电大税收理论与实务网考题库及参考答案小抄

电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄11.非居民纳税义务人负担有限纳税义务，仅就其起源

一、判断题于中国境内所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）

1.按照企业所得税法要求，企业应该在办理注销登记

前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所12.个人独资企业投资者以全部生产经营所得为应纳税

得税。（）V所得额。（）J

2.从事货物生产、批发或零售企业、企业性单位及个体13.个人将其所得经过中国境内社会团体、国家机关向

工商户以及从事货物生产、批发或零售为主，并兼营社会公益事业以及遭受严重自然灾害地域、贫困地域

增值税非应税劳务企业、企业性单位及个体工商户混捐赠，能够在计算其应纳个人所得税前全额扣除。

合销售行为，视为销售货物，应该分别缴纳增值税和X

营业税。（）X14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而取得资金，

3.从事机动车交强险业务保险机构为机动车车船税扣缴暂免征收个人所得税。（）J

义务人。（）V15.个人取得不一样项目劳务酬劳所得，应该合并为一

4.电影票房收入应全额计征营业税。（）V次所得计算缴纳个人所得税。（）X

5.对个人转让自用达5年以上生活用房取得所得，免征16.个人取得税法要求应税所得项目中两项或两项以上

个人所得税。（）X所得，应合并计算缴纳个人所得税。（）X

6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取包装物押17.个人经过非营利性社会团体和国家机关向农村义务

金，不论押金是否返还、会计上怎样核实，均需并入教育捐赠，准予在缴纳个人所得税前所得额中全额扣

酒类销售额中，计征消费税。（）J除。（）J

7.发票管理是税收征管主要组成部分，是税源监控主要18.个人拥有普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。

伎俩.（）V（）J

8.房产出租时，以租金收入为房产税计税依据。（）19.个体工商户和从事生产、经营个人，取得与生产、

经营活动无关各项应税所得，应分别适用各应税项目

9.房产税征税对象是房产全部者。（）X标要求计算征收个人所得税。（）J

.各类经济协议，以协议上所记载金额、收入或费用

10.房产税征税范围不包含农村。（）J20

为印花税计税依据。V

21.依照《个人所得税法》要求，纳税人从中国境外取（）V

得所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳32.货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）X

个人所得税。（）X33.货物期货（包含商品期货和贵金属期货），应该征收增

22.依照非居民纳税人定义，非居民纳税人可能是外籍值税,在期货实物交割步骤纳税。（）V

个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）34.计税依据又称税基，是指税法中要求据以计算各种

X应征税款依据和标准。（）J

23.工商登记是纳税人纳税程序首要步骤。（）X35.建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）J

24.雇员取得除整年一次性奖金以外其余各种钟奖金，36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售步骤纳税。（）

如六个月奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合

并，按税法要求缴纳个人所得税。（）V37.进口货物成交价格不能确定时，由海关按对应方法

25.雇员取得整年一次性奖金时，应合并当月工资薪进行估价，作为关税完税价格。（J

金，一并计算缴纳个人所得税。（）X38.课税对象:计税依据（）X

26.关税征税对象是准许进出境货物和物品。（）39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同。（）义

40.利息、股息、红利所得，偶然所得和其余所得，以

27.关税有较强涉外性，是国际贸易谈判和协定一项主每次收入额为应纳税所得额。（）J

要内容，也是执行对外政治经济政策伎俩和工具。41.利用废弃动物油和植物油生产纯生物柴油能够免征

（）V消费税。（）J

28.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付42.利用外购酒精生产白酒，按酒精原料确实白酒适用

