2026年税务师考试税收筹划专项训练冲刺押题卷

2026年税务师考试税收筹划专项训练冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于税收筹划基本原则的是（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则2.某居民企业2019年度实现会计利润1000万元，该年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。已知企业2019年度的广告费税前扣除限额为（）万元。A.100B.150C.250D.3003.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税纳税方式的表述，正确的是（）。A.均应按“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率B.个人独资企业应按“经营所得”纳税，合伙企业应按“利息、股息、红利所得”纳税C.个人独资企业和合伙企业均应作为企业所得税的纳税人D.个人独资企业应缴纳企业所得税，合伙企业应缴纳个人所得税4.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于混合销售行为的是（）。A.商场在销售服装的同时收取运费B.餐厅在提供餐饮服务的同时销售香烟和啤酒C.建筑公司销售建材的同时负责施工安装D.家电商店销售电视机并为顾客提供上门安装服务5.企业将自产的产品用于对外捐赠，下列税务处理中，正确的是（）。A.视同销售，计算缴纳增值税和所得税B.不视同销售，既不计算缴纳增值税也不计算缴纳所得税C.视同销售，仅计算缴纳增值税，不计算缴纳所得税D.不视同销售，仅计算缴纳所得税6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，不能享受任何税收优惠D.创业投资企业投资的未上市企业，可以按照投资额的30%抵扣应纳税所得额7.个体工商户每一纳税年度的结束，是指（）。A.任意一天B.12月31日C.工商登记的经营期限截止日D.经税务机关核定的经营期截止日8.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.省人民政府颁发的科技发明奖B.保险赔款C.从企业取得的股息、红利D.个人购买体育彩票一次中奖奖金1000元9.某纳税人2019年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品增值税税率为13%。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.11C.12D.1310.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.高档手表C.木制一次性筷子D.人造革11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.按照规定缴纳的职工基本养老保险费B.职工因公出差的交通费C.企业为高管购买的商业健康保险费D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出12.某居民企业2019年度境内应纳税所得额为200万元，在境外A国应纳税所得额为50万元。已知该企业在美国已缴纳企业所得税10万美元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2019年度应向我国缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.40C.50D.6013.下列关于税收筹划方法的表述，正确的是（）。A.分拆交易法属于避税行为，不受法律保护B.利用税收优惠政策进行筹划，不属于税收筹划的范畴C.选择有利的组织形式进行筹划，是税收筹划常用的方法之一D.税收筹划只能为企业带来短期利益14.个体工商户业主的应纳税所得额计算中，下列项目不应计入收入总额的是（）。A.财产转让所得B.利息收入C.补贴收入D.转让股权所得15.企业将自产的产品用于对外投资，下列税务处理中，正确的是（）。A.不视同销售，不确认收入，也不计算缴纳增值税和所得税B.视同销售，确认收入，计算缴纳增值税和所得税C.不视同销售，确认收入，仅计算缴纳增值税，不计算缴纳所得税D.视同销售，确认收入，仅计算缴纳所得税16.某个人2019年取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。假设工资薪金所得适用的综合所得税率为3%，年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人2019年取得工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税为（）元。A.5250B.6000C.6750D.750017.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以自行开具或者委托税务机关代开增值税发票B.增值税专用发票只可以开具给一般纳税人C.增值税普通发票只可以开具给消费者个人D.增值税电子发票无需进行认证18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。A.存货的盘亏、毁损损失B.职工的工资薪金支出C.租用办公用房的租金支出D.企业向关联方的无偿资金占用19.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于投资，取得的股息、红利等投资收益，按照（）项目缴纳个人所得税。A.“经营所得”B.“利息、股息、红利所得”C.“财产转让所得”D.“偶然所得”20.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总收入与发生成本能够可靠计量且收到款项的，按照合同约定的收款日期确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，按照应收的合同或协议价款的公允价值确认收入二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）21.税收筹划具有以下哪些特征？（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性E.效益性22.下列关于个人独资企业和合伙企业税收处理的表述，正确的有（）。A.二者均为企业所得税的纳税人B.二者的投资者均需缴纳个人所得税C.