2026年税务稽查《税务稽查管理》试题(附答案)

2026年税务稽查《税务稽查管理》试题(附答案)一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案）1.根据2026年修订的《税务稽查工作规程》，税务稽查选案环节中，对非重点税源企业实施随机抽查的比例不得低于（）。A.2%B.5%C.10%D.15%答案：B2.某企业因涉嫌虚开增值税专用发票被立案稽查，稽查局在调取其2024年度账簿资料时，应当向被查对象出具（）。A.《税务检查通知书》B.《调取账簿资料通知书》C.《税收保全措施决定书》D.《税务事项通知书》答案：B3.税务稽查中，对电子数据进行取证时，若数据存储介质无法直接扣押，稽查人员应当（）。A.要求被查对象自行导出数据并签字确认B.使用只读设备复制电子数据C.直接查封存储设备D.委托第三方机构远程提取答案：B4.根据《重大税务案件审理办法》，重大税务案件审理委员会办公室应当自收到稽查局提请审理的案件材料之日起（）内进行初审。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日答案：C5.税务稽查执行环节中，若被执行人对税务机关的强制执行措施有异议，应当（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.向稽查局提出书面异议，由稽查局复核D.向执行法院提出执行异议答案：D6.某稽查局对甲企业作出罚款50万元的行政处罚决定，甲企业在法定期限内未申请行政复议也未提起行政诉讼，且拒不履行。稽查局可在（）内向人民法院申请强制执行。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：A7.税务稽查中，对纳税人取得的异常增值税扣税凭证，稽查局在确认业务真实性时，重点核查的核心要素是（）。A.资金流、货物流、发票流是否一致B.交易合同是否备案C.销售方是否为一般纳税人D.发票开具时间是否在纳税义务发生后答案：A8.根据2026年《税务稽查案卷管理办法》，税务稽查案卷的保管期限分为永久、30年、10年三种，其中涉及偷逃税款金额超过500万元的案件案卷保管期限为（）。A.永久B.30年C.10年D.20年答案：A9.税务稽查人员在对某科技企业进行检查时，发现其通过关联交易转移利润至低税率地区子公司，稽查局应对此类行为重点适用（）进行调整。A.成本分摊协议B.预约定价安排C.独立交易原则D.利润分割法答案：C10.税务稽查中，对涉嫌犯罪的案件移送公安机关时，稽查局应当出具（）作为主要证据材料。A.《税务处理决定书》B.《税务行政处罚决定书》C.《涉嫌犯罪案件移送书》D.《税务稽查报告》答案：C二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，错选、漏选均不得分）1.2026年税务稽查选案环节中，“双随机一公开”机制的具体内容包括（）。A.随机抽取检查对象B.随机选派检查人员C.公开抽查事项D.公开抽查结果答案：ABCD2.税务稽查证据的合法性要求包括（）。A.证据取得主体合法B.证据形式符合法律规定C.证据取得程序合法D.证据内容真实可靠答案：ABC3.税务稽查中，稽查人员需要回避的情形包括（）。A.与被查对象有近亲属关系B.与被查对象有直接经济利益关系C.曾担任被查对象的财务顾问D.与被查对象法定代表人是同学答案：ABC4.电子稽查中，常用的数据分析技术包括（）。A.数据挖掘B.机器学习C.区块链存证D.OCR文字识别答案：ABCD5.税务稽查案件终结的情形包括（）。A.执行完毕B.被查对象破产且无财产可供执行C.案件移送司法机关D.稽查局撤销立案答案：ABC6.税务行政处罚中，适用听证程序的条件包括（）。A.拟对公民罚款2000元以上B.拟对法人罚款1万元以上C.当事人在规定期限内提出听证申请D.案件涉及国家秘密答案：ABC7.税务稽查中，税收保全措施的适用对象包括（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人答案：AC8.跨区域稽查局的主要职责包括（）。A.查处跨区域重大税收违法案件B.协调区域内税务稽查工作C.指导下级稽查局开展专项检查D.对重点税源企业实施日常检查答案：ABC9.税务稽查风险防控的主要措施包括（）。A.规范执法程序B.加强证据固定C.强化执法监督D.简化稽查流程答案：ABC10.税务稽查案卷归档时，应当包括的材料有（）。A.稽查选案审批表B.检查工作底稿C.听证笔录D.执行笔录答案：ABCD三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务稽查局可以对非从事生产经营的纳税人采取税收保全措施。（）答案：×2.稽查人员在询问证人时，应当由两名以上稽查人员共同进行，并制作询问笔录。（）答案：√3.税务稽查中，对电子数据的取证可以不制作《现场笔录》。