事业经费单位房产免税。（）X税率，如酒精原料无法确定，则按酒精类适用税率

29.海关对进出口货物报关，经过审核报关单据、查脸5%计税。（）X

实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税43.零税率就是免税。（）X

手续后，在关于单据上签盖放行章，货物全部些人或44.领取权利、许可证照时，以领受人为印花税纳税人。

其代理人才能提取或装运货物。J（）J

30.海关是关税征收主体。（）V45.免征增值税、消费税、营业税同时，免征城市维护

31.合作企业投资者按照合作企业全部生产经营所得和建设税。J

合作协议约定分配百分比确定应纳税所得额。

46.某英星蔡某一次取得演出收入0元，那么她应纳税56.企业将自产货物用于发放职员福利时，应视同销

所得就是0元，应按照劳务所得加成征税。售，计增值税销项税额。（）V

（）X57.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用

47.现在，我国企业所得税实施税率是百分比税率与超以后年度所得填补，但结转年限最长不得超出3

额累进税率相结合税率形式。（）X年。X

48.现在我国资源税只针对矿产品。（）X58.企业所得税计税依据是纳税人收入总额扣除各项成

49.纳税人即负税人。（）X本、赛用、税金、损失等支出后净所得额，它即不等

50.纳税人兼营不一样税率货物时，应分别核实不一样于企业实现会计利润总额，也不是企业增值额。（）

税率货物销售额计算增值税；未分别核实销售额，从

高适用税率计算增值税。（）V59.企业所得税要求纳税人购置国债利息收入，不应计

51.纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税入应纳税所得额。（）J

劳务，应该分别核实应税行为营业额和货物或非应税60.企业在境外同一个国家内盈亏能够相互填补，不一

劳务销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或样国家盈亏不能相互填补。（）J

非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核实，由主管61.企业在销售货物中，为了激励购物方尽早偿还货

税务机关核定其应税行为营业额。（）J款，按付款时间绐予购货方一定百分比货款折扣，能

52.纳税人违反国家关于法律、法规要求，被关于部门够从货物销售额中减除。（）X

处以罚款允许在税前扣除。（）X62.企业之间支付管理费、企业内营业机构之间支付租

53.纳税人应税消费品销售额中未扣除增值税税款，在金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间

计算消费税时，应换算成不含增值税税款销售额。支付利息，能够按一定百分比在税前扣除。（）

（）VX

54.纳税人用于投资入股应税消费品，应该以纳税人同63.契税纳税人为出售不动产一方。（）X

类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费64.假如一份协议由两方或两方以上当事人共同订立，

税。J订立协议各方都是印花税纳税义务人。J

55.企业发生广告费和业务宣传费，按要求标准扣除65.商业企业通常纳税人零售烟、酒等消费品时不得开

后，超出部分，不再给予扣除。（）X具增值税专用发票。（）J

66.是否征收关税，，以货物或物品是否经过一个国家国80.爷爷将房产无偿赠与给孙子，此行为需缴纳土地增

境为标准。（）X值税。（）X

67.税法要求，当期增值税进项税额不足抵扣部分，能81.依法办理了税务登记单位和个人，在领取《税务登

够结转下期继续抵扣。（）J记证》后方可申请领购发票，成为法定发票领购对

68.税收管辖权交叉是造成国际重复征税主要原因。象。（）J

（）V82.以物易物方式销售货物时，双方均应作购销处理，

69.税务登记是纳税纳税程序首要步骤。（）J以各自发生货物核实销售额并计算销项税额，以各自

70.税源与课税对象有时是一致。（）V收到货物核实购货额并计算进项税额。（）oV

71.尤其关税是指为了达成某种尤其目标而征收关税，83.银行销售金银业务，应该征收增值税。（）J

如反倾销税、反补助税、报复性关税等。（）J84.应税消费品计税价格显著偏低又无正当理由，由税

72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上徙务机关核定其计税价格。（）J

筑物及其余附着物并取得收入单位和个人征收一个85.营业税纳税人每取得一次收入就需要缴纳一次税，

税。：）J具备多步骤课征特点。（）V

73.我国《个人所得税法》要求，对纳税人应纳税额分86.由进口方负担进口货物包装材料和包装劳务费用，

别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方应计入进口货物关税完税价格。（）J

法。：）J87.预提所得税是一个特殊所得税种。（）X

74.我国现在对调味料酒免于征收消费税。J88.在房屋交换时，假如房屋交换价值相等，则交换双

75.我国现在对子午线轮胎免征消费税。J方均不需要缴纳契税。（）J

76.我国营业税暂行条例要求：银行、财务企业、信任89.在计缴企业所得税时，企业发生资产损失，应按要

投资企业、信用社、外国企业常驻代表机构纳税期限求程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣

为一个季度。（）V除，未经申报损失，不得在税前扣除。（）V

77.消费税实施单步鞭计税。J90.在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得

78.消费税一律不得减税、免税，对于出口消费品也不额基础，不过不等同于应纳税所得额。（）J

免税。（）X9L在两外以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人，

79.消费税与增值税一样，实施价外征收。X纳税人当自行申报缴纳个人所得税。（）V

92.在我国，纳税人兼营营业税减、免税项目标，应该2.按要求，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一

