2026年涉税风险自查整改告知书

2026年涉税风险自查整改告知书各纳税人（缴费单位）：2026年，“金税四期”税收大数据征管系统全面运行，税务机关已实现发票开具、资金收付、纳税申报、社保缴费等数据的跨部门交叉比对。企业收入是否完整入账、成本是否真实发生、发票是否合规取得，均能在系统层面被快速定位。与其等稽查人员进户后才补税、缴滞纳金、承受罚款与信用降级，不如主动开展自查自纠，在法律框架内争取“自查从宽、被查从严”的差别化处理待遇。根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国社会保险法》等法律法规，现就2026年涉税风险自查整改工作有关事项告知如下。一、自查目的与政策依据这次自查的核心价值不在于“交一份报告”，而在于利用税务机关给予的自主纠错窗口，把潜在风险处理在被约谈、被稽查、被处罚之前。主动纠正与被动查处的处理结果天差地别，这是企业真正需要抓住的机会。1.1自查目的1.帮助企业全面识别2023至2025年度各税种申报中的疑点和差错，及时纠正因政策理解偏差、操作疏漏导致的少缴、漏缴税款问题。2.推动企业建立健全税务风险内控机制，实现从“事后补救”向“事前防控”转变，避免同一问题在后续年度反复发生。3.对主动自查、如实报告、及时整改的纳税人，依法依规给予从宽处理；对隐瞒不报、拖延整改的，纳入重点监控并依法从严处理。1.2政策依据本告知书主要依据以下法律法规及规范性文件：•《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则•《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则•《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例•《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例•《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则•《中华人民共和国社会保险法》•《中华人民共和国印花税法》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等财产行为税相关规定•财政部、国家税务总局发布的相关税收优惠政策和征管公告1.3自查从宽的政策逻辑根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。但纳税人在税务机关实施检查前主动申报补缴税款和滞纳金的，通常可依法减轻或免于行政处罚。本次自查整改正是企业行使这一自我纠错权利的具体窗口期。逾期不查、不报、不改的，一经后续稽查发现，将不再适用本次自查的从宽政策。二、自查范围与组织方式自查范围划得越清晰，整改才越有抓手。凡在自查范围内应查未查、应报未报、应改未改的涉税事项，后续被大数据扫描或稽查发现的，一律按“被查发现”情形处理，不再适用本次自查从宽政策。2.1自查对象范围本辖区内办理税务登记的各类企业、事业单位、社会团体、个体工商户及其他取得应税收入的纳税人（缴费单位），均属于本次自查整改范围。具体名单以主管税务机关书面通知或电子税务局推送信息为准。2.2自查所属期与税种范围1.自查所属期：原则上为2023年1月1日至2025年12月31日。凡涉及虚开发票、隐瞒收入、账外经营、长期挂账不处理的重大涉税问题，不受所属期限限制，追溯至问题发生年度。2.自查税种范围：增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、环境保护税、契税、社会保险费及其他依法应申报缴纳的税费。2.3自查组织方式纳税人收到本告知书后，应当在3个工作日内成立自查整改工作小组：1.组长由法定代表人（或主要负责人、个体经营者）担任，对自查工作的组织、报告内容的真实性、整改结果的落实负总责。2.