监管机构答案B2.企业将自有生产设备出售给融资租赁公司，再以融资租赁方式租回继续使用，该业务模式称为（）。A.直接租赁B.转租赁C.售后回租D.杠杆租赁答案C3.根据《民法典》第737条，当事人以虚构租赁物方式订立的融资租赁合同（）。A.有效B.可撤销C.效力待定D.无效答案D4.根据《民法典》及动产和权利担保统一登记制度，融资租赁公司为使其对租赁物享有的所有权能够对抗善意第三人，应当在（）办理登记。A.市场监督管理部门B.中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统C.不动产登记中心D.融资租赁行业协会答案B5.根据《民法典》第752条，承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人（）。A.只能解除合同并收回租赁物B.只能请求支付全部租金C.可以请求支付全部租金，也可以解除合同并收回租赁物D.只能要求承租人支付违约金答案C6.根据《民法典》，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定外，应当根据（）确定。A.租赁物市场租金行情B.购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润C.承租人的盈利能力和支付能力D.出卖人的销售报价答案B7.根据《民法典》，融资租赁合同中租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人原则上不承担责任，但（）的除外。A.租赁物存在明显质量瑕疵B.承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物C.出卖人拒绝承担质量责任D.承租人未按约定对租赁物进行检验答案B8.融资租赁期间，租赁物的维修义务依法由（）承担。A.出租人B.承租人C.出卖人D.出租人与承租人共同答案B9.根据现行《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司的资本充足率不得低于（）。A.8%B.9%C.10.5%D.12.5%答案C10.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司风险资产总额不得超过其净资产的（）。A.5倍B.8倍C.10倍D.12倍答案B11.某直租项目租赁本金1000万元，租赁年利率5%，租期3年，约定每半年末等额支付租金（等额年金法、后付）。不考虑其他费用，该项目每期租金及租金总额分别约为（）。A.每期租金约181.55万元，租金总额约1089.30万元B.每期租金约175.50万元，租金总额约1053.00万元C.每期租金约190.20万元，租金总额约1141.20万元D.每期租金约166.67万元，租金总额约1000.00万元答案A解析每期利率i=5%R租金总额=181.5512.根据《企业会计准则第21号——租赁》，租赁内含利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于（）的折现率。A.租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和B.租赁资产账面价值C.租赁合同本金D.租赁资产原值答案A13.按照现行增值税政策，融资性售后回租业务中出租方取得的利息及利息性质收入，适用的税目和税率是（）。A.现代服务——租赁服务，13%B.金融服务——贷款服务，6%C.现代服务——租赁服务，9%D.金融服务——贷款服务，3%答案B14.根据《企业会计准则第21号——租赁》（2018年修订），承租人对短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁，应当（）。A.区分经营租赁和融资租赁分别核算B.确认使用权资产和租赁负债C.仅在财务报表附注中披露D.按融资租赁统一核算但无需计提折旧答案B15.售后回租交易中，若资产转让不构成销售，承租人应当将收到的出售价款确认为（）。A.营业收入B.使用权资产C.金融负债D.预收账款答案C解析不构成销售的售后回租，实质上是以租赁资产为抵押的融资行为，承租人应继续确认被转让资产，并将收到的价款确认为金融负债。16.融资租赁公司开展售后回租业务时，下列资产中不得作为租赁物的是（）。A.生产设备B.已设置抵押的生产线C.工程机械D.运输船舶答案B解析售后回租要求租赁物权属清晰、无权利负担。已设置抵押的资产存在权利争议，不得作为租赁物。17.当事人约定租赁期限届满租赁物归承租人所有，承租人已支付大部分租金但无力支付剩余租金，出租人解除合同收回租赁物后，收回的租赁物价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的，承租人（）。