出纳面试试题及答案

出纳面试试题及答案一、专业知识选择题（每题2分，共30分）1.下列哪项不属于出纳的基本职责？A.管理公司现金B.办理银行结算业务C.编制财务报表D.保管票据和印章答案：C。出纳主要负责现金、银行存款的管理和日常收支工作，以及保管票据和印章。编制财务报表通常是会计的职责，出纳一般不负责编制财务报表。2.关于现金管理，下列说法正确的是：A.公司可以坐支现金B.现金库存可以无限大C.现金盘点必须每日进行D.现金收入可以直接存入个人账户答案：C。根据现金管理制度，现金盘点必须每日进行，确保账实相符。公司不可以坐支现金，现金库存有最高限额，现金收入不能直接存入个人账户。3.下列哪项银行结算方式适合异地大额资金结算？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：C。银行汇票适合异地大额资金结算，具有票随人到、兑现性强等特点。支票和银行本票一般用于同城结算，商业汇票则主要用于商业信用结算。4.关于票据背书，下列说法错误的是：A.背书必须连续B.背书可以附有条件C.背书人承担担保付款责任D.汇票被拒绝承兑时，持票人可以行使追索权答案：B。背书不得附有条件，附有条件的背书，所附条件无效，但背书仍然有效。其他选项都是关于票据背书的正确说法。5.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方式是：A.自行补足差额B.隐瞒不报C.立即上报主管D.扣除相关责任人工资答案：C。出纳人员发现现金短缺时，应立即上报主管，由公司按规定程序处理。自行补足差额或隐瞒不报都是不合规的行为，扣除相关责任人工资也需按规定程序进行。6.下列哪项不属于银行存款日记账的登记依据？A.现金收款凭证B.银行付款凭证C.银行对账单D.转账凭证答案：C。银行存款日记账是根据现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证等登记的，银行对账单是核对账目的依据，不是登记日记账的依据。7.关于银行对账，下列说法正确的是：A.银行对账每月至少进行一次B.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额必须相等C.未达账项不需要调整D.银行对账可以由出纳一人完成答案：A。银行对账每月至少进行一次，银行对账单余额与企业银行存款日记账余额可能因未达账项而不相等，未达账项需要编制银行存款余额调节表进行调整，银行对账通常需要由出纳和会计共同完成。8.下列哪项不属于出纳必须保管的物品？A.支票簿B.印章C.财务报表D.空白支票答案：C。出纳主要负责保管支票簿、印章和空白支票等与现金、银行存款相关的物品，财务报表通常由会计编制和保管。9.关于现金报销制度，下列说法错误的是：A.报销单据必须有经办人签字B.报销单据必须有合法合规的原始凭证C.出纳可以直接决定报销金额D.大额报销需要主管审批答案：C。出纳不能直接决定报销金额，报销金额应根据原始凭证和相关制度确定，大额报销通常需要主管审批。10.下列哪项不属于出纳工作的基本原则？A.钱账分管原则B.日清月结原则C.内部牵制原则D.保密原则答案：D。钱账分管原则、日清月结原则和内部牵制原则是出纳工作的基本原则，保密原则虽然重要，但不属于出纳工作的特有基本原则。11.关于支票的使用，下列说法正确的是：A.支票可以透支B.支票的提示付款期限为出票日起10天C.支票可以转让给他人D.支票必须记载无条件支付的委托答案：D。支票必须记载无条件支付的委托，支票不可以透支，支票的提示付款期限为出票日起10天，但支票可以转让给他人。12.下列哪项不属于银行结算账户的类型？A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.投资存款账户答案：D。银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，不包括投资存款账户。13.关于出纳工作交接，下列说法错误的是：A.出纳离职必须办理交接手续B.交接必须有监交人C.交接清单不需要签字确认D.交接内容包括现金、票据、印章等答案：C。出纳离职必须办理交接手续，交接必须有监交人，交接清单需要交接双方和监交人签字确认，交接内容包括现金、票据、印章等。14.下列哪项不属于内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.财务报表答案：D。内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，财务报表不是内部控制的基本要素。15.关于增值税专用发票，下列说法正确的是：A.增值税专用发票可以由企业自行印制B.增值税专用发票只有一般纳税人才能领购使用C.增值税专用发票的税率都是13%D.增值税专用发票不需要加盖发票专用章答案：B。