分别核实免税、减税项目标营业额，未分别核实营业部分费用是（）o财产转让所得

额，不得免税、减税。（）V3.按照国家关于要求，纳税人委托个体经营者加工应税

93.在奥实经济活动中，为了简化手续、提升征管效消费品，一律（）消费税。受托方代收代缴

率，加之在有些特殊情况下难以确定营业税纳税人，4.城镇土地使用税采取（）。定额税率

所以我国营业税暂行条例专门要求了扣缴义务人，由5.当一人国家存在自由港、自由区时，该国国境（）

扣缴义务人代扣代缴营业税。（）J关境。大于

94.在增值税计算与申报中，只要是增值税纳税人，都6.对出口产品退还增值税、消费税，对已缴纳城市维护

适用“税减税”方法计缴增值税款。（）X建设税（）.不退还

95.在中国境内销售货物或提供加工劳务及进口货物,7.对出口产品退还增值税、消费税，对已缴纳教育费附

应缴纳增值税。（）X加（）.不退还

96.增值税通常纳税人和小规模纳税人判定主要看其会8.对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴税款付给手续费

计核实健全是否和经营规模大小情况。（）J百分比是（）。2%

97.增值税征税范围中货物是指除土地、房屋和其余建9.对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除费用为人民

筑物等不动产以外有形动产，包含电力、热力和气币（）元。3500或4800

体。：）J10.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具备法

98.只要是增值税纳税人，都能够申领增值税专用发票律效力凭证单位和个人征收一个税，是（）.印花

X税

99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。（）X11.对同一课税对象，不分数额大小都采取相同征收百

100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等全部房产均免征房产分比，被称为（）。百分比税率

税。：）X12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按（）项目缴纳个

人所得税。偶然所得

二、单项选择题13.个人所得税实施加成征收是（）所得。劳务酬劳所

1.（）是对课税对象进行详细化，即征税详细品目。得

税目14.个人所得税实施减征是（稿酬所得

15.依照《企业所得税法》要求，国友重点扶持高新技25.进口应税消费品，按组成计税价格计处应纳消费

术企业，适用企业所得税税率为（）o15%税，印（）。组成计税价:（完税价+关税）+（1-消

16.依照要求缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在费税税率）

要求期限内预缴，年度终了后要在要求期限内汇算清26.进口货物或物品时，由海关代扣货物或物品应纳增

缴，其预缴、汇算清缴要求期限为（）o15日，5值税和消费税，则海关即（）。代征代缴义务人

个月27.进口货物时，由海关扣缴应税消费品消费税，此时

17.依照课税对象一定计量单位，要求一个纳税金融，海关即（）。代征代缴义务人

此税率形式为（）<>定额税率28.进口应税消费品消费税由（）征收。海关

18.依照我国税法要求，进口货物以海关审定成交价格29.进口属于应税消费品货物或物品时，计算应交消费

为基础（）为完税价格。到岸价格税组戌计税价格（）o二关税完税价格+关税

19.关税征税对象是（）o进出关境货物和物品30.进口属于应税消费品货物或物品时，计算应交增值

20.关税由（）征收。海关税组戌计税价格（）o:关税完税价格+关税+消费税

21.国内某作家一篇小说，在一家日报上连载两个月，31.经关于部门同意，张医生创办了一家私人诊所，其

第一个月月末报社支付稿酬元；第二个月月末报社取得医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。个体