（）答案：×4.重大税务案件审理委员会作出的审理意见，稽查局应当执行。（）答案：√5.税务稽查执行中，若被执行人的财产不足以同时缴纳税款、罚款和没收违法所得，应当优先补缴税款。（）答案：√6.纳税人对税务稽查结论有异议的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先申请行政复议。（）答案：×（注：根据《税收征管法》，对征税行为不服需先复议后诉讼）7.税务稽查案卷可以外借给其他行政机关查阅，但需经稽查局局长批准。（）答案：×（注：案卷一般不外借，确需查阅需履行严格手续）8.虚开增值税专用发票案件中，若受票方善意取得发票且能重新取得合法发票，可不追缴已抵扣税款。（）答案：√9.税务稽查中，对关联企业的调查可以延伸检查其关联方的银行账户，无需额外审批。（）答案：×（注：需经县以上税务局局长批准）10.税务稽查人员在检查过程中，发现被查对象有转移财产迹象的，可以直接采取税收强制执行措施。（）答案：×（注：需先采取税收保全措施）四、简答题（本题共4小题，每小题5分，共20分）1.简述2026年税务稽查选案的主要方法及适用范围。答案：主要方法包括：（1）“双随机一公开”抽查，适用于非重点税源企业；（2）大数据分析选案，通过金税四期系统筛选风险指标异常企业；（3）举报选案，针对实名举报且线索明确的案件；（4）上级交办或部门转办案件，适用于重大涉税违法线索；（5）专项检查选案，针对特定行业或区域开展集中检查。2.税务稽查中，电子证据的提取需满足哪些程序要求？答案：（1）由两名以上稽查人员共同实施；（2）出示税务检查证和《税务检查通知书》；（3）告知被查对象提取电子证据的理由、依据和权利义务；（4）使用只读设备或专业工具复制电子数据，注明数据来源、提取时间和设备信息；（5）被查对象或见证人在《电子数据提取清单》上签字确认，拒绝签字的需注明情况；（6）对无法直接提取的电子数据，可采取拍照、录像等方式固定，必要时委托司法鉴定机构鉴定。3.简述税务稽查中“首违不罚”制度的适用条件。答案：（1）纳税人首次发生税务违法行为；（2）违法行为情节轻微，未造成危害后果；（3）纳税人在税务机关发现前主动改正，或在责令限期内改正；（4）违法行为属于《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》范围（如未按规定期限办理纳税申报、未按规定保管发票等）。4.税务稽查案件执行过程中，若被执行人无财产可供执行，稽查局应如何处理？答案：（1）核实被执行人财产状况，通过银行查询、不动产登记等方式确认无财产；（2）制作《终结执行审批表》，经稽查局局长批准后终结执行；（3）将案件信息录入税收违法案件信息系统，纳入失信联合惩戒范围；（4）待被执行人有可供执行财产时，依申请或依职权恢复执行。五、案例分析题（本题共2小题，每小题10分，共20分）案例一：2026年3月，某市稽查局接到举报，反映A企业（一般纳税人）2025年通过私户收款隐匿销售收入800万元（不含税）。稽查局经审批立案后，调取了A企业的账簿资料、银行流水，并对法定代表人张某进行询问。张某承认通过个人银行账户收取货款，但辩称部分收入已申报纳税。稽查局通过比对银行流水与申报数据，确认未申报收入600万元，涉及增值税78万元、企业所得税150万元（假设企业所得税税率25%）。问题：（1）稽查局在检查过程中采用了哪些检查方法？（2）A企业的行为应如何定性？依据是什么？（3）稽查局应如何处理？答案：（1）检查方法：调取账簿资料、查询银行账户、询问当事人、数据比对分析。（2）定性：A企业的行为属于偷税。依据《税收征管法》第63条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入，不缴或少缴税款的，是偷税。（3）处理：追缴增值税78万元、企业所得税150万元，按日加收滞纳金；并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款（本题中可处78+150=228万元的50%即114万元以上罚款）；若偷税数额占应纳税额10%以上且数额较大（本题600万元收入对应应纳税额228万元，远超5万元标准），移送公安机关追究刑事责任。案例二：2026年5月，某省跨区域稽查局在专项检查中发现，B企业（注册地甲市）与C企业（注册地乙市）存在疑似虚开增值税专用发票行为。稽查局通过金税四期系统比对，发现B企业向C企业开具的100份发票（金额1000万元，税额130万元）无真实货物交易，且资金流呈现“快进快出”特征。经协查，乙市稽查局确认C企业已将上述发票全部抵扣。问题：（1）跨区域稽查局应如何开展协查工作？（2）B、C企业的行为应如何定性？（3）稽查局应采取哪些处理措施？答案：（1）协查工作：甲市跨区域稽查局通过协查信息管理系统向乙市稽查局发送《增值税专用发票协查函》，注明发票信息、疑点及需核查事项；乙市稽查局应在30日内回复协查结果，包括C企业的交易