村集体项目监督工作指南

村集体项目监督工作指南一、监督总则（一）监督目的为规范村集体项目全流程管理，防范项目立项偏离民意、实施过程违规操作、资金使用跑冒滴漏、资产移交权责不清等风险，保障村集体资金安全，提升项目投资效益，维护全体村民合法权益，夯实乡村振兴集体经济发展基础，制定本指南。本指南适用于行政村、村民小组一级利用村集体资金、财政帮扶资金、社会捐赠资金开展的基础设施建设、产业经营、公共服务、资产盘活等所有村集体项目，单个项目投资金额1万元（含）以上必须纳入规范监督范围，1万元以下零星项目可参照本指南简化监督流程。（二）监督原则1.依法合规原则：严格遵守《中华人民共和国村民委员会组织法》《中华人民共和国乡村振兴促进法》《农村集体资产管理条例》等法律法规，所有监督环节必须符合法定程序，不得突破制度红线。2.村民主体原则：落实村民知情权、参与权、决策权、监督权，监督过程公开透明，监督结果向全体村民公示，保障不同群体的监督权利，不得由少数人包办监督事项。3.全流程覆盖原则：监督覆盖项目从立项准备、招投标管理、施工过程、资金拨付、竣工验收、资产移交、后期运营全生命周期，不留监督空白。4.权责对等原则：明确村“两委”、村务监督委员会、村民代表、乡镇（街道）监管部门的监督权责，谁主管谁负责，谁违规谁担责，避免权责模糊推诿。（三）监督主体权责划分监督主体核心权责监督权限村务监督委员会村级监督核心主体，牵头开展日常全流程监督有权查阅项目所有档案资料、核查资金账目、现场核查项目进度、询问项目经办人员、提出整改意见、向上级监管部门举报违规问题村“两委”落实项目主体责任，开展内部自查，配合监督工作向监督主体如实提供项目资料，及时整改发现的问题，回应村民监督诉求村民代表会议对项目重大事项进行民主监督，审议项目立项、变更、验收等关键环节对违规事项行使否决权，提出监督意见全体村民有权对项目违规问题进行举报，参与民主监督查询项目公示信息，提出监督建议，要求监督主体答复疑问乡镇（街道）农业农村（经管）部门、财政部门、纪检监察部门负责村级项目的行业监管、违规问题查处开展专项抽查，对违规责任人进行问责，督促村级整改问题（一）立项监督1.项目必要性核查：核查项目是否符合村级发展规划、乡村振兴总体要求，是否存在为套取资金虚报项目、重复立项的问题。重点核查：申报项目的需求来源是否为村民反映的实际需求，产业项目是否经过市场前景调研，基础设施项目是否解决群众急难愁盼问题。要求项目申报必须附不少于50户村民（村民小组项目不少于本小组1/2以上村民）的需求签字，产业项目必须附可行性调研报告，报告需明确投资规模、预期收益、风险点、收益分配方案。2.民主决策程序监督：核查立项流程是否符合“四议两公开”要求：①村党支部提议：核查提议是否经过支部会议集体研究，有没有书记个人说了算的问题，会议记录需完整记录参会人员意见，赞成人数超过应到会委员1/2方可通过；②村“两委”商议：核查参会人员是否达到应到会人数2/3以上，商议结果赞成率超过半数方可立项，反对意见超过1/3的必须重新调研；③党员大会审议：核查党员参会率是否超过应到会党员2/3，审议赞成率超过半数方可提交村民代表会议；④村民代表会议决议：核查村民代表参会率是否超过应到会代表2/3，赞成人数超过到会代表半数方可通过决议。监督要求：所有会议必须有完整的签到表、会议记录、现场影像资料，决议结果必须在村公示栏公示不少于7天，公示拍照留档，村民对公示内容有异议的，必须在3个工作日内予以答复，异议成立的重新履行决策程序。3.预算编制监督：核查项目预算编制是否精准，是否存在虚增工程量、抬高造价套取资金的问题。