2026年税费缴纳事项告知书

2026年税费缴纳事项告知书一、告知对象与适用范围本告知书适用于在中华人民共和国境内从事生产、经营活动的企业法人、非法人组织、个体工商户，以及依据法律法规负有纳税义务的其他单位和个人（以下统称“纳税人”）。纳税人应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及增值税、企业所得税、个人所得税、财产行为税等各税种单行法律法规和国务院、财政部、国家税务总局发布的有关规定，在2026年1月1日至2026年12月31日期间，按期办理纳税申报并缴纳相应税款。本告知书所称“申报期限”是指纳税人应当向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料的截止日期；“缴款期限”是指纳税人应当将应纳税款解缴入库的截止日期。申报期限与缴款期限一致的，纳税人应当在期限截止日前完成申报并缴清税款；两者不一致的，分别按各自期限执行。逾期未申报、未缴款的，按照本告知书第六条处理。二、2026年征期日历本节价值在于一张表看清全年各税费的申报缴款截止日，是全份告知书的时间基准。2026年共有法定节假日调休安排若干，各税种申报期限遇节假日相应顺延，具体安排如下。月份申报纳税期限（按常规征期推算，遇节假日顺延）备注1月1月1日—1月15日按年申报营业账簿印花税；缴纳2025年第四季度企业所得税、个人所得税经营所得；缴纳2025年12月增值税及附加税费2月2月1日—2月23日2月15日为周日，且春节假期顺延；缴纳1月增值税及附加税费、消费税；缴纳2025年度个人所得税经营所得汇算清缴3月3月1日—3月16日3月15日为周日顺延；缴纳2月增值税及附加税费、消费税；2025年度企业所得税汇算清缴进行中4月4月1日—4月20日清明假期顺延；缴纳3月增值税及附加税费、消费税；缴纳2026年第一季度企业所得税预缴、个人所得税经营所得预缴5月5月1日—5月21日劳动节假期顺延；缴纳4月增值税及附加税费、消费税；2025年度企业所得税汇算清缴截止（5月31日前）6月6月1日—6月15日端午假期顺延可能性较小（以国务院办公厅通知为准）；缴纳5月增值税及附加税费、消费税7月7月1日—7月15日缴纳6月增值税及附加税费、消费税；缴纳2026年第二季度企业所得税预缴、个人所得税经营所得预缴；缴纳上半年房产税、城镇土地使用税（部分地区）8月8月1日—8月17日8月15日为周六顺延；缴纳7月增值税及附加税费、消费税9月9月1日—9月15日中秋节顺延可能性较小（以国务院办公厅通知为准）；缴纳8月增值税及附加税费、消费税10月10月1日—10月26日国庆节假期顺延；缴纳9月增值税及附加税费、消费税；缴纳2026年第三季度企业所得税预缴、个人所得税经营所得预缴11月11月1日—11月16日11月15日为周日顺延；缴纳10月增值税及附加税费、消费税12月12月1日—12月15日缴纳11月增值税及附加税费、消费税；缴纳下半年房产税、城镇土地使用税（部分地区）数据口径说明：上表征期按现行《税收征管操作规范》常规规则推算，具体顺延天数以国家税务总局及各省税务局在2026年征期前发布的正式公告为准。纳税人应在每月月初登录电子税务局“我的待办”栏目核对当月实际申报截止日期。执行要点：•各税种申报与缴款期限以申报期限截止日为准，纳税人应在该日前完成申报并缴清税款。•纳税人可通过电子税务局“申报期限查询”功能，输入税种和所属期，系统自动显示该税种当年各期申报截止日。•征期最后一日为节假日的，顺延至节后第一个工作日；征期内连续多个节假日的，按国务院办公厅当年放假安排累计顺延。三、2026年主要税种缴纳事项本节价值在于让纳税人按税种逐项核对“申报什么、何时申报、如何计算、如何缴纳”。不同税种的申报频率、计税依据差异极大，混为一谈极易漏报。3.1增值税及附加税费纳税人类型申报频率申报与缴款期限计税依据适用税率/征收率增值税一般纳税人按月申报次月1日—15日（遇节假日顺延）当期销项税额减进项税额后的差额；差额不足抵扣的，留抵下期销售货物、劳务、有形动产租赁服务税率为13%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权税率为9%；现代服务、金融、生活服务、增值电信服务，销售无形资产税率为6%；出口货物税率为0增值税小规模纳税人按季申报（可选择按月申报）季度/月度终了后15日内不含税销售额×征收率；适用差额征税政策的，以差额后的余额为销售额征收率3%；销售不动产等特定情形征收率5%（以财政部、税务总局最新公告为准）附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）随增值税、消费税同时申报缴纳，计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。