副组长由财务负责人（或税务负责人）担任，牵头制定自查计划、组织排查、复核自查结果、审定整改方案。3.成员应当包括税务专员、会计、出纳，以及销售、采购、人事、行政等业务部门负责人。各业务部门负责人负责在5个工作日内向财务部门完整提供业务合同、资金流水、出入库单据、薪酬发放记录等自查所需资料。4.自查小组应当在成立后24小时内召开首次会议，明确分工和时间表，并形成会议纪要存档备查。三、重点自查内容与风险判定标准以下列出的每一条风险点都对应税收大数据监控的具体分析逻辑，不是“可能性清单”，而是“探测指针”——对照自查，发现即记录、记录即整改，不得以“问题不大”“以前就这样”为由放过。3.1增值税风险点增-01：未开票收入未申报自查方法：将银行对账单、微信/支付宝收款记录、第三方支付平台结算流水与账面“主营业务收入”“其他业务收入”明细逐笔核对；将仓库出库单、发货物流单与发票开具记录进行比对。判定标准：存在资金到账或货物已发出记录，但账面未确认收入、增值税申报表未填报的，一律列为风险事项。特别关注以下场景：直接向消费者销售不开票的收款、利用个人卡收取货款、以“预收账款”长期挂账不结转收入、以“营业外收入”或“其他应付款”名义隐匿销售款。风险后果：隐瞒收入不仅需补缴增值税，还将同步触发企业所得税、附加税费、印花税的补缴链条，并按日加收万分之五滞纳金；查实为偷税的，处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。整改方向：优先通过电子税务局“更正申报”功能补报未开票收入并补缴税款；更正申报功能受限的，到办税服务厅人工办理。风险点增-02：进项税额抵扣不合规自查方法：逐份核对增值税专用发票的“资金流、发票流、货物流”是否三流一致。判定标准：存在以下情形之一的，进项税额不得抵扣且已抵扣的应当转出：•发票开具方与收款方不一致•付款方向与发票开具方向不一致且无委托付款协议•购进货物无入库单、无运输凭证、无验收记录•取得连号或顶额开具的专用发票，且业务量与实际经营规模明显不符•接受第三方代开或“买单配票”的虚开发票重点排查对象包括咨询费、会议费、广告费、技术服务费、运输费等“服务型大额发票”，虚开重灾区往往集中在此类无实物交付佐证的项目上。风险后果：取得虚开发票抵扣税款的，除补缴税款和滞纳金外，还将面临罚款；涉嫌虚开增值税专用发票的，依据《中华人民共和国刑法》相关规定追究刑事责任。整改方向：立即停止抵扣并作进项税额转出，同时核实业务真实性。确属虚开的，应当在自查报告中主动书面说明，并保存好相关证据链备查。风险点增-03：进项税额未按规定转出自查方法：逐项核对已抵扣进项的购入货物、服务、不动产的实际用途。判定标准：用于集体福利（食堂、宿舍、托儿所）、个人消费（高管私人消费、业务招待中的娱乐消费）、免税项目、简易计税项目、非正常损失（管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质）的购进货物或服务，其进项税额已认证抵扣但未作转出的，一律列为风险。整改方向：按对应属期计算应转出税额，通过更正申报补缴。计算口径在自查底稿中注明方法和依据。风险点增-04：进销项比率长期异常自查方法：通过电子税务局查询近三年增值税纳税申报表，计算各年度进项税额占销售额比例，并与本行业常见区间进行对照。判定标准：进项税额占销售额比例显著高于行业通常水平（据行业测算，多数制造和商贸企业常见区间为5%至20%），且无存货大量增加、大额固定资产购置、期末留抵持续累积等合理解释的，列为风险事项。风险演化路径：进销项比率异常→系统自动触发“进销不匹配”预警→税务人员要求约谈说明→无法合理解释的转入纳税评估或稽查环节。整改方向：逐月核对进销项数据，确认是否存在虚假抵扣或多抵扣；无法解释差异的，主动更正申报并缴回多抵税款。3.2企业所得税风险点企-01：两税申报收入不一致自查方法：将2023至2025年度增值税申报表的“销售额”与企业所得税年度纳税申报表“营业收入”逐年度比对。