支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳个工商户生产、经营所得

人所得税共计为（）元。78432.流转税类不包含（房产税

22.衡量税收负担轻重主要标志是（）。税率33.名成百货是增值税小规模纳税人，主要从事货物销

23.甲客户向乙汽车制造厂购置自用汽车一辆，支付含售及快餐业务，货物销售与快餐业务营业收入、成

税货款160000元，另付配置、修饰费15500本、费用均分别核实。6月份取得货物销售收入4万

元，则乙汽车制造厂该车计征消费税销售额为元，取得快餐营业收入3万元，6月份名成百货应交

（）o150（）。（服务业营业税率5%）增值税0.12万元，营

000元业税0.15万元

24.将不动产销售给他人单位和个人，为（）纳税人。34.某电影城本月份取得门票收入300000元，茶座

营业税经营收入90000元，该影城应交营业税（）。（该

地域文化体育业营业税税率3%,娱乐业营业税税率

20%)

27000元计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（）计算。

35.某歌舞厅5月门票收入60万元，台位费收入30万（成本+利润）/（1-消费税税率）

元，相关烟酒饮料等收入20万元，零售食品5万41.某企业亏损12万元，亏损10万元，

元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴营业税为盈利125万元，则该企业-各自应纳税所得额为

（）万元。（当地政府要求歌舞厅营业税税率为（）＜,0,0,103

20%）2442.某企业利润总额为200万元，当年开发新产品研发

36.某国家重点扶持高新技术企业经主管税务机关核费用实际支出为20万元。该企业计算应纳税所得额

定，该企业亏损50万元，盈利55万元，那么，该企时能够扣除研发费用为（）万元。

业要缴纳所得税为（）万元。0.7530

37.某化装品厂销售化装品一批，出厂价格共计14643.某企业将一批自产化装品作为礼品随产品出售，化

250元（含增值税），另收取包装材料费23400装品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳

元，则该批化装品应计税销售额为（）元。145消费税为（）元。（化装品成本利涧率为5%,消费

000税税率为30%）3150

38.某酒厂5月销售粮食白酒120000斤，售价为10元44.某商贸企业年营业收入8000万元，当年发生管理

/斤：不含税价格），随同销售包装物押金23400元费用500万元，其中业务招待费12。万元。该企业所

（期限为3个月），该酒厂5月应计税销售额为得税前能够扣除管理费用为（）万元。

（）元。1220000420

39.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为280045.某生产企业年营业收入为1500万元，广告费支

