财会岗税法实务试卷高频考题

财会岗税法实务试卷高频考题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.2023年某增值税一般纳税人将外购的一批货物用于本公司职工集体福利，该批货物的成本为20万元，其购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.6万元。该业务正确的税务处理是（）。A.将货物的成本20万元转入“应付职工薪酬”，进项税额2.6万元可以抵扣B.将货物的成本20万元转入“应付职工薪酬”，进项税额2.6万元做进项税额转出处理C.将货物的公允价值20万元转入“应付职工薪酬”，进项税额2.6万元做进项税额转出处理D.将货物的公允价值20万元转入“应付职工薪酬”，进项税额2.6万元可以抵扣2.某公司为增值税一般纳税人，主要从事内资软件开发服务。2023年5月取得不含税销售收入1000万元，当月购进电脑等固定资产用于软件开发，取得增值税专用发票注明的税额为30万元。该公司适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.1%3.下列各项中，不属于增值税“视同销售”行为的是（）。A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送给其他单位4.某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生业务招待费支出80万元。企业当年实际发生广告费和业务宣传费支出250万元，已知当年销售收入为3000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费支出合计为（）万元。A.330B.345C.360D.3705.某公司2023年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠款项100万元。公司2023年度利润总额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.60B.80C.96D.1006.2023年某企业开展研发活动，发生研发费用支出200万元（未形成无形资产计入当期损益）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业可以在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用金额为（）万元。A.50B.100C.150D.2007.某个人为境内居民纳税人，2023年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入80万元，从境外取得工资薪金收入20万元，当月在境外已缴纳个人所得税折合人民币10万元。该个人2023年在中国境内应缴纳的个人所得税为（）。A.16.75万元B.17.15万元C.18.55万元D.19.15万元8.某企业2023年实收资本为500万元，资本公积为100万元。该企业当年签订购销合同2份，合同金额共计1000万元；签订借款合同1份，借款金额为200万元。已知印花税税率为：购销合同0.03%，借款合同0.005%。该企业当年应缴纳印花税税额为（）万元。A.0.4B.0.45C.0.55D.0.6二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.某铝合金门窗厂销售门窗并提供安装服务B.某物流公司同时提供运输服务和仓储服务C.某建材商店销售建材并负责对外装修D.某饭店提供餐饮服务并销售酒水3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过规定标准的职工福利费支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得，需要合并计算个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.经营所得5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.大病医疗D.继续教育6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.房屋租赁合同C.仓储保管合同D.财产保险合同7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目，且在计算应纳税所得额时按照限额扣除的有（）。A.职工教育经费B.工会经费C.业务招待费D.广告费和业务宣传费三、判断题1.一般纳税人将外购货物用于集体福利或个人消费，其进项税额可以进行抵扣。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额征收消费税。（）4.个人所得税的工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（）5.房产税采用从价计征和从租计征两种方法，其中从价计征的房产税税率为1.2%。（）四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售业务，2023年10月发生如下业务：（1）销售A产品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；销售B产品取得含税销售额236万元，开具普通发票。（2）将自产的C产品用于本企业职工集体福利，该批C产品成本为50万元，市场不含税销售价格为60万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明的价款为200万元，增值税税额为26万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明的运费金额为10万元，增值税税额为0.9万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，该设备当月投入使用。已知：甲公司适用的增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）：（1）甲公司当月销售A产品和B产品应确认的销项税额合计是多少？（2）甲公司当月将C产品用于集体福利应计算的销项税额是多少？（3）甲公司当月准予抵扣的进项税额合计是多少？（4）甲公司当月应缴纳的增值税税额是多少？2.某居民企业2023年度有关财务资料如下：（1）全年营业收入总额为5000万元，营业成本为3000万元，税金及附加为50万元，管理费用为400万元，其中业务招待费为80万元；销售费用为600万元，其中广告费和业务宣传费为500万元。（2）全年营业外收入为100万元，营业外支出为150万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。（3）投资收益为20万元，为持有国债取得的利息收入。（4）会计利润总额为700万元。已知：广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费纳税调整额。（2）计算业务招待费纳税调整额。（3）计算公益性捐赠纳税调整额。（4）计算该企业2023年度应纳税所得额。（5）计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。五、综合业务题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产与销售，2023年11月发生如下经济业务：1.购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。2.销售甲产品一批，开具增值税专用发票，注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。款项已存入银行。为销售该批产品，支付运费，取得增值税专用发票，注明的运费金额为5万元，增值税税额为0.45万元。3.将自产的乙产品作为福利发放给本公司生产工人，乙产品不含税市场销售价格为100万元，成本为60万元。4.月末盘点时发现库存原材料因管理不善发生霉烂变质，损失原材料成本为10万元，该批原材料购进时的进项税额为1.3万元。5.公司拥有厂房一栋，原值为5000万元，4月份签订合同租赁给乙公司使用，租赁期3年，合同约定年租金为240万元，租金按季支付。6.公司实收资本为1000万元，资本公积为200万元。当月签订购销合同2份，合同总金额为1500万元；签订借款合同1份，借款金额为300万元。已知：甲公司适用的增值税税率为13%，租金适用的增值税税率为9%，印花税税率为购销合同0.03%，借款合同0.005%，房产税税率为从价计征的1.