判定标准：两税收入差异超过10万元或差异率超过5%，且无以下正常原因支撑的，列为风险事项：免税收入、不征税收入、金融商品转让差额计税、一般纳税人简易计税等。注意：长期存在两税收入差异且金额持续扩大的企业，是税务风险扫描的重点对象。整改方向：逐项列明差异原因并保留证明资料；属少申报企业所得税收入的，更正汇算清缴申报并补缴税款。风险点企-02：成本费用税前扣除不合规自查方法：抽凭核查大额成本费用的凭证附件完整性；对照企业所得税纳税申报表的纳税调整项目明细逐项核对其调整是否完整。判定标准及自查要点：•业务招待费支出是否按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低标准限额扣除，超出部分是否调增应纳税所得额•广告费和业务宣传费除化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业可按不超过当年销售（营业）收入30%扣除外，其他企业一般不超过15%，超过部分是否结转以后年度扣除；烟草企业的广告费一律不得扣除，是否已全额调增•会议费是否有会议通知、签到表、会场租赁发票、会议议程等支撑材料•咨询费、服务费有无合同、成果交付记录、付款流水•罚款、滞纳金、行政性收费等不得扣除项目是否已调增•跨期费用是否在所属年度税前扣除，有无重复列支判定标准：存在上述任一情形涉及金额超过1万元且未作纳税调整的，一律登记为风险事项并计算应调增金额。整改方向：更正汇算清缴申报，补缴企业所得税及滞纳金。同时建立费用报销附件清单制度，防止同类问题再发生。风险点企-03：工资薪金与个税申报数据不匹配自查方法：将企业所得税税前扣除的工资薪金总额与个人所得税扣缴申报的工资薪金总额进行比对，并抽取部分月份核对工资表与个税申报明细。同时核对全年一次性奖金在个税申报中是否单独计税、在企业所得税中是否重复扣除。判定标准：企业所得税列支的工资总额大于个税扣缴申报总额，且无合理理由（如当年支付以前年度拖欠的工资、支付离职补偿金）的，列为风险事项。风险演化路径：工资总额不匹配→系统交叉比对提示“企业所得税工资薪金与个税扣缴申报差异”→税务核查发现账外发放工资或虚列人员→补缴企业所得税、个人所得税并处罚款。整改方向：核对工资表、银行代发记录、个税扣缴明细三者一致性；差异部分主动补申报个税或调减税前扣除额。风险点企-04：关联交易定价偏离独立交易价格自查方法：检查与关联方（股东、兄弟公司、同一实际控制人控制的企业）之间的货物购销价格、服务费支付、资金拆借利息是否按照市场公允水平定价。重点核对无偿占用关联方资金的利息是否视同销售收入并申报。判定标准：购销价格明显高于或低于同期市场同类商品价格；无息或低息向关联方提供借款未按独立交易原则确认利息收入；支付关联方特许权使用费或管理费却无对应服务成果。上述情形涉及金额超过5万元的，列为风险事项。整改方向：依据《中华人民共和国企业所得税法》有关特别纳税调整的规定，准备转让定价同期资料，主动调整应纳税所得额。风险点企-05：小型微利企业优惠适用条件不符自查方法：逐项核对适用小型微利企业优惠政策时的三个条件——从业人数不超过300人、年度应纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过5000万元。判定标准：享受优惠年度存在其中一个条件超标仍按优惠税率申报的，属于错误享受税收优惠，应当补缴优惠减免部分税款。整改方向：更正申报，补缴差额税款及滞纳金。3.3个人所得税风险点个-01：工资薪金代扣代缴不完整自查方法：将工资表、银行代发工资流水、个税扣缴申报明细三者逐月核对。判定标准：存在发放工资但未全员全额申报、用费用报销形式变相发放工资补贴、发放的提成奖金未并入当月工资计税、以“劳务费”名义列支工资性支出但未代扣个税等情形的，一律列为风险事项。特别关注：高管年薪、销售提成、年终奖、目标责任考核奖等大额工资性支出，往往是漏扣漏报的高发区。风险后果：扣缴义务人未履行代扣代缴义务的，税务机关除追缴税款外，可对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。