2026年延续执行小微企业“六税两费”减半征收政策的，按届时有效政策执行。小规模纳税人免税政策：2026年，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。纳税人应据实申报，系统自动判断是否享受免税。月销售额超过10万元的，应对全部销售额计算缴纳增值税，不得仅就超出部分缴税。执行要点：•一般纳税人取得合法扣税凭证（增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴完税凭证等）方可抵扣进项税额；农产品收购发票、通行费电子普通发票等按现行规定计算抵扣。•小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，如2026年延续减按1%征收的优惠政策，以财政部、税务总局发布的正式文件为准，电子税务局申报时系统将自动带出适用征收率。•纳税人发生视同销售行为（如将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人等），应按规定计提销项税额。3.2企业所得税申报类型申报期间申报与缴款截止日计税依据季度预缴第一季度（1—3月）4月20日前（2026年清明假期顺延后）按实际利润额预缴；按实际利润额预缴有困难的，可按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴季度预缴第二季度（4—6月）7月15日前同上季度预缴第三季度（7—9月）10月26日前（2026年国庆假期顺延后）同上年度汇算清缴2025纳税年度2026年5月31日前应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损基本税率25%。符合条件的小型微利企业，2026年如延续减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳的优惠政策，以财政部、税务总局届时发布的公告为准；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。执行要点：•季度预缴时，纳税人应按照实际利润额如实预缴，不得故意少预缴或多预缴。上年度汇算清缴为多缴税款的，可在季度预缴时申请抵减。•年度汇算清缴应当在2026年5月31日前办理完毕，结清应退应补税款。纳税人有特殊困难不能按期办理的，应在申报期内书面申请延期申报，经核准后可在核准期限内办理。•企业所得税税前扣除凭证应遵循《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），无法取得合法有效凭证的支出不得税前扣除。•研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、公益性捐赠支出限额扣除等优惠事项，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，纳税人应对留存备查资料的真实性、合法性负责。3.3个人所得税所得类型申报方式申报与缴款期限计税依据工资、薪金所得扣缴义务人按月代扣代缴次月15日内累计预扣预缴，以每月收入减除费用5000元及专项扣除、专项附加扣除后的余额为预扣预缴应纳税所得额劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得扣缴义务人按月/按次代扣代缴次月15日内每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额经营所得纳税人按季预缴季度终了后15日内每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额经营所得年度汇算清缴次年3月31日前（2026年办理2025年度汇算）同上综合所得年度汇算清缴次年6月30日前（2026年办理2025年度汇算）纳税年度综合所得收入额减除6万元及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额执行要点：•扣缴义务人应当于每月或者每次预扣、代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》，并缴纳入库代扣税款。•2026年3月1日至6月30日办理2025年度综合所得汇算清缴。纳税人可通过个人所得税APP、“自然人电子税务局”网页端自行办理，也可委托扣缴义务人或者涉税专业服务机构代办。需要补税的，应在2026年6月30日前补缴完毕；汇算结果退税的，可在APP上发起退税申请，税务机关审核通过后30日内退还。•纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得的，由各支付单位分别预扣预缴；年度汇算时合并计算，多退少补。纳税人应在次年汇算期内主动办理汇算。•个人出租住房、转让股权、取得偶然所得等，由支付方按规定代扣代缴或纳税人自行申报，适用税目和税率以《中华人民共和国个人所得税法》所附税率表为准。3.4房产税、城镇土地使用税两税按年计征，多数地区实行按半年或按季申报缴纳。具体申报期限各省不一，常见安排如下：地区模式申报时间计税依据半年申报制上半年申报期为7月1日—15日，下半年申报期为次年1月1日—15日（辽宁省大连市等部分地区）房产税按房产原值一次减除10%—30%后的余值的1.2%计算缴纳；出租房屋的按租金收入的12%计算缴纳按季申报制每季度终了后15日内同上全年一次申报制10月1日—15日同上城镇土地使用税按实际占用的土地面积和所在地区的适用税额计算缴纳。纳税人应查阅本省、自治区、直辖市人民政府公布的适用税额标准，确认自己所在行政区域的单位税额。执行要点：•纳税人首次申报房产税、城镇土地使用税时，应先通过电子税务局办理税源信息采集，据实填报房产坐落地址、房产原值、占地面积、土地等级等信息。税源信息发生变化的（如房产买卖、翻建、出租、停用等），应自变化之日起30日内办理税源信息变更。•个人所有的非营业用房产免征房产税。个人出租住房按4%的税率征收房产税（以届时有效政策为准）。•缴纳确有困难需要减免房产税、城镇土地使用税的，由纳税人向主管税务机关提出书面申请，按规定权限审批。3.5其他税费税（费）种申报频率申报与缴款期限计税依据与税率（费额）消费税按月/按季申报月/季终了后15日内销售额×比例税率，或销售数量×定额税率；卷烟、白酒等同时适用比例税率和定额税率印花税按季/按年申报，也可按次申报季/年终了后15日内合同金额×税率（万分之零点五至万分之三不等）；营业账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五贴花车辆购置税一次性申报购置应税车辆之日起60日内计税价格×10%车船税按年缴纳从事机动车交通事故责任强制保险的保险公司代收代缴；未通过保险公司代缴的，在纳税义务发生地缴纳按车辆类型、排量分档税额，各省执行不同税额标准契税一次性申报纳税义务发生之日起10日内成交价格×3%—5%（具体税率由省级人民政府在幅度内确定；个人购买住房按优惠政策执行）耕地占用税一次性申报收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知之日起30日内实际占用的耕地面积×适用税额（各省每平方米20—50元不等）文化事业建设费按月/按季申报与增值税申报同步提供广告服务和娱乐服务取得的计费销售额×3%残疾人就业保障金按年申报每年9月—11月（以当地残联、税务部门公告为准）上年用人单位在职职工人数×1.5%（各省可能有差异）—实际安排残疾人就业人数，乘以当地上年度职工年平均工资执行要点：•印花税2022年7月1日起施行《中华人民共和国印花税法》后，纳税期限有较大调整，纳税人应留意合同签订后是否需按次申报，避免漏报。•代收代缴车船税的保险公司应在收取车船税税款时代开具凭证；纳税人通过保险公司代缴的，无需再自行申报，但应妥善保管完税凭证。•契税应在办理房屋权属登记之前缴纳；未缴纳契税的，不动产登记机构不予办理权属登记。四、申报与缴纳方式本节价值在于告诉纳税人实操层面“通过什么渠道、按什么步骤、在什么时间点完成申报缴款”，避免因操作不当导致申报失败或逾期。不同渠道各有特点，纳税人可结合自身情况选择。4.1电子税务局（推荐渠道）电子税务局是纳税人办理申报缴款的主要渠道，覆盖全部税种的申报、缴款、查询、证明开具功能。操作步骤具体内容时间建议第一步：登录企业纳税人通过统一社会信用代码、实名认证的办税人员身份信息登录电子税务局；自然人通过个人所得税APP或自然人电子税务局登录征期开始后即可登录第二步：查看待办登录后首页“我的待办”栏目自动提示当期应申报税费种及截止日期每月征期第1—2个工作日第三步：填写申报表根据系统预填数据核对收入、成本、进项税额等，补充填报其他涉税数据申报截止日前3—5日第四步：提交申报确认申报数据无误后点击“申报”，系统校验通过即申报成功申报截止日前第五步：缴纳税款申报成功后立即选择缴款方式完成扣款；未立即缴款的，可在申报截止日前补缴申报截止日16:30前完成扣款操作第六步：查询与打印通过“申报查询”“缴款查询”模块打印申报表和完税证明缴款成功后随时缴款方式：缴款方式操作说明到账时间适用场景三方协议扣款（推荐）纳税人与税务机关、开户银行签订三方协议后，在电子税务局一键发起扣款实时扣款企业纳税人日常缴税首选银联在线支付通过电子税务局跳转银联支付平台，使用银行卡完成缴款实时到账未签订三方协议的纳税人第三方支付（微信、支付宝）通过电子税务局或税务APP扫描二维码支付实时到账个体工商户、自然人银行端查询缴款在电子税务局打印银行端查询缴款凭证，到开户银行柜台缴款1—2个工作日现金缴款、对公账户不便扣款的办税服务厅POS机刷卡到办税服务厅窗口或自助办税终端刷卡实时到账无法通过线上渠道缴款的重要提示：扣款失败是征期最常见的逾期原因。