增值税专用发票只有一般纳税人才能领购使用，增值税专用发票不能由企业自行印制，需要向税务机关申请领购，增值税专用发票的税率有13%、9%、6%等多种，增值税专用发票需要加盖发票专用章。二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、________原则和内部牵制原则。答案：日清月结。出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则和内部牵制原则。日清月结原则要求出纳每日清点现金，每月结账，确保账实相符。2.现金管理的"八不准"包括不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金、不准________、不准谎报用途套取现金等。答案：单位之间相互借用现金。现金管理的"八不准"包括不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金、不准单位之间相互借用现金、不准谎报用途套取现金等。3.银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、________和专用存款账户。答案：临时存款账户。银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。4.支票的提示付款期限为出票日起________天。答案：10。支票的提示付款期限为出票日起10天，超过期限的支票，付款人可以不予付款。5.出纳发现现金短缺时，应立即上报________，由公司按规定程序处理。答案：主管。出纳发现现金短缺时，应立即上报主管，由公司按规定程序处理，不能自行处理或隐瞒不报。6.银行存款日记账是根据________、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证等登记的。答案：现金付款凭证。银行存款日记账是根据现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证等登记的，反映银行存款的增减变动情况。7.出纳工作交接必须有________在场监督。答案：监交人。出纳工作交接必须有监交人（通常是会计主管或单位负责人）在场监督，确保交接过程的规范性和完整性。8.增值税专用发票只有________才能领购使用。答案：一般纳税人。增值税专用发票只有一般纳税人才能领购使用，小规模纳税人不能领购使用增值税专用发票。9.银行对账每月至少进行________次。答案：一。银行对账每月至少进行一次，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，发现并调整未达账项。10.票据被拒绝付款的，持票人可以对________、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。答案：背书人。票据被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权，要求其承担票据责任。11.出纳必须保管的物品包括支票簿、印章和________等。答案：空白支票。出纳必须保管的物品包括支票簿、印章和空白支票等，与现金、银行存款相关的物品。12.现金盘点必须每日进行，确保________相符。答案：账实。现金盘点必须每日进行，确保账实相符，即现金日记账余额与实际库存现金一致。13.银行汇票的付款期限为自出票日起________个月内。答案：一。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内，超过期限的汇票，付款人可以不予付款。14.出纳工作的内部控制要求不相容职务相互分离，包括出纳与________分离。答案：会计。出纳工作的内部控制要求不相容职务相互分离，包括出纳与会计分离，避免一人同时负责现金管理和账务记录。15.票据的伪造是指无权限人假冒他人或者________而进行的票据行为。答案：虚构人。票据的伪造是指无权限人假冒他人或者虚构人而进行的票据行为，如伪造出票人签章等。16.银行存款余额调节表是用来调整________和银行对账单余额的差异的。答案：企业银行存款日记账余额。银行存款余额调节表是用来调整企业银行存款日记账余额和银行对账单余额的差异的，揭示未达账项。17.现金库存限额由开户银行根据企业日常零星现金支付的额度核定，一般不超过企业________天的日常零星现金支付需要。答案：三至五。现金库存限额由开户银行根据企业日常零星现金支付的额度核定，一般不超过企业3至5天的日常零星现金支付需要。18.出纳人员在办理现金收付业务时，必须当面点清，防止________。答案：差错。出纳人员在办理现金收付业务时，必须当面点清，防止差错，确保收付准确无误。19.银行承兑汇票的付款人是________。