2026年国考税务系统专业知识专项训练冲刺押题试卷

2026年国考税务系统专业知识专项训练冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列关于税收特征的表述，错误的是：A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性2.我国现行税制体系中，不属于流转税类的是：A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入增值税销售额的是：A.向购买方收取的运输费B.向购买方收取的装卸费C.增值税销项税额D.向购买方收取的违约金4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金5万元。已知化妆品适用消费税税率15%，增值税税率13%。该企业10月应缴纳的消费税税额为：A.30万元B.28.8万元C.25万元D.31.17万元5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是：A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位和个人，均为消费税的纳税人C.委托加工应税消费品的单位，不承担消费税纳税义务D.批发应税消费品的单位和个人，不承担消费税纳税义务6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是：A.股息、红利等权益性投资收益B.企业的利息收入C.企业的租金收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%。已知该企业2023年度符合条件的研发费用加计扣除比例为75%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为：A.20万元B.18万元C.25万元D.22.5万元8.下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.个人所得税的纳税人仅限于居民个人B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为3%C.税务所征收个人所得税，采取代扣代缴方式D.个人所得税的征收管理，不适用《税收征收管理法》9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是：A.原油B.天然气C.盐D.土地10.城市维护建设税的计税依据是：A.实际缴纳的消费税税额B.实际缴纳的增值税税额和消费税税额C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的营业税税额11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是：A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.房屋的承租人为房产税的纳税人C.房屋的出典人为房产税的纳税人D.承租人、出典人代缴纳房产税的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款12.根据土地使用税法律制度的规定，下列表述，正确的是：A.土地使用税的纳税人仅限于企业B.土地使用税的税率为每平方米5元至10元C.土地使用税的征收管理，不适用《税收征收管理法》D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，不属于土地使用税的征税范围13.下列关于车船税纳税人的表述，正确的是：A.车船税的纳税人仅限于车船的所有人B.车船税的纳税人仅限于车船的管理人C.车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人D.车船的所有人或者管理人不缴纳车船税的，由税务机关责令限期缴纳，可以处1万元以下的罚款14.税收征收管理法的立法目的是：A.加强税收征收管理，保障国家税收收入B.维护纳税人合法权益C.促进经济发展D.A和B15.下列关于税务登记的表述，正确的是：A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理税务登记16.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，可以处______的罚款：A.2万元以下B.5万元以下C.10万元以下D.20万元以下17.税务机关发现纳税人有税收违法行为的，应当自税款缴纳期限届满之日起______内，进行税务检查：A.3个月B.6个月C.1年D.2年18.下列关于税务行政复议的表述，正确的是：A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的第三人可以委托代理人参加行政复议D.税务行政复议的期限为60日19.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是：A.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定B.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的原告可以是任何公民、法人或者其他组织D.税务行政诉讼的审理不适用调解原则20.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。完税凭证的式样，由______制定：A.财政部B.国家税务总局C.省级税务机关D.地方税务机关二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括：A.调节收入分配B.调节资源配置C.调节经济运行D.维护国家政权2.下列关于增值税一般计税方法的表述，正确的有：A.计税依据为销售额B.税率为13%C.纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额D.当期进项税额不足抵扣的，可以结转下期继续抵扣3.下列关于消费税的表述，正确的有：A.消费税是一种流转税B.消费税的纳税环节具有单一性C.消费税的纳税人包括生产者和进口者D.消费税的税率形式包括比例税率和定额税率4.企业所得税的免税收入包括：A.国债利息收入B.企业的生产性收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业的财产转让收益5.个人所得税的应税所得包括：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得6.资源税的征税范围包括：A.原油B.天然气C.盐D.煤炭7.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：A.城市维护建设税是一种附加税B.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税税额和消费税税额C.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%D.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人8.下列关于房产税的表述，正确的有：A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者承典人B.房产税的计税依据为房产的计税价值C.房产税的税率为1.2%或者1.8%D.房产税的征收管理，适用《税收征收管理法》9.