纳税人采用三方协议扣款的，应确保协议有效、账户余额充足、账户状态正常（未挂失、未冻结）。划款失败后系统会提示失败原因，纳税人应在申报截止日前更换缴款方式或到办税服务厅处理。严禁在申报截止日当天临近下班才发起缴款操作，如遇系统繁忙或扣款失败，将没有时间处理补救。4.2办税服务厅纳税人可携带营业执照（或统一社会信用代码证）、办税人员身份证件、公章，前往主管税务机关办税服务厅办理申报缴款。办税服务厅提供“一窗通办”服务，纳税人取号后可在任一综合窗口办理。错峰办税提示：征期最后3个工作日为办税高峰，建议纳税人尽量在征期前半段通过电子税务局办理。确需到厅办理的，可提前通过“税务公众号”或电子税务局预约取号，减少排队时间。4.3委托代理申报纳税人可委托具有资质的涉税专业服务机构（税务师事务所、会计师事务所、代理记账机构）代为办理申报缴款。委托代理的，纳税人仍对申报数据的真实性、准确性承担法律责任。执行要点：•纳税人委托代理申报的，应在征期开始前与代理机构确认当期申报数据清单，并在申报截止日前确认代理机构已完成申报。建议纳税人每月自行登录电子税务局查询申报状态，防止代理机构漏报。•通过电子税务局办理申报缴款不需要缴纳手续费；委托代理机构办理的，服务费用由双方协商确定，税务机关不参与定价。五、税收优惠政策适用与办理本节价值在于帮助纳税人依法享受税收优惠，避免“该享未享多缴税、错享误享被处罚”两头吃亏。享受优惠的核心是“自行判别、申报享受、资料留存备查”，纳税人既要会用政策，也要能证明自己符合政策条件。5.1小微企业普惠性优惠优惠事项政策内容（以2026年有效政策为准）享受方式增值税小规模纳税人免税月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税申报时系统自动判断，无需备案增值税小规模纳税人减征适用3%征收率的应税销售收入，如延续减按1%征收政策申报时按减征后的征收率填写小型微利企业所得税优惠对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税预缴申报时如实填写从业人数、资产总额，系统自动计算优惠“六税两费”减半征收对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加申报时系统自动减半计算小型微利企业判定标准（从业人数、资产总额、应纳税所得额三项条件同时满足）：1.从事国家非限制和禁止行业；2.年度应纳税所得额不超过300万元；3.从业人数不超过300人；4.资产总额不超过5000万元。从业人数和资产总额按企业全年季度平均值确定。季度平均值计算公式：季度5.2个人所得税专项附加扣除2026年度个人所得税专项附加扣除项目及标准如下（以国务院届时发布的正式标准为准）：扣除项目扣除标准扣除方式子女教育每个子女每月2000元父母可选择一方100%扣除，也可双方各50%扣除；选定后一个纳税年度内不变继续教育学历（学位）继续教育每月400元，同一学历最长扣除48个月；职业资格继续教育在取得证书当年定额扣除3600元个人自行扣除大病医疗纳税年度内医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除纳税人或配偶扣除；未成年子女医疗费由父母一方扣除住房贷款利息首套住房贷款利息每月1000元，最长扣除240个月夫妻双方可选择一方扣除；选定后一个纳税年度内不变住房租金直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；不超过100万的城市每月800元工作城市无自有住房的纳税人扣除；夫妻同城只能由一方扣除赡养老人独生子女每月3000元定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度，每人分摊不超过1500元约定或指定分摊；指定分摊优先婴幼儿照护3岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月2000元父母可选择一方100%扣除，也可双方各50%扣除执行要点：•纳税人在2025年12月31日前通过个人所得税APP确认2026年度专项附加扣除信息；年度中间新增符合条件项目的（如子女出生、取得职业资格证书、开始赡养老人等），可随时通过APP填报，自符合条件的当月起享受。