答案：承兑银行。银行承兑汇票的付款人是承兑银行，由银行承诺在汇票到期日无条件支付汇票金额。20.出纳人员离职时，必须将所保管的现金、票据、印章等物品向________办理交接手续。答案：接任人员。出纳人员离职时，必须将所保管的现金、票据、印章等物品向接任人员办理交接手续，确保工作的连续性和安全性。三、判断题（每题1分，共20分）1.出纳可以兼任会计档案的保管工作。答案：错误。根据内部控制原则，出纳不能兼任会计档案的保管工作，因为出纳负责现金和银行存款的管理，如果同时保管会计档案，容易出现舞弊行为。2.现金日记账必须采用订本式账簿。答案：正确。现金日记账必须采用订本式账簿，以确保账页的完整性和连续性，防止账页被抽换或丢失。3.企业可以坐支现金，即将现金收入直接用于现金支出。答案：错误。企业一般不可以坐支现金，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。4.出纳人员可以将单位的现金存入个人银行账户。答案：错误。出纳人员不可以将单位的现金存入个人银行账户，这是违反财经纪律的行为，可能导致挪用公款等违法行为。5.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额必须相等。答案：错误。银行对账单余额与企业银行存款日记账余额可能因未达账项而不相等，需要通过编制银行存款余额调节表进行调整。6.支票的提示付款期限为出票日起10天，从出票日的次日算起。答案：正确。支票的提示付款期限为出票日起10天，从出票日的次日算起，例如1月1日开具的支票，提示付款期限为1月11日之前。7.出纳人员发现现金短缺时，可以自行补足差额。答案：错误。出纳人员发现现金短缺时，不可以自行补足差额，应当立即上报主管，由公司按规定程序处理。8.银行汇票可以背书转让。答案：正确。银行汇票可以背书转让，背书应当连续，背书人应当对票据的付款承担担保责任。9.出纳人员可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。答案：错误。根据内部控制原则，出纳人员不可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，应当由会计人员负责。10.现金盘点必须每日进行，确保账实相符。答案：正确。现金盘点必须每日进行，确保账实相符，即现金日记账余额与实际库存现金一致，防止现金短缺或溢余。11.银行存款日记账的登记依据是银行对账单。答案：错误。银行存款日记账的登记依据是现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证等，不是银行对账单。12.出纳工作交接不需要监交人。答案：错误。出纳工作交接必须有监交人（通常是会计主管或单位负责人）在场监督，确保交接过程的规范性和完整性。13.增值税专用发票可以由企业自行印制。答案：错误。增值税专用发票不能由企业自行印制，需要向税务机关申请领购，由税务机关统一印制和管理。14.银行承兑汇票的付款人是出票人。答案：错误。银行承兑汇票的付款人是承兑银行，不是出票人，由银行承诺在汇票到期日无条件支付汇票金额。15.出纳人员可以将单位的资金借给其他单位或个人使用。答案：错误。出纳人员不可以将单位的资金借给其他单位或个人使用，这是违反财经纪律的行为，可能导致挪用公款等违法行为。16.票据的变造是指无权限人更改票据上记载事项的行为。答案：正确。票据的变造是指无权限人更改票据上记载事项的行为，如更改票据金额、日期等，变造的票据无效。17.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管工作。答案：错误。根据内部控制原则，出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管工作，应当由不同的人员负责。18.现金报销制度要求报销单据必须有合法合规的原始凭证。答案：正确。现金报销制度要求报销单据必须有合法合规的原始凭证，如发票、收据等，确保报销的真实性和合法性。19.银行存款余额调节表是用来调整银行存款日记账余额和银行对账单余额的差异的。答案：正确。银行存款余额调节表是用来调整银行存款日记账余额和银行对账单余额的差异的，揭示未达账项，确保账实相符。20.出纳人员离职时，不需要办理交接手续。答案：错误。出纳人员离职时，必须办理交接手续，将所保管的现金、票据、印章等物品向接任人员办理交接，确保工作的连续性和安全性。四、简答题（每题5分，共30分）1.简述出纳工作的基本原则。答案：出纳工作的基本原则包括：（1）钱账分管原则：指负责管理现金、银行存款等货币资金的人员（出纳）和负责登记账簿的人员（会计）应当相互分离，不得由一人兼任。这一原则可以有效防止舞弊行为，确保资金安全。