下列关于土地使用税的表述，正确的有：A.土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积C.土地使用税的税额按照地区差别规定幅度D.土地使用税的征收管理，适用《税收征收管理法》10.税务征收管理法规定的税务检查方式包括：A.检查账簿、记账凭证和有关资料B.检查商品、货物和应税财产C.调查取证D.询问证人三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家财政收入的主要来源。2.增值税是我国最主要的流转税税种。3.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位。4.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。5.个人所得税的应税所得，以人民币为单位。6.资源税的纳税人仅限于开采资源的单位。7.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。8.房产税的纳税人包括房屋的产权所有人、承典人和代管人。9.土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。10.税务机关有权对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行调取、复制、查阅。四、案例分析题（每题10分，共20分）1.甲公司为一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。已知甲公司适用的增值税税率为13%。请计算甲公司11月应缴纳的增值税税额。2.乙企业为居民企业，2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。已知乙企业2023年度发生的符合条件的研发费用为30万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。五、论述题（每题10分，共20分）1.试述税收执法的原则。2.试述税务行政复议与税务行政诉讼的区别。注意：本试卷仅为模拟试卷，仅供参考，不涉及真实考试内容和答案。试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。灵活性不是税收的特征。2.C解析：我国现行税制体系中的流转税类包括增值税、消费税和关税。企业所得税属于所得税类。3.C解析：增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税销项税额。4.A解析：化妆品生产企业为一般纳税人，销售化妆品应缴纳增值税和消费税。该企业10月应缴纳的消费税税额=200÷（1+13%）×15%=30（万元）。5.B解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人以及委托加工应税消费品的单位。6.D解析：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。7.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=（100-30）×25%=18（万元）。其中，30万元为符合条件的研发费用加计扣除额。8.C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。个人所得税的征收管理，适用《税收征收管理法》。9.D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、盐等。土地不属于资源税的征税范围。10.B解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税税额和消费税税额。11.C解析：房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人、承典人和代管人。12.B解析：土地使用税的税率为每平方米0.6元至30元，而非5元至10元。13.C解析：车船税的纳税人包括车船的所有人或者管理人。14.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。15.A解析：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。16.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，可以处5万元以下的罚款。17.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为的，应当自税款缴纳期限届满之日起3个月内，进行税务检查。18.C解析：税务行政复议的申请人可以是纳税人和其他当事人，第三人可以委托代理人参加行政复议。19.B解析：税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。20.B解析：完税凭证的式样，由国家税务总局制定。二、多项选择题1.ABCD解析：税收的职能包括调节收入分配、调节资源配置、调节经济运行和维护国家政权。2.ACD解析：一般计税方法的计税依据为销售额（不含税）。增值税税率为13%。纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期进项税额不足抵扣的，可以结转下期继续抵扣。3.ABCD解析：消费税是一种流转税。消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、进口环节征收。消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位。消费税的税率形式包括比例税率和定额税率。4.AC解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。5.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。6.ABC解析：煤炭属于资源税的征税范围，但题目中未列出。7.ABCD解析：城市维护建设税是一种附加税。城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税税额和消费税税额。城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。8.ACD解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者承典人。房产税的计税依据为房产的计税价值或者房产的租金收入。房产税的征收管理，适用《税收征收管理法》。9.ABD解析：土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。土地使用税的税额按照地区差别规定幅度。土地使用税的征收管理，适用《税收征收管理法》。10.ABCD解析：税务征收管理法规定的税务检查方式包括检查账簿、记账凭证和有关资料、检查商品、货物和应税财产、调查取证、询问证人。三、判断题1.对2.对3.对4.对5.对6.错解析：资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人。7.对8.对9.对10.对四、案例分析题1.甲公司11月应缴纳的增值税税额=100÷（1+13%）×13%-10.4=2.6（万元）。解析：首先，计算不含税销售额=100÷（1+13%）=88.49（万元）。然后，计算销项税额=88.49×13%=11.51（万元）。最后，计算应纳增值税税额=销项税额-进项税额=1