整改方向：补做扣缴申报并补缴税款，同步调整企业所得税税前扣除的工资总额。风险点个-02：股东借款长期不还视同分红未缴税自查方法：核查“其他应收款—股东”“其他应收款—员工”科目明细，重点关注自然人股东及关联人员从公司借款的金额和账龄。判定标准：自然人股东从企业借款，纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，依照税收法律法规规定视同企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%。借款金额超过5万元且跨年度挂账的，必须逐笔自查。整改方向：在自查所属期内补申报“利息、股息、红利所得”个人所得税。风险点个-03：股权转让低价或平价转让自查方法：核查自然人股东股权转让协议价格与实际出资额、企业净资产的关系。判定标准：转让价格明显偏低且无正当理由（如近亲属之间转让、因国家政策调整等）的，税务机关有权按照净资产核定或其他合理方法核定转让收入，追缴个人所得税。申报的转让收入低于对应股权份额净资产的，列为风险事项。整改方向：按照净资产份额重新计算股权转让所得，并补申报个人所得税。今后发生股权转让时，优先委托第三方评估机构出具评估报告作为定价依据。3.4财产行为税风险点财-01：房产税申报基数不完整自查方法：核对房产原值申报是否包含房屋附属设备和配套设施（如中央空调、电梯、消防设施）价值；首次装修费用是否计入房产原值；出租房产是否按租金收入从租计征且税率适用正确（12%）。判定标准：房产原值入账金额明显低于实际建造成本或购置价格；装修费用一次性列支未计入房产原值；租金收入明显低于同地段市场价格且无正当理由。上述情形应补缴未缴的房产税。风险点财-02：城镇土地使用税面积申报不实自查方法：核对土地使用权证或不动产权证书登记面积与实际申报的计税面积。判定标准：申报面积小于权证面积；免税面积已到期仍按免税申报；新取得土地使用权未在次月起申报纳税。存在以上情形之一的，补缴差额税款。风险点财-03：印花税应税合同漏报自查方法：导出采购、销售、运输、租赁、借款、技术开发等全部合同台账，逐一核对应税合同是否已按《中华人民共和国印花税法》规定的税目和税率申报缴纳印花税。判定标准：签订合同未申报印花税；未签订合同但具有合同性质的凭证未申报；技术合同、借款合同等按金额计税的合同，计税金额计算不准确。涉及金额超过1万元的，列为风险事项。整改方向：补申报印花税。对合同量大的企业，优先建立“合同签订—印花税计提—申报缴纳”的月度台账制度，从根本上消除漏报。3.5社保费及其他风险点社-01：社保费缴费基数申报不实自查方法：将社保申报基数与员工上年度月平均工资进行核对。判定标准：缴费基数低于员工实际工资水平（但不得低于当地最低缴费基数），或高于当地最高缴费基数仍按实际工资申报；试用期员工、兼职人员未及时参保缴费；通过劳务派遣、外包等方式规避社保义务。整改方向：按实际工资总额重新核定缴费基数，在社保费征管系统补申报补缴差额。缴费工资口径与个税申报工资口径保持一致的，可避免后续多部门数据比对差异。风险点财-04：车船税和环境保护税漏报自查方法：车辆台账与车船税完税凭证逐车核对；排放应税污染物的企业（尤其是排污许可重点管理单位）核查污染物种类和排放量申报是否完整。判定标准：自有车辆未在投保交强险时由保险公司代收代缴车船税且未自行申报的；环保税申报排放量明显低于实际监测数据或与排污许可证载明量差距较大的，一律列为风险事项。四、自查实施步骤与时间安排自查整改必须按周期推进、分段验收，四个阶段缺一不可。哪个阶段没有实质动作、查不出问题，本身就是最需要警惕的信号。各阶段时限均自纳税人收到本告知书之日起计算。4.1阶段一：组织发动（3个工作日内完成）1.法定代表人或主要负责人召开自查动员会，传达本告知书要求。2.成立自查整改工作小组，明确各成员职责分工（成员名单及联系方式报送主管税务机关备案）。3.