A.无权主张任何权利B.可以请求相应返还C.可以要求双倍返还D.只能要求出租人承担违约责任答案B18.融资租赁合同对租赁期限届满租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《民法典》第510条仍不能确定的，租赁物所有权归（）。A.承租人B.出租人C.出卖人D.出租人与承租人共有答案B19.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过其净资产的（）。A.10%B.30%C.50%D.100%答案B20.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司不得从事的活动是（）。A.融资租赁业务B.与租赁物有关的买卖业务C.发放或受托发放贷款D.转让租赁资产答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于融资租赁业务特征的有（）。A.出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择购买租赁物B.租赁期限较长，通常占租赁物使用寿命的大部分C.租赁期内承租人承担租赁物的维修保养义务D.租赁期限届满租赁物所有权必然归承租人所有答案ABC解析融资租赁期满租赁物的归属由双方约定，可以归出租人，也可以约定由承租人留购，并非必然归承租人所有。2.下列业务模式中，属于融资租赁业务模式的有（）。A.直接租赁B.售后回租C.转租赁D.经营租赁答案ABC3.根据《民法典》，承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以（）。A.请求支付全部租金B.解除合同并收回租赁物C.直接将租赁物变卖并受偿全部债权D.依据合同约定主张违约金答案ABD解析出租人可以选择主张租金加速到期，也可以选择解除合同收回租赁物，并有权依据合同约定主张违约金。但租赁物变卖须依法定程序进行，变卖所得超出欠付租金及其他费用的部分应返还承租人，不能直接"受偿全部债权"。4.融资租赁项目尽职调查中，应当重点关注的内容包括（）。A.承租人主体资格、股权结构及持续经营能力B.租赁物真实性、权属状况及公允价值C.承租人主营业务现金流及租金偿付能力D.担保措施的有效性与可实现性答案ABCD5.根据现行增值税政策，经批准从事融资租赁业务的纳税人提供有形动产融资租赁服务（直租），以取得的全部价款和价外费用扣除（）后的余额为销售额。A.对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）B.发行债券利息C.车辆购置税D.承租人支付的租金答案ABC6.根据《企业会计准则第21号——租赁》，承租人使用权资产的初始计量金额应当包括（）。A.租赁负债的初始计量金额B.租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励）C.承租人发生的初始直接费用D.租赁期内预计支付的保险费答案ABC解析租赁期内预计支付的保险费不属于使用权资产初始计量范围，应在实际发生时计入当期损益。7.融资租赁业务中，对租赁物价值进行评估时通常应考虑的因素有（）。A.同类资产的市场交易价格B.资产成新率与实际使用状况C.技术迭代速度及处置变现难度D.承租人股东的背景与实力答案ABC8.根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司的资金来源包括（）。A.吸收非银行股东3个月（含）以上定期存款B.发行金融债券C.同业拆借D.吸收社会公众存款答案ABC解析金融租赁公司属于非银行金融机构，可以吸收非银行股东定期存款、发行金融债券、同业拆借等，但不得吸收社会公众存款。9.根据《民法典》第736条，融资租赁合同一般包括的条款有（）。A.租赁物名称、数量、规格及技术性能B.租赁期限C.租金构成及其支付期限和方式D.租赁期间届满租赁物的归属答案ABCD10.下列各项中，属于融资租赁公司租后风险管理措施的有（）。A.定期开展现场巡访，核查租赁物使用状况B.对租赁物价值进行动态监测C.要求承租人对租赁物投保，并将出租人列为被保险人D.代承租人决策其日常生产经营活动答案ABC解析出租人开展租后管理应当以监控和预警为主，不得干预或代行承租人日常经营决策。三、判断题（每题1分，共10分）1.融资租赁合同应当采用书面形式。答案正确2.以虚构租赁物方式订立的融资租赁合同，经当事人补正后有效。答案错误解析根据《民法典》第737条，以虚构租赁物方式订立的融资租赁合同无效，不存在补正后有效的问题。3.融资租赁期间，租赁物的维修义务由出租人承担。答案错误解析承租人应当妥善保管、使用租赁物，并履行占有租赁物期间的维修义务。4.