2026年非税收入收缴管理知识试题及答案

2026年非税收入收缴管理知识试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入的管理主体是（）。A.各级税务机关B.各级财政部门C.各级审计部门D.各级人民代表大会2.2026年非税收入收缴管理改革的核心方向是全面推广（）。A.现金交易B.单位自行收缴C.电子非税收入一般缴款书D.手工票据3.下列收入项目中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营收入D.税收收入4.实行“单位开票、银行代收、财政统管”的非税收入收缴管理模式中，负责具体收取资金的机构是（）。A.执收单位B.财政部门C.代理商业银行D.人民银行国库5.非税收入票据的存根保存期限一般为（）。A.5年B.10年C.15年D.永久保存6.根据《财政票据管理办法》，保存期满需要销毁的财政票据，由（）负责销毁。A.执收单位自行B.财政部门C.税务机关D.档案管理部门7.在非税收入直接缴库模式下，缴款人持《非税收入一般缴款书》到银行缴款，资金直接划入（）。A.执收单位银行账户B.执收单位上级主管部门账户C.财政专户D.财政汇缴专户（或国库）8.某事业单位因政策调整需退还多收取的培训费，该退付流程应遵循的原则是（）。A.原渠道退付B.现金退付C.转账至单位自有账户D.抵扣未来费用9.非税收入项目设立的管理权限中，行政事业性收费项目的审批权限在（）。A.省级和省级以上财政部门会同价格主管部门B.各级财政部门C.各级价格主管部门D.执收单位自行确定10.2026年非税收入管理系统中，用于唯一标识电子票据的数字凭证是（）。A.票据代码B.票据号码C.电子签名D.校验码11.下列关于非税收入资金性质的说法，正确的是（）。A.属于单位自有资金B.属于经营性收入C.属于财政性资金，所有权归国家D.属于捐赠收入12.执收单位在征收非税收入时，必须向缴款人开具（）。A.内部收款收据B.税务发票C.财政票据（或电子财政票据）D.普通白条13.对于罚没收入，按照“罚缴分离”原则，下列做法正确的是（）。A.执罚人员直接收取现金B.执罚人员开具罚没票据，当事人到银行缴款C.执罚单位设立“小金库”存放D.执罚人员通过个人微信收款14.非税收入汇缴清零制度是指（）。A.每日将汇缴专户资金清零上缴国库B.每月将汇缴专户资金清零上缴国库C.每年将汇缴专户资金清零上缴国库D.资金达到一定额度时清零15.在电子缴款模式下，缴款人通过移动支付（如微信、支付宝）完成支付后，资金流向通常为（）。A.直接进入财政专户B.先进入第三方备付金账户，再划转至财政专户C.先进入执收单位账户，再上缴财政D.进入商业银行清算账户16.违反非税收入管理规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追缴私存私放的资金，没收违法所得。对单位处以（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.1万元以上2倍以下C.2000元以上2万元以下D.违法所得的1倍以上3倍以下17.非税收入年度预算的执行原则是（）。A.以收定支B.统筹安排，综合平衡C.专款专用D.收支挂钩18.下列哪项不属于非税收入缓减免的审批条件？（）A.因不可抗力遭受重大经济损失B.正常的生产经营活动资金周转困难C.政策性亏损D.单位为了扩大基础设施建设19.财政部门对非税收入票据进行核销的主要依据是（）。A.票据使用情况报告B.单位财务报表C.银行对账单D.纳税申报表20.建立非税收入征管绩效评价体系，评价的核心指标不包括（）。A.征收率B.欠缴率C.票据使用量D.政策执行准确性二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.政府非税收入包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入B.国有资本经营收入E.彩票资金收入2.非税收入收缴方式主要包括（）。A.直接缴款B.集中汇缴C.现场缴款D.委托代征E.税务代征3.下列关于财政电子票据特点的描述，正确的有（）。A.与纸质票据具有同等法律效力B.不可篡改C.可存储在手机等移动设备中D.必须打印成纸质件才能报销E.