元，同时要求每吨另收取优质服务费160元、手续出为520万元，该企业可于税前歹!支广告费支出为

费40元，收取单独核实包装物押金50元（押金期（）万元。225

限3个月），则该企业增值税和消费税计算是（）。46.某演员参加营业性演出，一次取得演出收入50000

（黄酒消费税税率为240元/吨）每吨增值税计税销元，其应纳个人所得税为（）＜＞（劳务酬劳所得适用

售额2税率级数：不超出0元部分，税率为20%超出。元

970.94元，每吨消费税税额是240元至50000元部分，税率为30%,速算扣除数为；超出

40.某纳税人自产一批化装品，用于本企业职员福利，50000元部分，税率为40%,速算扣除数为7000）

没有同类产品能够比照价格，需要按照组成计税价格10000元

47.纳税人兼营不一样税目应交营业税行为，须分别核59.任何国家或地域对其进口原产于我国货物征收歧视

实不一样税目标营业额，未分别核实（）。从高适性关税或给予其余歧视性待遇，我国对原产于该国家

用税率或地域进口货物征收（）。报复性关税

48.纳税人进口应税消费品时，应该自海关进口消费税60.实施复共计税征税方法计征消费税产品是（）.白

专用缴款书之日起（）内缴纳税款。15日酒

49.纳税人是指直接（）单位和个人。负有纳税义务61.税收按（）可分为中央税、地方税、中央地方共享

50.纳税人销售不动产时，应向（）申报纳税。不动产所税。按税收征收权限和收入支配权限

在地主管税务机关62.税收法律是由（）制订。全国人民代表大会及常务

51.纳税人销售应税消费品向购置方收取以下价外费用委员会

中，不计入应税消费品销售额是（）<>收取增值税税63.税收行政法规由（）制订。国务院

款64.税制组成要素中，用以区分不一样税种标志是（）。

52.纳税人也称（“”）。纳税主体课税对象

53.纳税人自产自用应税消费品，用于（）方面时，不65.王某8月从单位取得工资薪金收入8000元。为其余

缴纳消费税。用于连续生产应税消费品单位提供技术指导取得酬劳1000元。请问下面哪种

54.企业所得税计税依据是企业（）。应纳税所得额处理方法是正确（）o王某两项收入应分别缴纳个人

55.企业所得税法要求，准予扣除职员福利费、职员工所得税，8000元作工资、薪金收入计算，

会经费和职员教肓经费限额各自为不超出工资薪金总1000元作劳务酬劳计算

额（）。14%、2%、2.5%66.为激励小型微利企业发展，我国对其实施（）照料

56.企业提供加工、修理修配劳务时，应就其劳务收入性企业所得税税率。20%

征收（）。增值税67.委托加工应税消费品，受托方在交货时已代收代缴

57.企业在计算公益救助性捐赠支出税前扣除限额时，消费税，委托方收回后直接出售，（）<>不需要缴纳

其计算基数应为（）。会计利润消费税

58.企业在计算广告费和业务宣传费税前扣除限额时，68.委托加工应税消费品纳税步骤是（）.完工提货时

其计算基础为（）o营业收入69.我国个人所得税属于（）o中央地方共享税

70.我国个人所得税征收方式是（）o代扣代缴和个人

自行申报

71.我国现在实施个人所得税制模式属于（）。分类制85.以下为居民企业是（）。中国境内注册企业在美国

72.我国企业所得税征税方法是（）。按年计征，按月设置分支机构

或季预缴，年底汇算清缴86.以下项目中，不计入进口关税完税价格有（）。进

73.我国现行企业所得税中要求基本税率是（）o25%口关税

74.以下（）计征营业税时应按照营业额全额作为计税87.以下项目中，属于劳务酬劳所得是（）。高校老师

标准。电影票房收入受出版社委托进行审稿取得酬劳

75.以下不属于城镇土地使用税范围是（）。农村88.以下应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得

76.以下不属于进境物品关税纳税义务人是（）0进境额有（）o财产租赁所得

物品邮寄人89.以下属于个人所得税中非居民纳税人是（）o在中

77.以下各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所国境内无住所且不居住，但有起源于中国境内所得外