•纳税人应对所填报扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。税务机关在年度汇算时会对扣除信息进行抽查核实，虚报专项附加扣除的，将依法追缴税款、加收滞纳金并处以罚款，相关失信信息纳入信用记录。5.3其他重点优惠优惠事项主要内容办理方式研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%在税前加计扣除（制造业等特定行业按届时有效政策执行）；形成无形资产的，按成本的200%税前摊销预缴申报时享受，相关资料留存备查高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税取得高新技术企业证书后，申报时填报证书编号，系统自动适用优惠税率设备器具一次性扣除新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除申报时填报《资产加速折旧、摊销及一次性扣除优惠明细表》重点群体创业就业扣减招用建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员等，按每人每年7800元定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税向主管税务机关备案后享受，留存备查资料5.4优惠政策办理的共同要求自行判别：纳税人应自行判断是否符合优惠条件，不必事先向税务机关申请审批（备案类优惠除外）。判断依据不充分的，可咨询主管税务机关或12366纳税服务热线。申报享受：在纳税申报表相应栏次填写优惠事项和减免税额，系统自动计算减免金额。未在申报表中填写优惠栏次的，视为放弃享受，事后原则上不予追溯（法律法规另有规定的除外）。资料留存备查：纳税人应按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）等规定，将享受优惠事项所需的合同（协议）、证书、文件、台账等资料留存备查，留存期限为享受优惠事项后10年。税务机关在后续管理中要求提供备查资料的，纳税人应在规定期限内提供。合同、付款凭证、人员名单、考勤记录等原始凭证缺失，是优惠被调增的最常见原因。六、逾期申报、逾期缴纳的法律后果与补救本节价值在于让纳税人清楚知道“不按时申报、不按时缴款的具体代价是什么、触发条件是什么、还有没有补救机会”，从而在第一时间止损。风险按严重程度分为三级，每级的判定标准、启动权限和处置方式如下。6.1逾期申报风险等级判定标准后果补救与申诉途径一般违规超过申报期限未申报，且在税务机关责令限期改正期限内（通常15日内）完成补申报税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款（情节轻微且主动改正、未造成少缴税款的，可不予处罚）立即通过电子税务局补申报；首次逾期且情节轻微的，可向主管税务机关说明情况，申请“首违不罚”较重违规超过申报期限未申报，经责令限期改正仍不改正处2000元以上1万元以下罚款尽快补申报并接受处理，配合税务机关调查可争取从轻严重违规虚假申报、隐匿收入不申报、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款构成偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任主动补缴税款、滞纳金和罚款；在税务机关作出处理决定前主动补缴的，可从轻处罚“首违不罚”适用条件（依据《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》）：1.纳税人首次发生清单所列事项；2.在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正的期限内改正；3.危害后果轻微。6.2逾期缴纳税款纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金计算公式：滞纳金滞纳天数自税款缴纳期限届满次日起，至纳税人实际缴纳或者解缴税款之日止。滞纳金不是罚款，不因纳税人补缴税款而免除；也不能申请减免，法定不予豁免。举例：某企业2026年4月应纳增值税100,000元，申报截止日为4月20日（2026年清明假期顺延后）。企业于5月10日才补缴税款，滞纳天数=4月21日至5月10日共20天，应缴滞纳金=100,000×0.05%×20=1,000元。