通过全国财政电子票据查验平台进行查验4.非税收入执收单位在履行职责时，禁止的行为有（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自改变非税收入征收范围C.擅自改变非税收入征收标准D.违规缓减免非税收入E.隐瞒、截留、挪用非税收入5.非税收入票据的种类包括（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.罚没票据E.社会保险基金票据6.下列属于“收支两条线”管理内容的有（）。A.执收单位开票B.银行代收C.财政统管D.单位直接支配资金E.资金缴入国库或财政专户7.非税收入退付的审核要点包括（）。A.原缴款凭证的真实性B.退付金额的准确性C.退付理由的合规性D.资金归属的明确性E.单位负责人的签字8.2026年深化非税收入管理改革重点推进的数字化建设包括（）。A.非税收入数据标准化B.跨部门信息共享（如与公安、市场监管）C.智能化缴费终端D.区块链技术在票据管理中的应用E.完全取消人工审核9.下列资金应当纳入非税收入管理的有（）。A.党政机关的培训费收入B.学校的学费收入C.行政执法部门的罚没收入D.国有企业上缴的利润E.医院的医疗服务收入（纳入财政管理部分）10.财政部门对非税收入的监督检查内容包括（）。A.非税收入政策的执行情况B.非税收入票据的领用、开具、保管情况C.非税收入资金的收缴、划解情况D.非税收入账户的开设、使用情况E.单位内部财务管理制度11.缴款人可以通过哪些渠道获取电子非税收入票据？（）A.执收单位业务系统推送B.电子邮件C.短信链接D.财政部门公共服务平台E.线下邮寄12.非税收入一般缴款书（电子）的信息要素通常包括（）。A.票据代码和号码B.执收单位名称及统一社会信用代码C.项目名称和标准D.缴款金额和缴款日期E.电子签名13.代理银行在非税收入收缴业务中的职责包括（）。A.及时收纳、划转资金B.传递收缴信息C.对账D.审核非税收入项目的合法性E.批准设立非税收入项目14.下列情况中，可以办理非税收入退付的有（）。A.因工作疏忽多收款项B.政策性调整需退费C.缴款人误缴D.预收款超过实际结算款E.单位资金周转困难15.非税收入管理遵循的原则包括（）。A.依法、公开、高效B.统筹安排与分级管理相结合C.所有权归国家，使用权归政府D.收支挂钩E.综合平衡三、判断题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每小题的表述是否正确，认为正确的选“√”，认为错误的选“×”。）1.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。（）2.非税收入票据是按照财务会计制度的规定，用于核算单位收支的原始凭证。（）3.执收单位可以根据业务需要，自行印制财政票据。（）4.电子财政票据生成后，缴款人如果需要纸质件，可以由执收单位打印并加盖电子票据专用章的打印件，该打印件不具有法律效力。（）5.非税收入实行“单位开票、银行代收、财政统管”的征管模式，旨在切断执收单位与资金之间的直接联系，从源头上预防腐败。（）6.所有非税收入都必须直接缴入国库，不得设立财政专户。（）7.罚没收入必须由作出处罚决定的行政机关与收缴罚款的机构分离。（）8.缴款人未按规定期限缴纳非税收入的，执收单位可以直接采取查封财产的强制措施。（）9.非税收入资金可以用于弥补执收单位的人员经费缺口。（）10.财政部门是财政票据的主管机关，负责财政票据的印制、发放、核销、稽查等工作。（）11.代理银行收纳的非税收入资金，应于当日划缴财政专户或国库，确有困难的，最迟不得超过次日。（）12.事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，只要不属于税法规定的应税收入，就都属于非税收入。（）13.非税收入项目目录实行动态管理，财政部门应定期向社会公布。（）14.任何单位和个人有权拒绝缴纳违反规定设立的非税收入项目或提高标准征收的非税收入。（）15.非税收入一般缴款书一式几联，其中一联由缴款人收执，作为报销凭证。（）四、填空题（本类题共10小题，每小题1.5分，共15分。请将答案填在题目中的横线上。）1.非税收入管理应当坚持________、________的原则。