得额是（）o购置国债利息收入籍人士

78.以下各项目直接作为营业税计税依据即应税营业额90.以下属于混合销售行为是（）。华星电气设备安装

是（）。娱乐业向用户收取包含烟酒、饮料、水果等企业提供设备同时进行设备安装

收费在内各项费用91.消费税通常在消费品生产、委托加工和进口步骤征

79.以下各项中对稿酬所得“次”表述不正确是（）。税，在以后批发、零售等流转步骤中不再征税，但

预付或分次支付稿酬，应分次计算征税（）消费品是在生产步骤与批发步骤都要征收消费

80.以下混合销售行为中，应纳营业税有（）。电信局税。卷烟

销售手机并提供网络服务92.星星旅行社组织20人到北京旅游，每人收取旅游

81.以下经营者中，属于营业税纳税人是（从事货费5000元，旅游中由企业支付每人景点费350元、

物保管业务单位租车费130元、游故宫费用270元、其余住宿餐饮费

82.以下哪些行为需要缴纳土地增值税（）o房产开发350元，则旅游企业应纳营业税为（）元。（服务业

商出售房产并取得增值收入。营业税税率为5%）3900

83.以下所得中，不采取代扣找缴方式征收个人所得税93.需要缴纳房产税是（）。外籍人员在中国境内购置

是（）。个体工商户生产经营所得房产

84.以下所得中，免缴个人所得税是（）。个人保险所94.以下（）属于我国行为税。印花税

获赔款

95.以下能够免征关税项目有（）。进出境运输工具装三、多项选择题

载途中必需燃料、物料和饮食用具1.按文化体育业征收营业税有（）<>戏剧、歌舞演出收

96.以下税种属于地方税是（）.契税入，民间艺术演出收入，电视台播映业务收入

97.以下税种属于中央税有（）.关税2.按现行增值税制度要求，以下行为应按“提供加工和

98.以下应该缴纳契税有（乙买四合院，拆料,修理修配劳务”征收增值税有（）o企业受托为另一

用于在他处建房企业加工卷烟，企业为另一企业修理机器设备

99.用人单位在支付职员每个月工资薪金时，依照要求3.按照《增值税暂行条例》要求，销售（）应该征收

扣除职员应纳个人所得税，则该用人单位即（）o增值税。气体，电力，热力

代扣代缴义务人4.按照人人所得税法关于要求，工资、薪金所得与劳务

100.预提所得税税率是（）o20%酬劳所得主要区分在于（）。独立劳动与非独立劳动

101.在计算企业应纳所得税时，纳税人当期实际发生公关系，是否有雇佣与被雇佣关系

益性捐赠支出在（）,准予扣除。年度利润总额12舟5.按照经过关境货物或物品流向，能够把关税分为

以内（含）（）。进口关税，出口关税，过境关税

102.在计算企业应纳所得税时，纳税人当期实际发生广6.按照新税法要求，以下不是企业所得税纳税人是

告费和业务宣传费支出，不超出（）,准予扣除。年（）。合作企业，个人独资企业

度销售（营业）收入15%以内（含）7.采取按次征收个人所得税项目有（劳务酬劳所得,

103.在计算应纳税所得额时，以下（）项目不得在税财产租赁所得，其余所得

前扣除。非公益、救助性捐赠8.采取复合税率征收消费税物品有（）.卷烟，粮食白

104.在确定个人所得税居民与非居民时，以下符合居住酒

“满一年”条件是（）。10月1日到年12月31日9.常见税收管辖权有（）o地域管辖权，居民管辖权，

105.在我国，减免进出口关税权限属于（）。国务院收入起源管辖权，公民管辖权

106.在音乐茶座中销售饮料按（）o按娱乐业缴纳营业10.城市市区城市维护建设税税率为（）o教育费附加

税征收率为（）。7%,3%

107.转让无形资产全部权或使用权行为，应征收11.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）单位

（）o营业税和个人征收一个税。消费税，增值税，营业税

12.单位或个人将不动产或者土地使月权无偿赠予其余21.依照我国企业所得税法要求，判定我国居民企业标

单位或个人时，（）o需要交税，交营业税准有（）o登记注册地标准，实际管理机构所在地标

13.房产税计税依据是（）。房产计税价值，房产租金收准

入22.依照增值税暂行条例要求，准予从销项税额中抵扣

14.房屋全部者之间相互交换房屋行为，应（）。房屋进项税额，限以下（）增值税扣税凭证上注明增值

交换价值相等，不需缴纳契税，房屋交换价值不相等，税税额和按要求扣除率计算进项税额。从销售方取

由支付差价方缴纳契税得增值税专用发票上注明增值税额，从海关取得海关

15.个人取得以下所得，应征收个人所得税有（）,>员进口增值税专用缴款书上注明超值税额，购进农产

工取得用于购置企业国有股份劳动分红0元，个人转品，除取得增值税心用发票或海关进口增值税专用

让自用5年以上住房，收入12万元，作者逝世后，缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注

财产继承人取得遗作稿酬明农产品买价和13%扣除率计算进项税额，购进或者

16.个人所得税居民纳税人判定标准有（）o因户籍、销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用，按

家庭、经济利益关系，在中国境内习惯性居住个人，照运输费用结算单据上注明运输费用金额和7%扣除

在中国无住所，在一个纳税年度居住满365天率计算进项税额

17.个人所得税纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税23.关税按货物国别起源而区分对待标准可分为（）0

