审计中级考试题库及答案

审计中级考试题库及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于审计基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.预测性

2.审计报告的主要目的是什么？

A.提供财务建议

B.评估内部控制

C.提高公司效率

D.确保财务报表真实

3.审计程序中的哪些步骤属于内部控制测试？

A.函证应收账款

B.抽样检查采购订单

C.分析财务报表趋势

D.审查管理层的经营决策

4.下列哪种审计证据最可靠？

A.管理层的解释

B.内部记录

C.第三方确认

D.分析性复核结果

5.审计过程中，审计师发现某项内部控制缺陷，应当如何处理？

A.立即停止审计

B.忽略该缺陷

C.记录缺陷并评估风险

D.直接报告给监管机构

6.审计工作底稿的主要作用是什么？

A.提供审计证据

B.记录审计过程

C.提高审计效率

D.作为诉讼依据

7.下列哪项不属于审计报告的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.管理建议

8.审计师在执行审计时，应当如何保持独立性？

A.避免与被审计单位管理层有私人往来

B.接受被审计单位的礼品

C.定期更换审计团队

D.提高审计费用

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计计划的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间表

E.审计费用

2.审计过程中，审计师应当关注哪些内部控制要素？

A.授权和批准

B.业绩评价

C.信息和沟通

D.监控活动

E.财务报表编制

3.下列哪些属于审计证据的类型？

A.内部控制文档

B.管理层声明

C.客户函证

D.分析性复核结果

E.现场观察记录

4.审计报告中的哪些内容需要经过审计师复核？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计程序

E.审计费用

5.审计过程中，审计师应当如何评估审计风险？

A.分析历史审计数据

B.了解被审计单位的业务环境

C.评估内部控制的有效性

D.进行抽样测试

E.考虑审计资源的分配

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的招待费用。（×）

2.审计报告中的保留意见表明财务报表存在重大错报。（×）

3.审计工作底稿不需要长期保存。（×）

4.审计师在执行审计时，应当保持职业怀疑态度。（√）

5.审计过程中，审计师可以完全依赖管理层的解释。（×）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.审计的基本要求包括______、______和______。

2.审计报告的主要类型包括______、______和______。

3.审计过程中，审计师应当关注的主要风险包括______和______。

4.审计工作底稿的主要作用是______和______。

5.审计师在执行审计时，应当保持______和______。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某公司应收账款总额为1000万元，审计师抽样检查了100笔应收账款，发现其中有5笔存在错报，错报金额分别为2万元、3万元、1万元、2万元和3万元。计算样本错报率和总体错报率。

2.某公司销售费用总额为500万元，审计师计划进行销售费用合理性测试，预计抽样比例为20%，计算需要抽样的销售费用金额。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司内部控制存在缺陷，导致部分采购订单未经过适当授权。审计师在执行审计时发现了该缺陷，应当如何处理？

2.某公司财务报表存在重大错报，审计师在审计报告中应当如何表述？

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某公司审计报告中出现了保留意见，分析保留意见出现的原因及其对审计报告的影响。

2.某公司内部控制存在多项缺陷，分析这些缺陷可能导致的财务风险，并提出改进建议。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.B

4.C

5.C

6.B

7.D

8.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C

5.A,B,C,D,E

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.独立性、客观性、公正性

2.无保留意见、保留意见、否定意见

3.错报风险、舞弊风险

4.提供审计证据、记录审计过程

5.职业怀疑态度、专业胜任能力

（二）计算题

1.样本错报率=(2+3+1+2+3)/100=11/100=11%

总体错报率=11%

2.需要抽样的销售费用金额=500万元×20%=100万元

四、综合题

1.审计师在执行审计时，应当记录该内部控制缺陷，并评估其对财务报表的影响。如果缺陷可能导致重大错报，审计师应当与管理层沟通，并考虑是否需要扩大审计范围或调整审计程序。

2.审计师在审计报告中应当根据错报的严重程度，选择适当的审计意见类型（如保留意见、否定意见或无法表示意见），并在审计报告中详细说明错报的性质、金额和影响。

五、材料分析题

1.保留意见出现的原因可能是财务报表存在某些重大错报，但审计师无法获取足够的审计证据来支持这些错报。保留意见表明财务报表并非完全真实和公允，但仍然可以被接受。保留意见的