2.财政票据由________统一印制，禁止私自印制、伪造、变造财政票据。3.直接缴库方式下，执收单位向缴款人开具《非税收入一般缴款书》，由缴款人持缴款书到________缴款。4.非税收入票据使用完毕，票据存根经________核对无误后，予以核销。5.对于因技术原因造成电子票据重复、错误的，应由________进行审核并作废处理。6.非税收入资金应当________，不得截留、占用、挪用和坐支。7.政府非税收入按照________分类管理，分为行政事业性收费收入、罚没收入等。8.2026年非税收入管理强调数据赋能，推动实现非税收入全流程________监管。9.缴款人需要退付非税收入的，应向________提出书面申请。10.非税收入征收管理应当使用________规定的非税收入票据。五、简答题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述“直接缴款”与“集中汇缴”两种非税收入收缴方式的区别及适用场景。2.简述财政电子票据相较于传统纸质票据的优势。3.非税收入执收单位在征收管理中应履行哪些主要职责？4.简述非税收入票据管理中“以票控费”的原理及其作用。六、案例分析与应用题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。）1.案例分析：某市行政执法大队在2026年3月进行市场检查时，发现某商户存在违规经营行为。执法人员当场作出处罚决定，罚款金额为2000元。执法人员为了“方便群众”，当场使用个人微信二维码收取了罚款，并开具了一张自制的收据，承诺回去后换取正式罚没收据。事后，执法人员未及时将款项上缴财政。请根据非税收入管理相关规定，分析该案例中存在哪些违规行为？并说明正确的处理流程是什么？2.综合应用题：某事业单位（全额拨款）2026年度发生如下非税收入相关业务：(1)收取“资格考试费”采用直接缴款方式，开具《非税收入一般缴款书》，金额共计500,000元，款项已直接划入财政国库。(2)收取“国有资产出租收入”采用集中汇缴方式，单位先收取现金存入单位银行账户，月末汇总上缴财政专户，本月共计收取80,000元。(3)因计算失误，多收取某企业“培训费”10,000元，企业申请退付。单位财务人员直接从单位银行账户中支付现金10,000元给企业，并让企业写了收条。(4)年底，单位发现还有部分“应收非税收入”200,000元尚未收到，财务人员将其作为“坏账”直接核销。要求：(1)指出上述业务中存在的违规或不妥之处，并说明理由。(2)针对业务(3)，写出正确的退付账务处理思路（无需写出具体会计分录，只需描述流程）。(3)计算该单位2026年度上述业务中实际应确认为非税收入并已缴入财政体系的金额（假设不考虑其他业务）。(4)根据《财政违法行为处罚处分条例》，针对业务(4)的行为，应如何处理？答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】根据《政府非税收入管理办法》，各级财政部门是非税收入的主管部门，负责非税收入管理工作。2.【答案】C【解析】2026年及当前的改革方向是全面深化电子票据改革，推广电子非税收入一般缴款书，实现全流程电子化。3.【答案】D【解析】税收收入是政府收入的主要形式，但属于税收范畴，不属于非税收入。非税收入是除税收以外的收入。4.【答案】C【解析】“单位开票、银行代收、财政统管”模式中，商业银行（代理银行）负责代收资金。5.【答案】A【解析】财政票据存根保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，由票据核销人员审核无误后予以销毁。6.【答案】B【解析】财政票据由财政部门统一管理，销毁也由财政部门负责或批准。7.【答案】D【解析】直接缴库模式下，资金直接划入财政汇缴专户或国库，不经过执收单位账户。8.【答案】A【解析】非税收入退付原则上应按照原缴款渠道退回，以确保资金流向清晰，符合财政资金管理规范。9.【答案】A【解析】行政事业性收费属于重要的非税收入，其项目审批权限严格控制在中央和省级财政部门会同价格主管部门。10.【答案】C【解析】电子签名是电子票据具有法律效力的关键数字凭证，用于验证票据的真实性和完整性。11.