要求：投资50万元（含）以上的项目必须委托有资质的第三方机构编制预算，50万元以下10万元（含）以上项目由村“两委”、监委会、3名以上村民代表共同现场测算编制，10万元以下项目由监委会全程参与预算编制。预算必须明确所有分项工程的工程量、单价、总价，不得出现“其他费用”“不可预计费用”占总预算比例超过5%的情况，超比例部分不予列支。（二）招投标（发包）监督1.招标方式合规性监督：严格按照各地农村集体资产交易管理规定执行：①项目预算100万元（含）以上的工程建设项目，必须进入县级公共资源交易中心公开招标；②预算50万元（含）以上100万元以下的项目，必须进入乡镇（街道）农村集体资产交易平台公开竞价；③预算10万元（含）以上50万元以下的项目，可在村级组织公开竞价，乡镇监交人员现场监督；④预算1万元（含）以上10万元以下的零星项目，可由村“两委”、监委会、村民代表共同询价，选择不少于3家符合资质的单位报价，择优确定承包方。禁止行为：禁止拆分项目规避招标，将100万元以上项目拆分为多个低于100万元的项目直接发包，一经查实认定为违规，严肃追究责任人责任。2.承包方资质监督：核查承包方的营业执照、资质证书、安全生产许可证、过往业绩是否真实有效，是否存在村“两委”成员近亲属承包本集体项目未回避的情况。要求：村“两委”成员、监委会成员近亲属（配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女）参与本村项目投标的，必须提前主动公示回避，未公示回避的中标无效。3.竞价过程监督：村务监督委员会必须全程在场监督竞价、询价过程，所有报价必须密封递交，现场拆封公布，监委会当场记录各报价单位的报价，择优确定中标方后，结果公示不少于3天，无异议后方可签订承包合同。4.合同内容监督：核查合同是否明确项目内容、建设标准、工期、价款、付款方式、质量保修期限、违约责任、争议解决方式，合同内容必须与招标结果一致，不得订立阴阳合同。质量保修期限：基础设施工程最低不得少于1年，房屋建筑工程最低不得少于5年，产业设备项目最低不得少于1年，保修金比例不得低于合同总价款的3%。三、项目实施过程监督（一）现场质量监督1.日常巡查机制：村务监督委员会每周至少开展1次项目现场巡查，单次巡查时间不得少于1小时，重点核查：①是否按照设计图纸、合同约定的标准施工，有没有偷工减料、以次充好的问题，比如道路建设水泥标号是否符合预算要求、钢筋规格是否达标、防渗工程防水材料是否符合标准；②工程量变更是否合规，有没有未经批准随意增加或减少工程量；③施工安全措施是否到位，有没有安全隐患。每次巡查必须填写《村集体项目巡查记录表》，记录巡查时间、发现问题、整改要求、整改时限，由巡查人员、施工方负责人共同签字存档。2.关键节点验收监督：项目基础工程、隐蔽工程（地基、管线、防水层等）覆盖前，必须由监委会牵头，组织村“两委”、设计单位、施工单位、监理单位共同进行节点验收，验收合格签字后方可进入下一道工序，验收不合格的必须返工，返工后重新验收，未经验收擅自覆盖的，不计入工程量，不予拨付工程款。3.工程量变更监督：项目施工过程中工程量变更超过原预算10%或变更金额超过5万元的，必须重新履行“四议两公开”程序，报乡镇（街道）经管部门备案，变更内容必须签订补充合同，明确变更部分的价款、质量标准，未经民主决策和备案的变更部分，不予拨付资金。工程量减少超过原预算10%的，必须相应核减项目总价款，不得按照原预算拨付资金。