（2）日清月结原则：指出纳每日应当清点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存是否一致；每月应当结账，核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，确保账实相符。（3）内部牵制原则：指出纳工作应当建立相互制约、相互监督的机制，如现金收付业务至少由两人经办，重要岗位定期轮换等，防止错误和舞弊行为的发生。2.简述现金管理的"八不准"内容。答案：现金管理的"八不准"包括：（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（2）不准不准单位之间相互借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用账户替其他单位和个人套取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（6）不准保留账外公款（小金库）；（7）不准发行变相货币；（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。3.简述银行结算账户的分类及其用途。答案：银行结算账户按用途分为四类：（1）基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，主要用于工资、奖金等现金的支取。（2）一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（3）临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设立临时机构、异地临时经营活动等，可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（4）专用存款账户：是存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等，可以根据国家现金管理规定办理现金收付。4.简述票据背书的概念和效力。答案：票据背书是指持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的票据行为。票据背书的效力包括：（1）权利转移效力：背书转让票据权利，背书人原票据权利消灭，被背书人取得票据权利；（2）担保效力：背书人对其后手承担担保票据承兑和付款的责任，如果票据被拒绝承兑或付款，持票人可以对背书人行使追索权；（3）资格授予效力：连续背书可以证明持票人票据权利的合法性，如果背书不连续，持票人不能证明其票据权利；（4）限制效力：背书不得附有条件，附有条件的背书，所附条件无效，但背书仍然有效。5.简述出纳工作交接的内容和程序。答案：出纳工作交接的内容和程序包括：（1）交接准备：出纳人员离职前，应当将所经管的现金、票据、印章、账簿等物品整理清楚，编制交接清单；（2）监交人确定：出纳工作交接必须有监交人（通常是会计主管或单位负责人）在场监督；（3）交接执行：交接双方按照交接清单逐项核对，确认无误后，由交接双方在交接清单上签字；（4）交接物品：包括现金、银行存款、票据、印章、账簿、凭证、文件资料等；（5）交接说明：交接双方应当就交接过程中发现的问题进行说明，并记录在交接清单中；（6）交接确认：交接完成后，监交人在交接清单上签字确认，交接工作正式完成。6.简述银行对账的目的和方法。答案：银行对账的目的是核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，发现并调整未达账项，确保账实相符。银行对账的方法包括：（1）核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致；（2）找出未达账项，即一方已入账而另一方尚未入账的账项；（3）编制银行存款余额调节表，调整未达账项；（4）调整后的余额应当一致，如果不一致，应当查明原因并处理。未达账项主要包括四种情况：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。五、论述题（每题10分，共30分）1.论述出纳工作的内部控制要点。答案：出纳工作的内部控制是确保资金安全、防止舞弊和错误的重要手段，其要点包括：（1）职责分离：实行不相容职务分离制度，明确出纳与会计的职责分工，出纳负责现金和银行存款的收付及保管，会计负责账务记录和报表编制，避免一人同时负责资金管理和账务记录。（2）授权审批：建立严格的授权审批制度，大额资金支付、特殊业务处理等需要经过适当级别的审批，确保资金支付的合法性和合规性。（3）记录控制：建立健全的现金和银行存款管理制度，确保所有资金收付业务都有完整的记录，包括现金日记账、银行存款日记账等，定期进行账实核对。（4）实物控制：对现金、票据、印章等重要实物采取严格的保管措施，如保险柜存放、双人保管、定期盘点等，防止丢失和被盗。