2026年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案

2026年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人大常委会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.上海市人大常委会制定的《上海市会计条例》答案：B解析：行政法规由国务院制定；A属于法律，C属于部门规章，D属于地方性法规。2.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。A.17周岁且以自己劳动收入为主要生活来源的王某B.8周岁的小学生李某C.不能辨认自己行为的70周岁张某D.18周岁的大学生赵某答案：B解析：8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。A视为完全民事行为能力人；C为无民事行为能力人；D为完全民事行为能力人。3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，需要永久保存的是（）。A.月度和季度财务会计报告B.银行对账单C.年度财务会计报告D.会计档案移交清册答案：C解析：年度财务会计报告需永久保存；A和B保管期限为10年，D保管期限为30年。4.下列会计资料中，属于原始凭证的是（）。A.购货发票B.总账C.科目汇总表D.银行存款余额调节表答案：A解析：购货发票属于原始凭证；B属于账簿，C、D属于其他会计资料。5.单位内部会计监督的主体是（）。A.单位负责人B.单位会计机构和会计人员C.财政部门D.注册会计师答案：B解析：单位内部会计监督的主体是单位会计机构和会计人员，监督对象是本单位的经济活动。6.根据支付结算法律制度，存款人因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B解析：基本存款账户是存款人因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。7.根据票据法律制度，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月B.银行汇票必须记载付款日期C.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改的银行汇票无效D.银行汇票只能用于转账，不得支取现金答案：C解析：银行汇票提示付款期限自出票日起1个月，A错误；付款日期不属于必须记载事项，B错误；银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的也可以支取现金，D错误。8.根据支付结算法律制度，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（）。A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称和金额D.出票人签章答案：C解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。9.根据增值税法律制度，下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产货物用于本企业办公楼建设B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于免税项目答案：C解析：将自产货物无偿赠送他人视同销售；A属于用于生产经营，不视同销售；B、D不得抵扣进项税额，不视同销售。10.根据增值税法律制度，一般纳税人提供交通运输服务适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B解析：交通运输服务适用9%税率，货物销售一般适用13%，现代服务一般适用6%，小规模纳税人征收率一般为3%。11.根据消费税法律制度，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.电池C.汽车轮胎D.高尔夫球具答案：C解析：汽车轮胎已不属于现行消费税征税范围。12.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.销售货物收入B.国债利息收入C.财政拨款D.转让财产收入答案：C解析：财政拨款属于不征税收入；B属于免税收入；A、D属于应税收入。13.某居民企业2026年度实际发生业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入为5000万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。A.50B.30C.25D.20答案：C解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售（营业）收入5‰中的较低者。50×60%＝30万元，5000×5‰＝25万元，准予扣除25万元。14.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。15.根据个人所得税法律制度，纳税人接受学历继续教育的支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，按照每年（）元的标准定额扣除。A.3600B.4800C.12000D.24000答案：A解析：继续教育支出中，学历继续教育按照每年3600元定额扣除，技能人员职业资格继续教育按照每年3600元定额扣除。16.根据税收征收管理法律制度，税务机关在税款征收中采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金答案：C解析：A、B属于税收强制执行措施；D不属于税收保全措施；C冻结存款属于税收保全措施。17.根据税收征收管理法律制度，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之一C.千分之五D.万分之一答案：A解析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。18.根据税收征收管理法律制度，纳税人对税务机关的下列行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。A.税收保全措施B.行政处罚C.确认纳税主体D.强制执行措施答案：C解析：确认纳税主体属于纳税争议，适用复议前置原则；A、B、D可以直接提起诉讼。19.根据劳动合同法律制度，用人单位自用工之日起满（）不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。A.1个月B.6个月C.1年D.2年答案：C解析：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。20.根据劳动合同法律制度，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：D解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，且不得低于当地最低工资标准。21.根据劳动合同法律制度，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限计算，每满一年支付（）工资的标准向劳动者支付。A.半个月B.一个月C.一个半月D.两个月答案：B解析：经济补偿按劳动者在本单位工作年限，每满一年支付一个月工资；六个月以上不满一年的按一年计算；不满六个月的支付半个月工资。22.根据社会保险法律制度，职工基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的（）。A.2%B.4%C.8%D.12%答案：C解析：职工基本养老保险个人缴费比例一般为本人缴费工资的8%。23.根据社会保险法律制度，失业人员领取失业保险金的条件不包括（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年B.非因本人意愿中断就业C.已经进行失业登记，并有求职要求D.失业前连续工作满5年答案：D解析：领取失业保险金的条件包括：缴纳失业保险费满1年、非因本人意愿中断就业、已登记失业并有求职要求。D不属于条件。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，能够成为法律关系客体的有（）。A.自然人B.土地使用权C.提供劳务的行为D.荣誉称号答案：BCD解析：法律关系客体包括物、人身人格、精神产品、行为等；A属于法律关系主体。2.根据会计法律制度，下列会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.银行对账单C.总账D.会计档案移交清册答案：ACD解析：原始凭证、总账、会计档案移交清册保管期限为30年；银行对账单保管期限为10年。3.根据支付结算法律制度，下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的有（）。A.存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，应办理撤销B.存款人被吊销营业执照的，应办理撤销C.