出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。答案正确5.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围，不征收增值税。答案正确6.根据《企业会计准则第21号——租赁》，出租人仍应区分融资租赁与经营租赁进行会计处理。答案正确7.金融租赁公司属于非银行金融机构；融资租赁公司属于一般工商企业，依法接受地方金融监管部门监管。答案正确8.金融租赁公司的资本充足率不得低于10.5%。答案正确9.融资租赁合同解除后，出租人收回的租赁物价值超过承租人欠付租金及其他费用的，超出部分应当返还承租人。答案正确10.融资租赁的租赁期限通常较短，一般不超过1年。答案错误解析融资租赁以融资为主要目的，租赁期限通常较长，一般占租赁物使用寿命的大部分，而非不超过1年。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述融资租赁与经营租赁的主要区别。答案（1）交易目的不同：融资租赁以融通资金为主要目的，经营租赁以短期使用租赁物为主要目的。（2）租赁物选择不同：融资租赁中租赁物一般由承租人选择、出租人购买；经营租赁中租赁物由出租人自行购买后出租。（3）租赁期限不同：融资租赁租期较长，通常占租赁物使用寿命的大部分；经营租赁租期较短。（4）租金构成不同：融资租赁租金覆盖租赁物购置成本及出租人的合理利润；经营租赁租金按使用期市场行情确定。（5）维护义务不同：融资租赁期间租赁物维修义务由承租人承担；经营租赁一般由出租人负责维护。（6）期满处置不同：融资租赁期满可约定留购、续租或退租；经营租赁期满租赁物一般由出租人收回。2.融资租赁项目尽职调查中，防范"虚构租赁物"风险的主要措施有哪些？答案（1）核查交易背景资料，核对租赁物采购合同、发票、付款凭证、验收及入库记录，确认交易真实。（2）开展现场盘点，逐项核对租赁物实物与清单的型号、数量、存放地点及使用状态。（3）查询权属登记和抵押登记信息，确认租赁物权属清晰、无权利负担。（4）委托第三方对租赁物价值进行评估，判断购置价格是否公允合理。（5）办理动产融资统一登记公示系统登记，并在租赁物上设置标识，强化公示效力。3.简述融资租赁公司租后管理的主要内容。答案（1）租金回收监控：跟踪每期租金回款情况，对逾期或异常情形及时预警。（2）现场巡访：定期对承租人经营场所和租赁物使用状况进行现场检查。（3）租赁物管理：办理并维护租赁物登记和标识，监督保险续保，动态评估租赁物价值。（4）财务与经营监控：定期收集分析承租人财务报表、现金流及重大经营变化。（5）风险预警与处置：对重大风险事件及时启动提前收租、解除合同、收回租赁物等处置措施。4.根据《民法典》，融资租赁合同中出租人可以解除合同的法定情形有哪些？答案（1）承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金（第752条）。（2）承租人未经出租人同意将租赁物转让、抵押、质押、投资入股或者以其他方式处分（第753条）。（3）第754条规定的法定解除情形：出租人与出卖人订立的买卖合同解除、被确认无效或者被撤销，且未能重新订立买卖合同；租赁物因不可归责于当事人的原因毁损、灭失，且不能修复或者确定替代物；因出卖人的原因致使融资租赁合同的目的不能实现。（4）当事人约定的解除条件成就。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某融资租赁公司于2025年1月与承租人签订直接租赁合同，租赁物为数控加工中心，公允价值（租赁本金）为1200万元。合同约定：租期5年，租赁年利率6%，每年年末等额支付租金（等额年金法、后付），租赁期满租赁物无偿归承租人所有，无留购价款，无初始直接费用。要求：（1）计算承租人每年应付租金（结果保留两位小数）。（2）计算租赁期内租金支付总额及利息总额。（3）租赁期开始日，承租人应确认的租赁负债初始计量金额是多少？请说明理由。答案：（1）设每年年末等额支付的租金为R，租赁本金P=1200万元，年利率i=R即承租人每年应付租金约284.88万元。（2）按未四舍五入的每期租金计算，租金支付总额=284.8757×5（3）租赁期开始日，承租人应确认的租赁负债初始计量金额为1200万元。理由：租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量；本题中租赁期满租赁物无偿归承租人所有，全部租金即为对1200万元本金及利息的偿还，按租赁内含利率6%折现，租赁付款额的现值恰好等于租赁资产公允价值1200万元。2.2024年3月，甲租赁公司与乙公司签订融资租赁合同，约定甲根据乙的选择，从丙公司购买一台大型设备并出租给乙使用，租期4年。合同签订后，甲向丙支付了全部价款，丙将设备交付乙