（5）定期轮岗：实行定期轮岗制度，避免长期在同一岗位工作，防止形成舞弊环境，同时也可以提高员工的综合素质。（6）监督检查：建立内部审计和监督检查机制，定期对出纳工作进行检查和审计，发现并纠正问题，确保内部控制的有效执行。（7）信息系统控制：利用信息技术手段加强内部控制，如电子银行系统、财务软件等，提高工作效率和准确性，减少人为错误。（8）应急预案：制定资金安全应急预案，如现金被盗、票据丢失等情况的处理程序，确保在突发事件中能够及时有效地应对。2.论述出纳人员在现金管理中的责任和风险防范措施。答案：出纳人员在现金管理中承担着重要的责任，同时也面临着各种风险，需要采取有效的防范措施：出纳人员的责任包括：（1）确保资金安全：负责现金的保管和收付，防止现金丢失、被盗或被挪用；（2）准确记录：及时、准确地记录现金收付业务，确保现金日记账与实际库存一致；（3）遵守规章制度：严格遵守现金管理制度和财经纪律，确保现金收付的合法性和合规性；（4）防范风险：识别和防范现金管理中的各种风险，如假币、诈骗等；（5）提供信息：及时向上级报告现金管理情况，为决策提供准确信息。出纳人员面临的风险包括：（1）现金丢失或被盗风险；（2）假币风险；（3）诈骗风险；（4）挪用公款风险；（5）账实不符风险；（6）操作失误风险。风险防范措施包括：（1）加强保管措施：使用保险柜存放现金，限制现金存放量，定期盘点现金；（2）提高鉴别能力：学习假币鉴别知识，配备验钞设备，仔细检查现金真伪；（3）严格审核：对现金收付业务严格审核，特别是大额现金收付，防止诈骗；（4）加强监督：建立内部监督机制，如双人经办、定期对账等，防止挪用公款；（5）规范操作：制定标准操作流程，规范现金收付业务，减少操作失误；（6）加强培训：定期进行业务培训，提高出纳人员的专业素质和风险防范意识；（7）技术防范：利用技术手段如监控设备、报警系统等，加强现金安全防范。3.论述出纳人员在银行结算业务中的职责和常见问题处理。答案：出纳人员在银行结算业务中承担着重要的职责，同时也会面临各种问题，需要妥善处理：出纳人员在银行结算业务中的职责包括：（1）办理银行开户、销户等手续；（2）办理各种银行结算业务，如支票、汇票、本票等；（3）管理银行账户，确保账户安全和正常使用；（4）核对银行对账单，编制银行存款余额调节表；（5）处理银行结算中的问题，如退票、挂失等；（6）维护与银行的良好关系，确保结算渠道畅通。出纳人员在银行结算业务中常见的问题包括：（1）票据丢失；（2）票据过期；（3）账户余额不足；（4）银行退票；（5）结算错误；（6）账户被冻结。常见问题的处理方法包括：（1）票据丢失：立即向付款人挂失止付，然后向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼，防止票据被冒领；（2）票据过期：及时与收款人沟通，协商处理方式，如重新开具票据或采取其他结算方式；（3）账户余额不足：及时补充资金，或与银行协商透支额度，确保结算顺利进行；（4）银行退票：查明退票原因，如账户余额不足、信息错误等，及时纠正后重新办理；（5）结算错误：立即与银行联系，查明原因，更正错误，必要时提供相关证明材料；（6）账户被冻结：查明冻结原因，配合银行和相关机构处理，如提供相关证明材料、缴纳罚款等，解冻账户。为有效处理银行结算业务中的问题，出纳人员应当熟悉各种银行结算业务的规定和流程，掌握常见问题的处理方法，保持与银行的密切沟通，提高风险防范意识，确保银行结算业务的顺利进行。六、案例分析题（每题15分，共30分）1.某公司出纳人员李某在盘点现金时发现短缺5000元，李某担心承担责任，没有立即上报，而是从自己的存款中取出5000元补足库存现金。月末，公司进行财务检查时发现了这一问题。请分析：（1）李某的行为违反了哪些出纳工作原则？（2）李某的行为可能带来哪些风险和后果？（3）正确的处理方式是什么？答案：（1）李某的行为违反了以下出纳工作原则：①违反了"日清月结"原则：出纳人员应当每日清点库存现金，确保账实相符，李某没有及时处理现金短缺问题。②违反了"钱账分管"原则：李某自行处理现金短缺问题，没有按照规定程序上报，导致内部控制失效。③违反了"内部牵制"原则：李某一人处理现金短缺问题，没有其他人员监督，增加了舞弊风险。④违反了"诚实守信"原则：李某隐瞒现金短缺问题，用个人资金补足，这是不诚信的行为。（2）李某的行为可能带来的风险和后果包括：①财务风险：如果现金短缺是由于李某的失误或舞弊行为造成的，用个人资金补足只是掩盖了问题，没有从根本上解决问题，可能导致更大的财务损失。②法律风险：如果现金短缺是由于李某的舞弊行为造成的，如挪用公款，李某的行为可能构成犯罪，需要承担法律责任。③信誉风险：如果公司其他人员发现李某的行为，可能会影响李某的职业信誉，甚至影响公司的信誉。④内部控制失效：李某的行为表明公司的内部控制存在漏洞，可能导致类似问题的再次发生。（3）正确的处理方式是：①立即上报