人，依据标准为（）。境内有没有住所，境内居住时协定关税，特惠关税，普通关税

间24.关税按征税目标分，可分为（）。财政关税，尤其关

18.个人所得税自行申报纳税人有（）。年所得12万元税

以上,从中国境内两处或两外以上取得工资薪金所得，25.关于企业所得税纳税人说法正确有（）企业所得税

从中国境外取得所得，取得应纳税所得，没有扣缴义实施法人所得税制，所以个人独资企业、合作企业不

务人适用企业所得税制度，居民纳税人起源于境内、境外

19.依照企业所得税法要求，以下各项中属于不征税收所得都需要缴纳企业所得税

入有（）。财政拨款，纳入财政管理行政事业性收费，26.关于企业所得税优惠说法正确有（）。对于因为

纳入财政管理政府性基金科技进步，产品更新换代较快固定资产，允许加速折

20.依照企业所得税法要求，以下收入中属于免税收入旧，对国家需要重点扶持高新技术企业，按照15%税

有（）<,国债利息收入，符合条件非营利组织收入

率征收，企业从事农作物新品种选育、中药材种植、应该缴纳增值税，该行为应计算销项税额，按照市场

牲畜家禽喂养能够免征企业所得价（不含税）计算

27.华联商场既销售日用具，又提供餐饮服务。12年34.现在，我国仅将（）纳入资源税征税范围。矿产品,

3月销售货物取得销售额30万元，提供餐饮服务盐类

取得收入10万元。则（）0华联商场发生了兼营35.现在营改增项目主要包括（）行业交通运输业，部

非增值税应税劳务行为，应对30万元计增值税，对分当代服务业

10万元计营业税36.纳税人用于（）方面自产应税消费品，应视同销

28.货物进、出口需要向海关申报，简称报关。我国报售，计算缴纳消费税。换取生产资料和消费资料，投

关工作通常分为（）程序。申报，查验，放行资入股，抵偿债务

29.教育费附加是单位和个人以缴纳（）税额为计算37.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）。土地增值

依据而计算缴纳一个附加费。消费税，增值税，营业税，营业税，城市维护理设税

税38.纳税人自产自用应税消费品，用于（）方面时，应

30.进口货物时，有可能缴纳（）。关税，增值税，消费缴纳消费税。馈赠，职员福利，管理部门办公支出，连

税续生产非应税消费品

.某家俱生产企业销售给某大学个办公桌，价值

3110339.纳税申报方式有（）0直接申报，网上申报，邮寄申

10万元，该商场用货车送货上门，收取1000元运报，电话申报

费。该项销售（）。属于混合销售行为，按101000元40.企业所得税纳税人包含（）国有企业，私营企业，外

计增值税商投资企业和外国企业

32.某企业所得税纳税人发生以下支出中，在计算应纳41.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除税金

税所得额时不得扣除有（）o缴纳罚金10万元，直包含（）.土地使用税，营业税，印花税，资源税

接赞助某学校8万元，缴纳税收滞纳金4万元,缴纳银42.企业在计算税前可列支职员福利费、职员工会经费

行罚息6万元和职员教育经费标按时，应分别按工资薪金总额

33.某市一家帐篷生产企业为增值税通常纳税人，年9（）百分比计算。（请按次序写出选项）

月将自产帐餐无偿捐赠给受地震侵袭灾区，该批帐篷2%,14%,2.5%

成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请43.契税征税范围包含（）行为。国有土地使用权出让,

问以下说法正确有（）。该行为属于视同销售行为，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与

44.实施从量定额计算消费税额应税消费品有（）。啤55.我国现行税收体系采取以下（）税率形式。百分比

酒，汽油税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率

45.实施增值税优点有（）消除重复课税，确保财政收56.我国现行税制采取纳税期限有（•形式。按期纳税,

入及时稳定，有利于出口退税洁净彻底透明，促进扩大按次纳税，按年纳税

对外贸易57.以下（）能够免征营业税。医院提供医疗服务所

46.世界各国实施个人所得税制度，大致上能够分为三得收入，宗教场所举行文化、宗教活动门票收入，学校

种模式，分别是（）,>分类制，综合制，混合制提供教育劳务所得收入,残疾人员提供劳务所得收入

47.税法要求以下项目中免征增值税有：（）。农业生产58.以下（）为消费税纳税人。在中国境内生产应税消

者销售自产农业产品，避孕药品和用具，古旧图书，直费品单位，在中国境内委托加工应税消费品个人，进口

接用于科学研究、科学试验和教学进口物资和设备应税消费品单位，进口应税,消费品个人

48.税收恃征主要表现在以下（）方面。强制性，无偿59.以下（）行为不属于增值税视同俏售行为，不需计

性，固定性算销项税额。将购进货物用于集体福利，将购进货物

49.税务登记是包含（）。开业税务登记，变更税务登记,用于在建工程

注销税务登记，停业、复业税务登记60.以下（）属于单一步骤征税。关税,消费税

50.税制基本要素包含（）。纳税人，征税对象，税率61.