财务部门完成账簿、凭证、报表、纳税申报表、银行对账单、合同台账、工资表等基础资料的归集。4.自查小组对照告知书第三章风险点清单编制本企业自查任务分解表。产出文件：《自查小组成员及分工表》《自查任务分解表》。验收标准：资料归集齐全率100%，各项工作责任落实到人、完成时限明确到日。4.2阶段二：全面自查排查（15个工作日内完成）1.自查小组成员按照任务分解表逐项排查，填列《涉税风险自查情况表》（样式见附件一），逐项记录“适用与否、自查结果、异常金额、所属期”。2.对排查发现的风险事项，同步收集原始合同、发票、资金流水、出入库单等证据材料，编制《自查工作底稿》。3.各税种排查结果由财务负责人每周汇总一次，对存疑事项及时沟通确认，不得擅自定性为“正常”。4.自查结束前，由自查小组成员在《自查工作底稿》上签字确认，对排查结果的真实性负责。产出文件：《涉税风险自查情况表》《自查工作底稿》及配套证据材料。验收标准：第三章全部风险点均已逐项排查并有明确结论；涉及异常的，金额已计算到税种和所属期，证据材料归档完整。4.3阶段三：复核确认（5个工作日内完成）1.财务负责人组织交叉复核，对自查结果为“正常”的事项按不低于20%的比例抽查原始凭证复核。2.对明显异常但自查结论为“正常”的事项，必须重新核查并记录原因。3.自查小组召开自查结果确认会，法定代表人到场听取汇报并在《自查结果确认记录》上签字。产出文件：《自查结果确认记录》。验收标准：复核覆盖率达到要求；法定代表人对自查结果知情并书面签字确认。4.4阶段四：整改与报送（10个工作日内完成）1.存在风险问题的事项，编制《风险问题整改方案》（模板见附件二），明确整改措施、责任部门、责任人和完成时限。2.通过电子税务局办理更正申报、补缴税款和滞纳金，取得完税凭证。3.涉及账务调整的，按照相关会计准则和税收法律法规要求调整有关科目，并在整改方案中注明调整情况。4.编写《2026年度涉税风险自查报告》（撰写提纲见附件三），连同自查情况表、整改方案及证明材料一并报送主管税务机关。产出文件：《风险问题整改方案》、更正申报回执、完税凭证、《2026年度涉税风险自查报告》。验收标准：全部问题整改闭环，报送材料齐全、数据准确、签章完备。4.5延期与进度监督因经营规模较大、业务复杂确实无法在期限内完成自查的，应当在规定期限届满前3个工作日向主管税务机关提交书面延期申请，说明未完成原因、当前进度和计划完成时间。经同意后可以延期一次，最长不超过10个工作日。严禁无正当理由逾期不报。逾期未报且未申请延期的，一律视为放弃本次自查从宽政策，转入重点风险监控名单。五、问题整改要求与分级处理机制问题严重程度不同，处理路径也不同。将风险问题按金额和性质划分为三级，是为了让有限的管理资源对准真正的风险，也让“无意过失”与“有意逃税”得到区别对待。对如实报告和主动纠正问题的纳税人，依法依规给予从宽处理；对隐瞒不报或弄虚作假的，依法从严处理。5.1风险分级标准与处置原则一般问题判定标准：单笔或单个所属期税款差异金额在5000元以下；非主观故意；不存在伪造、变造、隐匿账簿凭证等情节。处置原则：以自我纠正为主，企业自行更正申报、补缴税款及滞纳金即可，法律法规规定不予行政处罚的，依法不予处罚。整改时限为5个工作日内完成。较大问题判定标准：单笔或单个所属期税款差异金额在5000元以上、5万元以下；或涉及3个以上所属期同类问题；或对税收政策理解存在明显偏差导致少缴税款。处置原则：全面整改并书面说明问题成因。主管税务机关可视情况约谈企业财务负责人，企业应配合说明情况。对主动补缴税款、滞纳金的，在法律规定的处罚幅度内从轻或减轻处理。整改时限为10个工作日内完成。重大问题判定标准：税款差异金额超过5万元；或涉嫌虚开发票、账外经营、恶意隐瞒收入、采用欺骗手段逃避缴纳税款；或涉及伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。处置原则：立即启动专项整改程序，法定代表人亲自督办，必要时聘请涉税专业服务机构协助。