【答案】C【解析】非税收入属于政府财政性资金，其所有权属于国家，执收单位只有征收权，无权自由支配。12.【答案】C【解析】非税收入必须使用财政部门统一监（印）制的财政票据，不得使用其他凭证。13.【答案】B【解析】“罚缴分离”要求作出处罚决定的机构与收缴罚款的机构分离，当事人持票据到银行缴纳。14.【答案】A【解析】非税收入汇缴清零制度通常要求代理银行每日将汇缴专户内的资金全额划解国库或财政专户，实现“零余额”管理。15.【答案】B【解析】移动支付通常涉及第三方支付平台，资金路径是缴款人->第三方->清算系统->财政专户/国库。16.【答案】A【解析】根据《财政违法行为处罚处分条例》，私存私放财政资金，对单位处以3000元以上5万元以下的罚款。17.【答案】B【解析】非税收入预算执行遵循统筹安排、综合平衡的原则，实行统一的预算管理，不再简单强调“以收定支”或“收支挂钩”。18.【答案】D【解析】单位为了扩大基础设施建设不能作为缓减免非税收入的理由，缓减免通常基于不可抗力或政策规定。19.【答案】A【解析】票据核销主要依据是票据使用情况报告（包括已开票据金额、作废票据等）与系统数据。20.【答案】C【解析】票据使用量是业务量指标，不是绩效评价的核心指标。核心指标关注的是征收效率、合规性和准确性。二、多项选择题1.【答案】ABCDE【解析】政府非税收入范围广泛，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、罚没收入、彩票资金收入等。2.【答案】AB【解析】规范的非税收入收缴方式主要为直接缴款和集中汇缴。现场缴款、委托代征等属于具体操作形式，税务代征是特定情况下的征收主体变化。3.【答案】ABCE【解析】电子票据与纸质票据具有同等法律效力，不可篡改，可存储在移动设备，可通过查验平台查验。报销时通常使用电子文件，打印件不是必须的，且打印件需加盖电子票据专用章方有效。4.【答案】ABCDE【解析】擅自设立项目、改变范围标准、违规减免、隐瞒截留挪用均属于明令禁止的违规行为。5.【答案】ABC【解析】非税收入票据主要包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书。罚没票据通常属于专用票据的一种，社会保险基金票据有专门规定。6.【答案】ABCE【解析】“收支两条线”核心是收入与支出脱钩，实行“单位开票、银行代收、财政统管”，资金缴入国库或专户，单位不得直接支配。7.【答案】ABCD【解析】退付审核需关注凭证真实性、金额准确性、理由合规性及资金归属。单位负责人签字是内部流程，不是财政审核的核心法定要素。8.【答案】ABCD【解析】数字化建设包括数据标准化、跨部门共享、智能终端、区块链应用。完全取消人工审核在现阶段不现实，需保留必要的人工复核。9.【答案】ABCD【解析】党政机关培训费、学校学费、罚没收入、国企利润均属于非税收入。医院医疗服务收入若纳入财政管理（如公立医院）也属于，但此处E项表述较宽泛，通常公立医院医疗收入属于事业收入，部分纳入预算管理。严格来说，A、B、C、D是典型的非税收入。10.【答案】ABCDE【解析】财政监督检查覆盖政策执行、票据管理、资金收缴、账户管理及单位内控制度等各个方面。11.【答案】ABCD【解析】缴款人可通过系统推送、邮件、短信、财政平台等多种渠道获取电子票据。线下邮寄是传统方式。12.【答案】ABCDE【解析】电子缴款书需包含代码、号码、单位信息、项目信息、金额、日期及电子签名等要素。13.【答案】ABC【解析】代理银行负责收纳划转资金、传递信息、对账。无权审核项目合法性（这是财政部门职责）或批准项目。14.【答案】ABCD【解析】多收、政策调整、误缴、预收多退均属于合规的退付理由。单位资金困难不是退付理由。15.【答案】ABCE【解析】非税收入管理遵循依法公开高效、统筹分级管理、所有权归国家、综合平衡原则。禁止收支挂钩（除少数特定基金项目外，总体趋势是脱钩）。三、判断题1.【答案】√【解析】符合《政府非税收入管理办法》对非税收入的定义。2.【答案】√【解析】财政票据是会计核算的原始凭证，也是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。3.【答案】×【解析】财政票据由省级以上财政部门统一印制，任何单位和个人不得私自印制。4.