防汛救灾资金监管工作指南

防汛救灾资金监管工作指南一、监管范围与分类梳理（一）资金范围界定本指南监管对象为各级财政安排、社会捐赠、对口支援、对口帮扶等渠道筹集的，专项用于防汛救灾、应急抢险、灾后恢复重建的全部资金，具体分为五大类：1.应急抢险类：包括险情排查处置、堤防加固、水库除险、河道清障、应急物资调运、受困群众转移安置、临时避险场所搭建、应急通信电力交通设施抢修等资金，占年度防汛救灾资金总规模的15%-20%；2.生活救助类：包括受灾群众基本生活补助、过渡期生活救助、倒损住房重建补助、冬春临时生活困难救助、遇难人员家属抚慰金等资金，占总规模的30%-35%；3.农业救灾类：包括受灾农作物改种补种、畜禽水产养殖抢救、农业设施修复、种子化肥农药等生产资料补贴、病虫害防治等资金，占总规模的10%-15%；4.基础设施恢复类：包括受损公路、铁路、桥梁、水利、电力、通信、供水、排水、燃气、市政公共设施、学校、医院、文化场馆等公共服务设施修复重建资金，占总规模的25%-30%；5.灾后补助类：包括对受灾工商企业、个体工商户的复工复产补助、税收减免配套、融资贴息等资金，占总规模的5%-10%。（二）底数梳理要求资金到位后3个工作日内，各级防汛救灾资金监管牵头部门（财政部门+应急管理部门）要完成资金底数台账建立，明确每笔资金的来源、金额、拨付时间、分配主体、使用方向、责任单位、完成时限，做到“来源清、去向明、可追溯”。其中，中央直达防汛救灾资金要单独建立台账，明确到具体项目和受益对象，确保台账准确率达到100%。二、监管主体与职责划分严格落实“谁分配、谁监管，谁使用、谁负责”的监管责任体系，分级分类明确监管主体职责：（一）省级层面职责省财政厅：负责统筹中央转移支付、省级财政安排的防汛救灾资金调度，制定资金分配方案，开展资金监管专项督查，对市县资金拨付使用情况进行抽查，抽查比例不低于资金总项目数的15%，每年开展一次全省防汛救灾资金绩效评价，结果与下一年度资金分配挂钩。省应急管理厅：负责牵头提出资金分配建议，指导开展救灾资金受益对象认定，定期调度资金使用进度，联合纪检监察、审计部门开展专项检查，对截留挪用、优亲厚友等问题线索及时移送处置。省审计厅：负责将防汛救灾资金纳入年度审计计划，开展全过程跟踪审计，对重点地区、重点项目审计覆盖率达到100%，审计结果及时向社会公开。省纪委监委：负责对监管工作中失职失责、违纪违法问题进行问责查处，对群众举报线索核查办结率达到100%。（二）市县层面职责市县财政部门：负责在资金下达后5个工作日内拨付到下级财政或项目实施单位，不得截留、滞留，对资金使用的合规性进行日常监管，按月向省级财政、应急管理部门报送资金拨付进度，报送准确率不低于98%。市县应急管理、水利、农业农村、住建、交通等行业主管部门：负责对本行业领域防汛救灾项目和资金使用进行全程监管，核实项目开工、进度、质量情况，对照资金使用方案核查支出合规性，每半月更新一次项目进度和资金使用台账。乡镇（街道）：负责落实属地监管责任，对村级发放的救灾补助资金、倒房重建补助资金等直达个人的资金，100%入户核实受益对象资格和资金到账情况，留存核实记录和影像资料。（三）项目使用单位职责项目实施单位是资金使用的直接责任主体，要建立专账核算，严格按照批准的资金使用范围支出，不得挤占、挪用、套取，自觉接受监管部门监督检查，按月报送项目进度和资金支出情况，对报送信息的真实性负责。三、全流程监管操作规范（一）资金分配环节监管1.分配程序规范：防汛救灾资金分配严格执行“集体研究、公开公示”制度，应急管理部门牵头提出分配方案，经财政部门审核后报本级人民政府常务会议或防汛抗旱指挥部集体研究，单个项目金额超过500万元的资金分配，必须经过集体决策，留存会议记录和签到表，严禁个人说了算。2.分配标准公开：所有补助类资金的分配标准必须公开，其中：受灾群众应急生活补助按照每人每天不低于30元、救助期限不超过15天的标准执行；过渡期生活补助按照每人每月不低于260元、救助期限不超过3个月执行；倒塌民房重建补助按照每户不低于2.5万元标准执行，严重损坏房屋修缮补助按照每户不低于8000元标准执行，具体标准由各地根据物价水平和救助需求调整后公开，不得随意降低标准。3.违规禁止情形：严禁截留挪用上级下达的防汛救灾资金补充本级预算，严禁在分配环节计提管理费、手续费等任何费用，严禁未经批准调整资金使用方向，严禁向未受灾地区分配救灾资金。（二）资金拨付环节监管1.