撤销基本存款账户后，一般存款账户可以继续使用D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户答案：ABD解析：撤销基本存款账户前，应先撤销一般存款账户等其他账户；C错误。A、B、D均正确。4.根据增值税法律制度，下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资C.个人销售自建自用住房D.古旧图书答案：ABCD解析：上述各项均属于增值税免税项目。5.根据消费税法律制度，下列情形中，应征收消费税的有（）。A.将自产高档化妆品用于广告样品B.将自产白酒用于职工福利C.将委托加工收回的已税卷烟直接销售D.将自产实木地板用于本企业办公楼装修答案：ABD解析：自产应税消费品用于广告样品、职工福利、在建工程等均视同销售征收消费税；C已由受托方代收代缴，直接销售不重复征收。6.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：AB解析：AB属于免税收入；CD属于不征税收入。7.根据个人所得税法律制度，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学教育方面的奖金B.保险赔款C.企业发放的加班费D.军人转业费答案：ABD解析：ABD免征个人所得税；C属于工资薪金所得，应征税。8.根据税收征收管理法律制度，税务机关在税款征收中，可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.吊销纳税人营业执照答案：AB解析：C属于税收保全措施；D属于工商部门行为，不属于税收强制执行措施。9.根据劳动合同法律制度，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全D.用人单位以暴力、威胁手段强迫劳动答案：AB解析：AB属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形；CD属于劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的情形。10.根据社会保险法律制度，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险答案：ABD解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳；基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由双方共同缴纳。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.行政法规的地位和效力低于宪法和法律，高于地方性法规、规章。（）答案：√解析：行政法规效力低于宪法和法律，高于地方性法规和规章。2.单位内部会计监督的对象是单位的经济活动。（）答案：√解析：单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员，对象是本单位的经济活动。3.一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（）答案：√解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，不得在基本存款账户开户银行同一营业机构开立。4.汇票的持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；未按照规定期限通知的，持票人丧失追索权。（）答案：×解析：未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权，但应当赔偿因迟延通知给其前手或出票人造成的损失。5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。（）答案：×解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。6.委托加工的应税消费品，一律由受托方向委托方所在地主管税务机关代收代缴消费税。（）答案：×解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向受托方所在地主管税务机关代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方收回后缴纳。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。8.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，免征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。9.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。（）答案：√解析：劳动关系自用工之日起建立，而非合同订立之日。10.职工应当参加失业保险，由用人单位和职工共同缴纳失业保险费。（）答案：√解析：失业保险由用人单位和职工共同缴纳，具体比例由地方规定。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装生产和销售。2026年10月发生如下业务：（1）购进一批布料，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元；支付运输费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。（2）向乙商场销售服装一批，开具增值税专用发票注明销售额80万元、税额10.4万元。（3）将自产的一批服装无偿赠送给某希望小学，该批服装同类产品不含税市场价格为10万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元。已知：增值税税率货物13%，运输服务9%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.2.6B.2.69C.3.34D.3.25答案：C解析：进项税额=布料2.6＋运输0.09＋设备0.65＝3.34万元。2.甲企业当月销项税额为（）万元。A.10.4B.11.7C.11.3D.13答案：B解析：销售服装销项税额10.4万元；无偿赠送视同销售，销项税额=10×13%＝1.3万元，合计11.7万元。3.甲企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.36B.8.66C.9.15D.7.15答案：A解析：应纳税额＝销项税额11.7－进项税额3.34＝8.36万元。4.关于业务（3）无偿赠送服装的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.不属于视同销售，不需要缴纳增值税B.属于视同销售，应按照同类产品市场价格计算销项税额C.该批服装对应的进项税额不得抵扣D.该批服装对应的进项税额可以正常抵扣答案：BD解析：将自产货物无偿赠送他人属于视同销售，按同类产品市场价格计算销项税额；对应的进项税额可以正常抵扣。（二）某居民企业为增值税一般纳税人，2026年度境内经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，发生销售成本3000万元；税金及附加200万元；销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）；管理费用400万元（其中业务招待费50万元）；财务费用100万元；营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织对外捐赠80万元）。（2）取得国债利息收入20万元，未计入利润总额。已知：该企业适用企业所得税税率25%。2026年度可扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%；业务招待费按照发生额的60%扣除但不超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。根据上述资料，分析回答下列小题。1.该企业2026年度允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.50B.30C.25D.20答案：C解析：业务招待费扣除限额=min(50×60%＝30，5000×5‰＝25)＝25万元。2.该企业2026年度允许税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.0B.100C.48D.80答案：C解析：会计利润总额=5000－3000－200－800－400－100－100＝400万元；公益性捐赠扣除限额=400×12%＝48万元；实际捐赠80万元，允许扣除48万元。3.该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。A.400B.432C.437D.457答案：C解析：应纳税所得额=400＋（50－25）＋（80－48）－20＝437万元。4.该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100B.109.25C.114.25D.108答案：B解析：应纳税额=437×25%＝109.25万元。（三）20