6.3欠税追征情形法律后果说明纳税人欠缴应纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税务机关可处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；可书面通知欠税人开户银行从其存款中扣缴税款强制执行措施包括：书面通知开户银行扣缴税款、扣押查封拍卖价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产欠缴税款5万元以上，且欠税人出境前未结清税款、滞纳金又不提供担保税务机关可通知出入境管理机关阻止其出境适用于企业法定代表人、负责人及自然人纳税人纳税人欠缴税款，同时税务机关已发出限期缴纳通知税务机关可依法采取税收保全措施（冻结存款、查封扣押财产）税收保全须经县以上税务局（分局）局长批准欠税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条行使代位权、撤销权税务机关依照《中华人民共和国合同法》规定行使代位权、撤销权，同时不免除欠税人尚未履行的纳税义务欠税公告：税务机关定期在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告欠税情况。欠税公告记录纳入纳税信用评价，影响企业贷款、招投标、评先评优等。6.4纳税信用影响纳税信用等级对纳税人的影响A级发票领用限量放宽、绿色通道、税收优惠优先办理；连续三年A级的，可享受办税绿色通道B级正常管理，部分激励措施不适用M级（新设立企业）正常管理，不适用A级激励措施C级从严管理：限量供应发票、加强纳税评估、列入重点监控对象D级严格管理：发票严格限量、加强出口退税审核、列入重点监控对象并提高监督检查频次；D级评价保留2年，第三年不得评为A级修复机制：纳税信用等级为D级的纳税人，在纠正失信行为、消除不良影响后，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，但修复后的等级不得高于B级。6.5补救操作指引（按时间顺序）时间节点操作动作渠道发现申报期已过、还未申报立即登录电子税务局完成补申报，同时缴纳应缴税款和滞纳金电子税务局“申报作废与更正”栏目补申报后收到《责令限期改正通知书》在通知书载明期限内完成改正；认为处罚过重的，可在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内申请行政复议主管税务机关纳税服务部门存在客观原因（不可抗力、系统故障等）导致逾期收集证明材料（气象灾害证明、系统故障截图等），向主管税务机关书面说明情况，申请不予处罚或减免滞纳金主管税务机关税源管理部门对税务机关处理决定不服先依法缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉上一级税务机关；人民法院七、咨询、查询与争议解决渠道本节价值在于告诉纳税人“遇到问题找谁、走什么程序、什么时限内有回应”，避免有事找不到门。咨询渠道从快车道到正式渠道分层列示。7.1咨询渠道渠道联系方式/地址服务时间适用事项12366纳税服务热线拨打12366，按语音提示选择所在地税务机关工作日9:00—17:00（部分地区提供7×24小时智能语音服务）税收政策咨询、办税流程指引、投诉举报电子税务局在线客服登录电子税务局后点击右下角“在线客服”图标工作日9:00—17:00申报缴款操作问题、系统故障报修主管税务机关办税服务厅咨询台各办税服务厅现场工作日办公时间复杂涉税事项面对面咨询、资料预审税务公众号/官方微信关注“国家税务总局”及所在省、市税务局官方公众号全天政策速递、征期提醒、办税指南7.2涉税信息查询渠道查询内容查询渠道操作要点当期应申报税费种及期限电子税务局“我的待办”每月征期第1个工作日查询申报记录与缴款记录电子税务局“我要查询”—“申报信息查询”“缴款信息查询”可查询近3年记录，可打印完税证明纳税信用等级电子税务局“纳税信用”模块；部分地区可通过“信用中国”网站查询每年4月税务机关评价上一年度信用等级发票真伪全国增值税发票查验平台（）输入发票代码、号码、开票日期、校验码后6位即可查验政策文件国家税务总局官网（）“税收政策”栏目按文号、发文日期检索7.3异议与争议解决争议类型解决方式时限要求注意事项对申报数据有异议（如系统预填数据与实际情况不符）先更正申报，再通过电子税务局“异议申诉”模块提交说明发现后尽快办理，勿拖至征期最后一日更正申报可能需要补缴税款及滞纳金，属正常情况对税务处理决定不服申请行政复议：自知道该具体行政行为之日起60日内提出必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可以申请行政复议复议机关为作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关；对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉对税务行政处罚不服申请行政复议或直接提起行政诉讼复议：收到处罚决定书之日起60