在税务机关实施稽查前主动补缴税款、滞纳金并如实说明全部事实的，可依法在处罚幅度内争取最轻处理；涉嫌犯罪的，税务机关将依法移送司法机关，但主动投案、如实供述的，司法机关可依法予以从宽处理。5.2整改落实的具体步骤1.更正申报：优先通过电子税务局“更正申报”功能更正增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报表；系统限制无法线上更正的，应当到办税服务厅人工办理。严禁通过作废原申报表后重新填报的方式掩盖风险事项（该操作会触发系统作废频次预警，反而增加核查风险）。2.补缴税款：通过电子税务局或银税库联网缴税渠道缴纳税款和滞纳金，获取完税凭证。滞纳金自税款滞纳之日起按日加收万分之五。3.账务调整：按照财务核算规则对相关科目进行调整。例如，补计未入账收入时，借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“主营业务收入”及“应交税费—应交增值税（销项税额）”；进项税额转出时，借记相关成本费用科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”。调整凭证须附计算说明，避免产生新的账实不符。4.制度修复：针对问题发生环节，修订内部税务管理制度。例如，发现未开票收入漏报的，建立“每日收款记录—月末核对—申报前复核”的三级核对流程；发现费用报销不合规的，更新报销附件清单和审批权限表，将整改动作固化到日常业务流程中。5.3整改完成的确认标准符合以下全部条件的，视为整改完成：1.税款及滞纳金已全额入库，取得完税凭证2.更正申报记录与补缴金额一致3.账务调整凭证齐全，账表一致4.整改方案列明的制度修订措施已实际发布并执行5.《风险问题整改方案》经法定代表人或财务负责人签字确认六、责任分工与考核追责自查整改是“一把手”工程，不是财务部门一家的事。责任落到岗位、考核落到个人，自查才不会变成“纸面文章”。自查报告的每一项结论，都应当能够追溯到具体责任人和支撑材料。6.1责任分工责任主体主要职责应当达到的要求法定代表人对自查组织、报告真实性、整改结果负总责亲自主持动员会和结果确认会，对报告签字确认财务负责人牵头制定自查计划、组织排查、复核结果、审定整改方案复核覆盖率不低于20%，对异常事项亲自确认税务专员逐项排查风险点、编制自查底稿、办理更正申报和补缴排查记录完整，底稿与凭证一一对应会计提供账簿凭证、配合抽凭核查、落实账务调整账务调整凭证附件齐全、计算准确销售部门负责人提供销售合同、收款记录、出库单据，说明未开票收入情况资料在限期内完整提供，并对业务真实性负责采购部门负责人提供采购合同、入库单据、付款记录，配合供应商核查合同台账完整，三流一致资料可追溯人事部门负责人提供工资表、劳动合同、社保申报明细，核对人员信息工资与个税、社保数据口径一致6.2考核与追责情形自查整改工作实行全过程留痕，任一环节未达到要求即触发相应追责机制：1.无正当理由逾期未提交自查资料或自查报告的，对财务负责人及相关责任人予以内部通报批评，并按企业内部考核制度扣减绩效。2.排查走过场、风险点清单未逐项核查、自查底稿缺失的，对直接负责的税务专员和财务负责人予以问责，并重新组织排查。重新排查时间计入本部门年度考核指标。3.法定代表人授意、指使、强令财务人员隐瞒收入、伪造资料、弄虚作假的，财务人员应当如实记录并按规定向主管税务机关报告。对故意隐瞒不报的，税务机关一经查实，企业将失去本次自查从宽资格，按照《中华人民共和国税收征收管理法》从重处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究相关人员刑事责任。4.对自查认真、整改到位、如实报告的企业，主管税务机关依法依规不予处罚或从轻处罚，并将企业纳入税收遵从合作优质对象名单，在发票领用额度、办税绿色通道、税收优惠“免申即享”等方面给予便利用；对自查敷衍、隐瞒不报的企业，依法从严处理，并纳入重点监控对象实施重点稽查，纳税信用等级可能被降为D级，影响发票领用、融资贷款、工程招投标等经营活动。