个人独资企业的投资者按照“经营所得”项目缴纳个人所得税D.合伙企业的个人合伙人按照“经营所得”项目缴纳个人所得税E.合伙企业的企业合伙人对经营所得承担无限责任23.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税税率通常低于一般纳税人C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人发生应税行为时，可以申请由税务机关代开增值税专用发票E.增值税纳税人身份的认定固定不变24.企业所得税的税前扣除项目，需要满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.税法允许扣除E.实际发生25.下列关于税收筹划方法的表述，正确的有（）。A.组织形式选择法是税收筹划的重要方法之一B.交易时间选择法属于税收筹划的常用技巧C.利用税收优惠政策进行筹划，不属于税收筹划的范畴D.分拆交易法属于避税行为，不受法律保护E.本质重于形式原则是进行税收筹划需要遵循的原则26.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法D.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节E.消费税属于价内税27.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.国债利息收入28.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整旨在防止企业利用关联交易等安排逃避税B.关联交易必须符合独立交易原则C.如果关联交易不符合独立交易原则，税务机关可以进行调整D.特别纳税调整的调整期通常为以前年度E.特别纳税调整仅适用于大型企业29.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票是购方用于抵扣进项税额的凭证B.增值税普通发票是销售方开具给购买方的收款凭证C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.增值税发票需要按照规定进行领用、开具、保管和缴销E.增值税发票的开具必须真实、准确、完整30.企业进行税收筹划时，需要考虑的因素有（）。A.税收政策B.企业经营目标C.企业组织形式D.企业所处行业E.企业管理人员的风险偏好三、计算题（请列出计算步骤，每步骤均需得分。每题5分，共10分）31.某居民企业2019年度实现会计利润200万元。该年度发生以下事项：（1）广告费支出80万元，业务招待费支出60万元（其中，与生产经营活动有关的支出40万元，与生产经营活动无关的支出20万元）；（2）接受捐赠收入20万元；（3）国债利息收入10万元；（4）罚款支出5万元。假设该企业2019年度无其他调整事项。该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？32.某个体工商户业主2019年度取得经营所得收入150万元，成本费用80万元。已知个体工商户业主经营所得适用的税率为5%，速算扣除数为0。该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税为多少万元？四、简答题（请根据要求回答问题，答题内容应简洁明了，条理清晰。每题5分，共10分）33.简述税收筹划与逃税、避税的区别。34.简述企业选择不同组织形式进行税收筹划时需要考虑的因素。五、综合分析题（请根据要求回答问题，答题内容应全面、深入，具有逻辑性。每题10分，共20分）35.甲公司是一家生产销售大型机械设备的居民企业，适用的企业所得税税率为25%。2023年，甲公司计划将其一处闲置厂房对外出租。已知该厂房原值5000万元，已计提折旧1500万元，假设租赁期为3年，每年收取租金800万元。甲公司可以采用两种方案进行税务处理：*方案一：将厂房按照市场价格出租，每年收取租金800万元。*方案二：与关联企业乙公司签订租赁合同，约定租赁期3年，每年收取租金600万元。乙公司负责厂房的维护和管理，并将租金用于其生产经营活动。已知乙公司与甲公司之间不存在其他关联交易。假设不考虑其他因素，从税收角度分析甲公司选择哪种方案更有利？并说明理由。36.张先生是一名高级工程师，2019年度从A公司取得工资薪金所得20万元，同时从B公司取得兼职劳务报酬所得5万元。已知A公司为其缴纳了个人所得税，B公司未为其缴纳个人所得税。张先生2019年度还可以享受子女教育专项附加扣除1.2万元。假设工资薪金所得适用的综合所得税率为3%，劳务报酬所得按次计税，适用税率为20%，速算扣除数为0。计算张先生2019年度应缴纳的个人所得税总额。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.C9.B10.D11.C12.B13.C14.D15.B16.C17.A18.D19.B20.B二、多项选择题21.A,B,C,E22.B,C,D23.A,B,C,D24.A,B,C,D,E25.A,B,E26.A,B,C,D,E27.A,B,C,D28.A,B,C,D29.A,B,C,D,E30.A,B,C,D,E三、计算题31.解：广告费税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=200×15%=30（万元），实际发生80万元，税前扣除30万元。业务招待费税前扣除限额=销售（营业）收入×5%=200×5%=10（万元），实际发生40万元，税前扣除10万元。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=200+（80-30）+（60-40）+20-10+5=320（万元）。答：该企业2019年度应纳税所得额为320万元。32.解：个体工商户业主应纳个人所得税=经营所得×适用税率-速算扣除数=（150-80）×5%-0=35×5%=1.75（万元）。答：该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税为1.75万元。四、简答题33.答：税收筹划是在遵守税法规定的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以实现税负最低化、企业价值最大化的过程。逃税是违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或不申报，逃避纳税义务的行为，是违法行为。避税通常指利用税法漏洞或不合理利用税法规定，降低纳税义务，处于法律的边缘地带，其合法性存在争议。34.答：企业选择不同组织形式进行税收筹划时需要考虑的因素包括：