日内；诉讼：收到处罚决定书之日起6个月内行政处罚类争议无需先缴罚款即可复议或诉讼认为税务机关工作人员存在违规违纪行为拨打12366投诉举报，或向纪检监察部门反映受理后15个工作日内反馈处理结果投诉时应提供具体时间、地点、人员及事由7.4办税服务厅应急处理登记表纳税人到办税服务厅办理业务遇到疑难问题的，可填写下表交由值班长或导税人员跟踪处理，作为争议处理的留痕依据：项目填写内容纳税人名称（填写单位全称或个人姓名）统一社会信用代码/身份证号（按实际填写，注意脱敏）经办人姓名及联系方式（填写姓名，电话填写138\\\\\\\*格式）到厅日期及时间（填写年月日时分）办理事项（勾选：申报／缴款／发票／证明开具／政策咨询／其他）遇到的问题描述（写明业务名称、系统提示报错代码、窗口处理情况）窗口人员处理意见（由窗口人员填写）值班长处理意见（由值班长填写）处理完成情况（由办理人确认签名）纳税人满意度评价（满意／基本满意／不满意，并说明原因）八、常见问题解答问题解答申报期最后一天是周六，可以顺延到下周一吗？申报期限最后一日是法定休假日的，顺延至休假日期满的次一日。周六、周日属于公休日，同样顺延。但顺延仅限申报期限，税款缴纳期限同步顺延。电子税务局显示申报成功，但银行账户未被扣款，算逾期吗？以税款实际入库时间为准。申报成功但未缴款的，在申报截止日前补缴的不算逾期；超过申报截止日仍未缴款的，自滞纳之日起加收滞纳金。季度中间新办税务登记，当季增值税怎么申报？新办登记纳税人自首次发生纳税义务起按规定申报。当月销售额未超过免税标准的，可享受小规模纳税人免税政策；超过标准的，全额计算缴纳。具体以主管税务机关核定为准。汇算清缴需要退税，什么时候能退回来？纳税人通过电子税务局提交退税申请后，税务机关应在10个工作日内审核办理完毕；审核通过的，退库手续按规定时限办理。建议尽早申请，避开6月申请高峰。财务人员离职了，申报密码不知道怎么办？企业可通过电子税务局“密码重置”功能，由法定代表人实名认证后重置；也可到办税服务厅办理。办税人员离职时，企业应及时办理办税人员变更手续，防止原办税人员继续以企业名义办理涉税事项。收到税务机关发送的“风险提示”短信怎么办？先辨别短信真伪。税务机关发送的短信不会要求点击链接输入银行卡号、密码、验证码。确认真实后，按短信提示登录电子税务局查看风险任务详情，在限期内完成自查自纠或提交说明材料。2025年有未申报事项要补，怎么处理？登录电子税务局查询未申报记录，逐项补申报。补申报涉及补缴税款的，同时缴纳滞纳金；涉及罚款的，配合税务机关处理。建议主动联系主管税务机关说明情况，争取从轻处理。多缴了税款可以申请退还吗？纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当及时查实后予以退还。附件一：2026年各税费申报缴纳期限速查表税费种类纳税期限申报截止日（常规）备注增值税（一般纳税人）按月次月15日遇节假日顺延增值税（小规模纳税人）按季季后15日可选择按月申报城市维护建设税随增值税/消费税同增值税/消费税—教育费附加、地方教育附加随增值税/消费税同增值税/消费税—企业所得税（预缴）按季季后15日—企业所得税（汇算清缴）按年次年5月31日2025年度在2026年5月31日前个人所得税（代扣代缴）按月次月15日—个人所得税（经营所得预缴）按季季后15日—个人所得税（经营所得汇算）按年次年3月31日2025年度在2026年3月31日前个人所得税（综合所得汇算）按年次年6月30日2025年度在2026年6月30日前房产税按半年或按季各地不同以当地公告为准城镇土地使用税按半年或按季各地不同以当地公告为准印花税按季/按年/按次季/年终了后15日按次申报的于纳税义务发生之日起15日内消费税按月/按季月/季终了后15日—车船税按年随交强险缴纳未通过保险代缴的自行申报契税一次性纳税义务发生之日起10日内—车辆购置税一次性购置之日起60日内—文化事业建设费随增值税同增值税—残疾人就业保障金按年各地不同（多为9—11月）以当地公告为准附件二：常用办税缴款方式对照表缴款方式办理渠道是否需要签订协议到账时效推荐指数主要适用对象三方协议扣款电子税务局是实时★★★★★所有企业纳税人银联在线支付电子税务局否实时★★★★未签三方协议的企业、自然人微信/支付宝扫码电子税务局、税务APP否实时★★★★个体工商户、自然人银行端查询缴款电子税务局打印凭证→银行柜台否1—2个工作日★★★现金缴款、银行不便扣款情形办税服务厅POS机办税服务厅否实时★★★线上办理不便的纳税人附件三：企业办税日历自查记录表本表供企业财务人员每月自查使用，建议打印张贴或存入企业办税电子档案，逐项勾选完成情况。年月：2026年____月截止日期是否已申报是否已缴款申报表编号缴款凭证号经办人复核人增值税（____月属期）__月__日□是□否