（二）材料设备监督所有进场材料、设备必须由监委会和施工方共同验货，核查材料设备的品牌、规格、型号、质量合格证明是否符合合同要求，对质量有疑问的，委托第三方机构检测，检测费用由施工方垫付，检测不合格的，施工方必须退换，检测费用由施工方承担，检测合格的，检测费用计入项目成本。未经验货的材料设备不得用于项目施工，违规使用的，责令拆除退换，损失由施工方承担。（三）进度监督核查施工进度是否符合合同约定的工期要求，因施工方原因导致工期延误超过15天的，督促村“两委”按照合同约定追究施工方违约责任，因不可抗力导致延误的，必须签订工期顺延补充协议，公示后报乡镇备案。四、项目资金使用监督（一）资金拨付程序监督严格按照合同约定的进度拨付资金，拨付流程必须符合以下要求：1.施工方提出拨付申请，附已完成工程量清单；2.村项目经办人员现场核查工程量，签字确认；3.村务监督委员会复核工程量，核查是否符合进度要求、质量是否合格，签字确认；4.村党组织书记、村委会主任签字审批；5.乡镇（街道）经管部门审核（50万元以上项目必须审核），审核通过后拨付资金。资金拨付比例要求：进场施工后首次拨付预付款不得超过合同总价款的30%，进度款累计拨付不得超过已完成合格工程量价款的80%，竣工验收合格前累计拨付不得超过合同总价款的85%，预留10%的尾款和3%的保修金，竣工验收合格、移交资料后拨付尾款，保修期满无质量问题再拨付保修金。禁止超进度、超比例拨付资金，禁止提前拨付全额资金，违者追究审批人员和监督人员责任。（二）资金支出票据监督所有项目支出必须取得正规合法票据，工程建设项目必须开具增值税发票，不得使用收据、白条入账，票据必须有经办人、验收人、审批人签字，票据内容必须和项目内容一致，不得将个人消费票据、与项目无关的支出票据计入项目成本。村务监督委员会每季度核对一次项目资金账目，核查资金支出是否和项目进度匹配，是否存在虚列支出、套取资金的问题，核对结果公示不少于7天。（三）资金拨付痕迹管理所有资金必须通过村集体对公账户转账拨付到承包方对公账户，禁止现金支付，禁止拨付到承包人个人账户（个体工商户除外），转账凭证必须存档备查，做到资金流向可追溯。（四）不同来源资金监督要求财政帮扶资金项目必须严格按照财政资金管理要求使用，不得截留、挪用、挤占，必须专款专用，专账核算；社会捐赠资金项目必须按照捐赠人约定的用途使用，不得挪作他用，使用结果必须向捐赠人反馈；村集体自有资金项目必须符合村集体收益分配规划，不得负债建设超出村集体承受能力的项目，严禁新增村级隐性债务。五、项目竣工验收监督（一）验收程序监督项目完工后，监督流程如下：1.施工方提出验收申请，附完整的竣工资料（竣工图纸、工程量清单、材料设备合格证明、隐蔽工程验收记录等）；2.村“两委”、监委会开展初步自检，自检合格后，按照项目规模申请正式验收：①100万元以上项目，由县级行业主管部门组织验收；②50万元以上100万元以下项目，由乡镇（街道）组织验收；③10万元以上50万元以下项目，由村级组织验收小组验收，乡镇派监督员到场；④10万元以下项目，由村监委会、村“两委”、村民代表共同验收。验收组组成要求：验收组必须包含村务监督委员会成员、不少于2名村民代表，不得全由干部组成，村民代表从村民监督小组随机抽取，保证代表性。（二）验收内容监督验收必须核查以下内容：1.是否按照设计图纸、合同要求完成所有项目内容，有没有未完工甩项；2.工程质量是否符合国家相关标准、合同约定标准，抽查关键部位质量，对质量有异议的，委托第三方机构检测，检测不合格的不予通过验收，责令返工；3.