拨付时限要求：中央直达资金必须在资金下达后7个工作日内拨付到最终用款单位，地方各级财政安排的资金必须在10个工作日内拨付到位，应急抢险类资金要在24小时内预拨不低于60%的资金，保障抢险需求，逾期未拨付的，由上级财政部门约谈本级政府负责人，超过15天未拨付的，上级财政可直接拨付到用款单位。2.拨付方式要求：直达个人的救助补助资金，必须通过社会保障卡“一卡通”发放，严禁发放现金，严禁由村干部代领代发；项目资金按照国库集中支付制度拨付，直接支付到项目施工单位、物资供应商账户，严禁通过中间环节转拨，确保资金流向全程可追溯。3.拨付审核要求：拨付资金前必须审核三个要件：一是项目实施单位的用款申请，二是行业主管部门出具的项目进度审核意见，三是监理单位出具的工程进度确认单，进度达不到要求的，按实际完成进度拨付资金，严禁超进度拨付。（三）资金使用环节监管1.专账核算要求：所有防汛救灾资金必须实行专账管理、单独核算，不得与单位日常公用经费混同，严禁将日常办公经费、人员经费挤占救灾资金，每笔支出必须有完整的原始凭证，包括合同、发票、验收单、支出明细，做到“账证相符、账实相符”。2.受益对象公示要求：直达个人的救助资金受益对象必须在村（社区）公示，公示时间不少于7天，公示内容包括姓名、家庭人口、受灾情况、补助标准、补助金额、监督举报电话，公示无异议后方可发放，公示期收到举报的，必须暂停发放，3个工作日内完成核查。3.项目实施监管：单个项目投资超过100万元的工程类项目，必须严格执行招投标制度，严禁拆分项目规避招标，工程监理覆盖率达到100%，项目变更超过原预算10%的，必须报原审批部门重新审批，严禁随意变更项目设计、偷工减料。4.禁止违规支出：严禁以下违规使用行为：（1）用防汛救灾资金发放干部职工福利补贴、奖金；（2）用防汛救灾资金购置办公设备、公务用车；（3）用防汛救灾资金列支招待费、会议费等日常公用经费；（4）用防汛救灾资金偿还单位债务；（5）优亲厚友，向不符合条件的对象分配资金；（6）虚列项目、虚开发票套取资金。（四）资金结算与验收环节监管1.完工结算要求：项目完工后1个月内，项目实施单位必须完成工程结算和财务决算，编制决算报告，报送行业主管部门和财政部门，财政部门在10个工作日内完成决算审核，结余资金按照财政资金结余管理规定处置，连续结转超过2年的结余资金，由上级财政收回统筹用于其他防汛救灾项目。2.验收要求：项目验收由行业主管部门牵头，组织财政、审计、应急管理等部门开展，邀请专业技术人员参加，验收内容包括工程质量是否达标、资金使用是否合规、是否完成批复的建设内容，验收不合格的项目，责令限期整改，整改到位前不得拨付剩余保证金，严禁未验收就拨付全部资金。3.档案管理要求：从资金分配到项目验收的所有资料，包括台账、会议记录、公示材料、凭证、验收报告等，要统一整理归档，保管期限不少于10年，确保监管全程可追溯。四、重点监管领域与风险防控（一）直达个人救助资金风险防控该领域是优亲厚友、错发漏发问题高发领域，防控措施为：1.建立“三审三公示”制度：村级初审、乡镇复核、县级终审，村、乡、县三级分别公示，每一级公示时间不少于7天，确保受益对象资格符合要求。2.大数据比对核查：县级监管部门要将受益对象名单与民政低保、财政供养人员、车辆登记、房产登记等数据进行比对，排查出拥有机动车、商品房、财政供养人员家庭等不符合救助条件的对象，比对比例不低于受益对象总数的30%，发现问题及时追回资金。3.入户核查：乡镇对所有享受倒房重建补助的对象100%入户核查，对其他救助对象抽查比例不低于20%，核查结果签字存档，发现虚假申报的，立即追回资金，并纳入信用记录。（二）工程类重建项目资金风险防控该领域是套取资金、腐败问题高发领域，防控措施为：1.全过程公开招标：总投资超过400万元的工程必须公开招标，招标信息在公共资源交易平台全程公开，严禁领导干部插手干预项目招投标，建立领导干部插手干预项目记录制度，对干预行为严肃追责。2.跟踪审计：总投资超过1000万元的项目，审计部门要开展全过程跟踪审计，每季度开展一次资金使用核查，及时发现纠正高估冒算、虚列支出等问题。3.工程款支付监管：严格按照进度拨付工程款，预付工程款不得超过合同金额的30%，工程竣工结算前，拨付资金累计不得超过合同金额的80%，预留不低于5%的质量保证金，质保期满验收合格后再拨付，严禁提前拨付全额资金。（三）社会捐赠资金风险防控该领域是社会关注的焦点，防控措施为：1.