【答案】×【解析】电子票据的打印件（需加盖电子票据专用章）可以作为报销凭证，具有法律效力。5.【答案】√【解析】该模式旨在切断单位与资金的联系，防止腐败和截留挪用。6.【答案】×【解析】除部分资金应直接缴入国库外，根据规定，部分非税收入（如部分政府性基金等）可暂存入财政专户，然后按规定划解国库。但随着改革深入，直接缴库比例在扩大，但不能说“所有”且“不得设立专户”。7.【答案】√【解析】罚没收入实行罚缴分离，是行政处罚法及财政管理规定的要求。8.【答案】×【解析】执收单位无权采取查封财产等强制措施，应依法申请人民法院强制执行或由有权的行政机关执行。9.【答案】×【解析】非税收入实行国库集中收付和预算管理，单位不得直接用于弥补人员经费，应纳入预算统一安排。10.【答案】√【解析】财政部门是票据主管机关。11.【答案】√【解析】代理银行应及时划转资金，通常当日划转，最迟次日。12.【答案】×【解析】事业单位的收入中，只有利用国家权力、政府信誉、国有资源等取得的收入才属于非税收入。开展专业业务活动取得的事业收入属于事业单位收入，但不一定都是“非税收入”（如医疗收入、科研收入等，部分纳入预算管理，但概念上区分）。13.【答案】√【解析】非税收入项目目录实行动态管理并定期公布。14.【答案】√【解析】缴款人有权拒绝违规征收。15.【答案】√【解析】《非税收入一般缴款书》一式多联，其中缴款人收执联用于报销或证明。四、填空题1.【答案】依法、公开、高效（或依法、公开）2.【答案】财政部门3.【答案】代理银行4.【答案】财政部门5.【答案】财政部门6.【答案】全额上缴国库或财政专户7.【答案】收入性质8.【答案】数字化（或在线）9.【答案】执收单位（或财政部门，通常先向执收单位提出）10.【答案】财政部门五、简答题1.【答案】直接缴款是指执收单位向缴款人开具《非税收入一般缴款书》，由缴款人持缴款书到代理银行将款项直接缴入财政汇缴专户或国库的方式。适用于数额较大、收支行为频繁的非税收入。集中汇缴是指执收单位向缴款人开具票据收取款项，并按日汇总开具《非税收入一般缴款书》，将所收款项集中缴入财政汇缴专户或国库的方式。适用于零星分散、流动性大、不便由缴款人直接到银行缴款的非税收入（如罚没收入中的小额罚款）。主要区别在于：直接缴款是缴款人直接去银行；集中汇款是单位先收款，再汇总上缴。2.【答案】(1)降低成本：减少了纸质票据的印制、运输、存储和人工管理成本。(2)提升效率：实现开票、缴款、入账、查询全流程电子化，提高流转速度。(3)便于保管：电子票据存储在云端或本地设备，不易丢失、损毁，便于随时调阅。(4)防伪性强：利用电子签名等技术，有效防止伪造和变造。(5)便于监管：财政部门可实时监控票据使用和资金收缴情况。3.【答案】(1)公示征收依据：向社会公示本单位负责征收的非税收入项目、依据、标准等。(2)开具票据：在征收时，向缴款人开具合法的财政票据。(3)催缴欠款：对逾期未缴款项进行催缴。(4)办理退付：按规定审核并办理非税收入退付手续。(5)对账报告：定期与财政部门、代理银行进行账务核对，报告征收情况。4.【答案】原理：“以票控费”是指通过管理财政票据的领用、开具、核销环节，来控制和监督非税收入的征收情况。票据金额应与上缴财政的资金金额一致。作用：(1)源头控制：执收单位只有领取了合法票据才能收费，防止乱收费。(2)金额核对：通过核销票据，可以计算出应收金额，与实际上缴金额比对，防止截留、挪用资金。(3)规范行为：促使执收单位严格按照规定的项目和标准收费。六、案例分析与应用题1.【答案】违规行为：(1)当场收取现金/个人微信收款：违反了“罚缴分离”原则，执法人员不得直接收取罚款。(2)开具自制收据：违反了票据管理规定，必须使用财政部门统一监制的罚没票据。(3)承诺事后换取正式票据：票据应当场开具，不得事后补开。(4)未及时上缴财政：截留、挪用非税收入（罚没收入），违反了“收支两条线”规定。正确处理流程：(1)执法人员当场作出处罚决定，向当事人开具由财政部门统一印制的《罚没收入专用票据》或《非税收入一般缴款书》。(2)告知当事人在规定期限内，持票据到指定的代理银行网点缴纳罚款。(3)(若为当场处罚且数额较小，符合法定当场收缴条件的除外，但本案2000元通常不属于当场收缴小额范围，且即便当场收缴也需使用正规票据并及时上缴)。(4)代理银行收取款项后，直接划入财政国库。