工程量是否和竣工结算一致，变更内容是否有合法手续，结算造价是否符合约定标准，50万元以上项目必须由第三方机构出具竣工结算审计报告，审计核减金额超过原合同造价10%的，审计费用由施工方承担；4.项目资料是否完整齐全，所有档案资料是否整理规范，符合存档要求。（三）验收结果公示验收结果必须形成书面验收报告，所有验收人员签字确认，验收报告在村公示栏公示不少于7天，公示内容包括项目完成情况、验收结论、结算造价、资金使用情况，公示期间受理村民举报，有实名举报的必须核查，核查发现问题的责令整改，整改完成后重新组织验收。验收不合格的项目，责令施工方在1个月内整改到位，重新验收仍不合格的，按照合同约定追究违约责任，扣除相应工程款。六、项目移交与后期运营监督（一）资产移交监督项目竣工验收合格后，30日内必须完成资产移交，监督内容包括：1.移交资产是否和验收内容一致，所有资产、资料全部移交到位；2.经营性资产必须录入农村集体资产监督管理平台，登记为村集体固定资产，明确资产权属，建立资产台账，明确管护责任人；3.公益性基础设施资产，明确管护主体，落实管护责任，纳入村集体资产统一管理。监委会必须核对资产登记信息，确保账实相符，未登记入账的集体资产不得对外运营，防止集体资产流失。（二）后期运营监督1.经营性项目监督：①对外承包租赁的经营性项目，监督承包方是否按照合同约定用途使用资产，是否按时足额缴纳承包费，每年核查一次经营情况，发现承包方擅自改变用途、损坏资产、拖欠承包费超过6个月的，督促村“两委”按照合同约定收回资产，追究违约责任；②村集体自主经营的经营性项目，监督经营管理者是否依法合规经营，财务收支是否公开透明，每年开展一次经营审计，核查收益是否如实入账，有没有侵占集体收益的问题，监督收益分配方案是否经过民主决策，是否符合集体收益分配规定，收益分配结果公示公开；③入股经营的经营性项目，监督股权登记是否准确，分红是否按时到账，有没有侵占集体股权收益的问题，每年核查一次经营情况，对经营亏损严重、存在重大风险的，及时提出处置建议，履行民主决策程序后处置。2.公益性项目监督：监督管护主体是否落实管护责任，基础设施是否正常运行，有没有损坏无人维修的问题，管护经费是否专款专用，每年向村民公布项目使用情况，听取村民意见，及时落实维修改造。（三）后期审计监督投资50万元以上的村集体项目，竣工验收后1年内必须由乡镇（街道）经管部门或第三方审计机构开展竣工审计，重点审计资金使用合规性、工程造价真实性、项目效益达标情况，审计结果公开，审计发现违规违纪问题的，移交纪检监察部门处理。七、监督保障与责任追究（一）监督保障1.村务监督委员会保障：村集体必须保障监委会开展监督工作的经费，每年安排不少于3000元的项目监督专项经费，用于现场巡查、资料打印、第三方检测等支出，监委会成员参与项目监督按照每天不低于80元的标准发放误工补贴，从村集体办公经费中列支，不得克扣。2.档案管理保障：所有项目从立项到运营的所有资料（会议记录、公示照片、预算、合同、巡查记录、验收报告、资金票据、审计报告等）必须整理归档，专人保管，保存期限不得少于10年，方便村民查阅和上级检查，项目档案缺失的，追究村文书和监委会主任责任。3.举报保障：建立村集体项目违规问题举报机制，在村公示栏公布乡镇纪检监察部门、经管部门的举报电话，对实名举报的，必须在15个工作日内完成核查，答复举报人，举报信息严格保密，打击报复举报人的，严肃追究责任，举报查实的，按照追缴违规资金的10%给予举报人奖励，最高不超过5000元，从村集体公益金中列支。4.培训保障：乡镇（街道）每年至少组织1次村务监督委员会成员项目监督业务培训，学习招投标管理、工程质量核查、资金监管