单独建账：所有接收的社会捐赠资金必须单独建账核算，不得与捐赠单位日常经费混同，每笔捐赠资金的来源、金额、使用方向必须全部记录。2.全程公开：捐赠资金的使用情况每季度向社会公开，公开内容包括捐赠总额、已使用金额、剩余金额、具体使用项目、受益对象，接受社会监督，公开率达到100%。3.使用限制：除捐赠人明确指定用途外，捐赠资金不得用于弥补行政经费不足，不得用于发放人员福利，不得用于非防汛救灾支出。五、动态监测与信息报送机制（一）建立分级监测台账省级建立全省防汛救灾资金总台账，市县建立本级分类台账，乡镇建立到项目、到人的明细台账，台账内容包括：资金文号、来源、金额、分配时间、分配金额、使用单位、项目名称、受益对象、项目进度、支出金额、完成时间、监管责任人，每一级台账每月更新一次，数据更新及时率达到100%。（二）定期调度资金进度实行资金使用进度“月调度、季通报”制度：1.市县财政、应急管理部门每月5日前，向省级财政、应急管理部门报送上月资金拨付进度、支出进度，中央直达资金每半月报送一次进度；2.资金支出进度要求：应急抢险类资金要求资金到位后3个月内支出率达到100%，生活救助类资金要求2个月内支出率达到100%，灾后重建类资金要求1年内支出率达到90%以上，2年内支出率达到100%；3.对支出进度低于60%的项目，实行黄色预警，低于30%的项目实行红色预警，预警项目由上级监管部门约谈责任单位，要求限期整改，连续两个季度红色预警的，收回资金调整用于其他急需项目。（三）建立问题线索移送机制任何单位和个人发现防汛救灾资金违规使用问题，都可以通过12317监督举报电话、政务平台、信访等渠道举报，监管部门对举报线索实行台账管理，接到线索后1个工作日内登记，7个工作日内启动核查，30个工作日内办结并答复举报人，实名举报答复率达到100%。核查发现违规违纪问题的，3个工作日内移送纪检监察机关，涉嫌犯罪的移送司法机关，线索移送率达到100%。六、监督检查与问题整改（一）常态化监督检查建立“日常监管+专项检查+重点督查”的监督检查体系：1.行业主管部门每季度对本领域项目资金开展一次日常检查，检查覆盖率不低于本领域项目总数的40%；2.财政、应急管理部门每年联合开展一次防汛救灾资金专项检查，抽查比例不低于总项目数的20%，对资金规模超过1亿元的县（市、区）抽查覆盖率达到100%；3.对群众举报多、问题突出的地区，由纪委监委、审计部门开展重点督查，督查结果向社会公开。（二）问题整改闭环管理对监督检查、审计、举报发现的问题，实行“台账管理、销号整改、回头看”闭环管理：1.对发现的问题逐一建立整改台账，明确整改责任单位、整改措施、整改时限，一般问题要求1个月内整改到位，重大问题要求3个月内整改到位；2.整改完成一个，销号一个，整改不到位的不得销号，对拒不整改的，暂停拨付该地区后续防汛救灾资金，约谈主要负责人；3.整改完成后，监管部门对超过100万元的问题项目开展“回头看”，“回头看”覆盖率达到100%，防止问题反弹。（三）违规问题处置标准对发现的违规问题，按照以下标准处置：1.情节较轻的：对责任单位通报批评，责令退回违规资金，限期整改，对直接责任人给予警告处分；2.情节较重的：截留挪用、套取资金金额超过10万元，或者优亲厚友造成恶劣影响的，追回全部违规资金，暂停该地区下一年度防汛救灾资金分配，对责任单位负责人给予记过以上处分；3.情节严重涉嫌犯罪的：移送司法机关依法追究刑事责任，对涉及的违纪违法问题，严肃问责追责，绝不姑息。七、绩效评价与结果应用（一）绩效评价指标体系各级财政部门每年要组织开展防汛救灾资金绩效评价，评价指标包括：1.资金到位率：权重15分，要求资金到位率达到100%，每低1个百分点扣1分；2.支出完成率：权重20分，要求按照时限完成支出，每低1个百分点扣0.5分；3.合规性：权重30分，发现一起违规问题扣5分，严重违规扣30分；4.效益指标：权重25分，包括受灾群众基本生活保障覆盖率、项目开工率、工程合格率、群众满意度，群众满意度低于80%的扣10分；5.信息公开：权重10分，未按要求公开的，每缺一项扣2分。（二）评价结果分级绩效评价结果分为四个等级：90分以上为优秀，80-89分为良好，60-79分为合格，60分以下为不合格。（三）评价结果应用绩效评价结果与下一年度防汛救灾资金分配直接挂钩：评价为优秀的地区，下一年度资金分配增加10%的额度；评价为良好的增加5%；评价为合格的不增不减；评价为不合格的，减少15%的资金分配额度，同时责令地区人民政府向省级人民政府作出书面