七、报送材料要求报送材料是税务机关判断企业自查诚意和整改成效的主要依据。格式不合格、资料不完整的，一律按未完成自查处理。各企业应当指定专人负责报送工作，确保报送材料在截止日前送达并留存签收记录。7.1报送清单与格式要求自查整改结果应当报送以下材料：1.《2026年度涉税风险自查报告》纸质版一份（法定代表人或主要负责人签字并加盖单位公章）及PDF电子扫描件。自查报告内容应当包括企业基本情况、自查组织过程、按税种逐项列明的自查结果、发现问题及整改情况、未发现问题事项的说明、后续税务风险内控措施。2.《涉税风险自查情况表》（附件一）逐项填写完整，金额单位统一为“元”，保留两位小数。3.《风险问题整改方案》（附件二）仅存在风险问题的企业报送，逐项列明整改措施及落实结果。4.更正申报回执、补缴税款和滞纳金的完税凭证复印件。5.《自查小组成员及分工表》及自查结果确认记录复印件。上述材料中的数据口径应当与税务申报系统数据完全一致。自查报告中的金额与完税凭证不一致的，视为数据不实，需退回重新报送。7.2报送方式与补正要求报送方式可任选其一：1.通过电子税务局“互动中心—公众诉求—自查报告报送”模块上传电子材料2.到主管税务机关办税服务厅提交纸质材料材料不完整或填写不规范的，主管税务机关将在5个工作日内退回并一次性告知补正事项。企业应当在收到退回通知后5个工作日内完成补正并重新报送。逾期未补正的，按未完成自查处理。八、纪律与诚信要求自查给予企业自我纠错的机会，也是对企业纳税诚信的一次集中检验。隐瞒、虚报一旦查实，不仅丧失从宽机会，还将面临更重的行政处罚和信用惩戒。8.1企业应当遵守的纪律1.应当如实提供与纳税有关的合同、协议、账簿、凭证、文件、电子数据等全部资料，不得拒绝或者隐瞒。2.严禁伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。3.严禁虚列成本费用、虚开发票、虚假申报。4.严禁通过频繁作废发票、恶意红冲、跨期调节收入等方式掩盖风险事项。5.自查期间，企业不得擅自注销税务登记或办理停业手续；确需注销或停业的，应当提前向主管税务机关报告。8.2违反纪律的后果在自查期间或自查结束后，税务机关通过大数据比对、举报线索、协查信息等途径发现企业存在隐瞒不报或弄虚作假行为的，将产生以下连锁后果：1.立即取消本次自查从宽资格，转入税务稽查程序2.追缴税款、滞纳金，并依据《中华人民共和国税收征收管理法》在百分之五十以上五倍以下从重处以罚款3.纳入重大税收违法失信主体名单，纳税信用等级直接判为D级4.对涉嫌犯罪的虚开发票、逃税行为，依法移送公安机关处理5.企业及相关责任人的失信信息推送至信用中国平台，在融资授信、政府采购、招投标、乘坐高铁飞机、出境等方面依法实施联合惩戒诚信自查、主动纠错是纳税人最稳妥、成本最低的选择。附件一：涉税风险自查情况表（样式）序号风险编号自查内容是否适用自查结果异常金额（元）所属期整改落实情况备注1增-01未开票收入是否完整申报是/否正常/异常0.002024年1-12月已补报/无需整改2增-02进项税额抵扣是否三流一致是/否正常/异常0.003增-03进项税额转出是否完整是/否正常/异常0.004增-04进销项比率是否存在异常是/否正常/异常0.005企-01增值税与企业所得税收入差异是否合理是/否正常/异常0.006企-02成本费用税前扣除是否合规是/否正常/异常0.007企-03工资薪金与个税申报是否一致是/否正常/异常0.008企-04关联交易定价是否公允是/否正常/异常0.009企-05小型微利企业优惠适用是否合规是/否正常/异常0.0010个-01工资薪金代扣代缴是否完整是/否正常/异常0.0011个-02股东借款是否视同分红处理是/否正常/异常0.0012个-03股权转让定价是否公允是/否正常/异常0.0013财-01房产税申报基数是否完整是/否正常/异常0.0014财-02土地使用税面积申报是否属实是/否正常/异常0.0015财