2026年林草局自然保护区管护资金专项排查整改报告

2026年林草局自然保护区管护资金专项排查整改报告报告编制单位：XX市（州）林业和草原局

报告责任部门：规划财务科、自然保护地管理科

报告日期：2026年5月根据国家林业和草原局办公室《关于开展2026年度自然保护区管护资金专项排查的通知》（以下简称"通知"）要求，我局对辖区范围内各级自然保护区2024—2025年度各类管护资金（含中央财政林业草原生态保护恢复资金、省级自然保护地能力建设资金、地方配套资金及其他社会捐赠资金）的管理使用情况开展了全面专项排查。现将有关工作情况及整改安排报告如下。一、专项排查组织与工作概况本次专项排查是在中央生态环境保护督察整改、审计部门自然资源资产离任审计问题"回头看"的双重背景下启动的，排查结果将直接作为2027年度管护资金分配和项目立项的重要依据，必须以对资金安全负责、对保护区事业负责的态度从严从实核清家底。1.1排查依据与工作目标本次排查依据下列文件组织开展：•《中华人民共和国自然保护区条例》•《中央财政林业草原生态保护恢复资金管理办法》（财资环〔2023〕试行版及后续修订文件）•《林业草原生态保护恢复资金绩效评价管理办法》•《自然保护地建设项目管理办法》•国家林业和草原局《2026年度自然保护区管护资金专项排查工作方案》工作目标包括四项：一是全面核实2024—2025年各类管护资金的收入、支出、结存情况，做到账表、账账、账证、账实"四相符"；二是摸清资金在使用过程中的合规性、效益性和安全性底数；三是建立问题清单和整改台账，逐条整改销号；四是针对排查发现的制度漏洞，完善管护资金全链条管理制度体系。1.2领导组织与职责分工成立自然保护区管护资金专项排查工作专班，实行"双组长"负责制：•组长：分管财务工作副局长（对排查结果负总责）•副组长：规划财务科科长、自然保护地管理科科长（分别负责资金核查和业务核查）•成员单位：规划财务科、自然保护地管理科、各自然保护区管理局（处）、各管护站、纪检监察室、内部审计岗。各单位职责分工如下表：责任单位承担任务具体验收产出规划财务科总账核对、银行流水核对、票据合法性审查、预算指标分解核对、绩效目标审核资金收支明细总表、疑似问题票据清单自然保护地管理科建设项目立项审批程序核查、业务真实性和支出必要性审核项目清单、业务真实性核查底稿各保护区管理局（处）提供账簿凭证、开展实物盘库、填报自查表自查报告、银行对账单、固定资产台账纪检监察室问题线索的纪律审查，不直接参与账务核查以保证独立性问题线索处置记录内部审计岗对1万元以上的单项采购和大额维修项目做专项审计专项审计意见书1.3排查工作时限排查自2026年3月9日启动，至2026年5月15日结束，各阶段节点如下：阶段时间工作内容阶段成果自查自纠阶段2026年3月9日—3月27日各管护机构对照排查提纲完成全面自查并报送自查报告各机构自查报告、资金台账、承诺书重点核查阶段2026年3月30日—4月24日工作专班对自查结果开展现场核查、账实核对和延伸审计核查工作底稿、资金流水分析表汇总整改阶段2026年4月27日—5月15日形成问题台账，研究整改措施，启动立行立改事项问题台账、整改方案、《专项排查整改报告》1.4排查范围与对象本次排查覆盖辖区内9个自然保护区（含国家级4个、省级5个，详见附件1），累计涉及管护资金总额4876.32万元（其中中央资金3125.6万元、省级资金1184.2万元、地方配套462.1万元、其他资金104.42万元），累计核查凭证单据3.27万张，覆盖资金支出笔数6128笔，抽查基层管护站点37个（抽查比例100%）。同时在钟灵山省级自然保护区安排了一次全口径解剖式审计，对其2024—2025年全部收支（含非财政性资金）逐笔复核。二、排查工作方式与实施过程本次排查不采取单纯"看账"方式，而是实行"资金流—项目流—实物流"三流合一的穿透式核查，以解决以往检查中"账面上平、底数不清"的问题。资金流核查回答"钱到了没有"，项目流核查回答"事干了没有"，实物流核查回答"物在不在"，三流交叉印证后，任何一环的断裂都会暴露为问题线索。2.1账实核对法（资金流）对2024—2025年各保护区资金收支明细与银行对账单逐笔勾对，要求做到三个匹配：账表（总账与决算报表）匹配、账账（财务账与业务台账）匹配、账证（账簿与原始凭证）匹配。核对重点包括：大额资金拨付是否有审批依据、拨款文件与入账金额是否一致、拨付时限是否符合国库集中支付规定、结余资金是否按原渠道退回或按规定统筹使用。核查小组使用穿透方式对85笔大额支出（单笔金额超过20万元）逐笔调取立项文件、合同、验收报告和付款审批单，检查资金流向与业务实质是否对应。8笔开支因原始凭证要素不全被标记为"待补充"。2.2实地盘查法（实物流）各保护区管理局同步开展固定资产和物资盘点，重点核查四类实物：巡护车辆及摩托车、森林防火器材（风力灭火机、灭火水枪、油锯）、野外监测设备（红外相机、无人机、卫星电话）、办公设备家具。要求做到"以账找物"和"以物找账"双向核对。本次排查共盘查固定资产864台（件/套），发现账实不符情况42项，其中缺失设备17台、待报废未处置设备25台。白马山国家级自然保护区巡护摩托车（购置价共12.6万元）登记在册8辆，实有5辆——经查，其中2辆因交通事故损毁后未及时核销，1辆因长期闲置未年检被停放至外单位场地，均未履行资产处置报批程序。此案已作为典型问题单列。2.3数据交叉比对法（项目流）将财务数据与业务数据实施"四价对比"：合同价、发票价、结算价、市场询价。核查人员选取近两年各保护区已完工的12个小型基建和维修项目（总投资483.6万元），逐项对比中标价与结算价差异，分析变更签证的合理性和审批规范性。以青崖山国家级自然保护区巡护步道维修工程为例：合同价为39.8万元，结算价为47.2万元，结算价超出合同价18.6%。经查，变更签证发生在隐蔽工程完工之后，属于"事后签证"，且无监理单位的现场计量记录支撑。此种做法既逃避了事前变更审批，也会导致财政资金超出预算控制线。该问题已上升为B级违规问题督办整改。2.4走访问询法对基层管护站的资金使用情况开展实地走访，累计访谈管护员、护林员、兼职会计人员86人次，重点了解管护员劳务费是否按时足额发放到本人、巡护耗材是否真实配发、一线管护站是否存在垫资运行等情况。个别管护站职工反映的"垫付伙食费两年未报销"问题，经核实为2024年起基层站点推行"管护经费包干"后报销标准未同步更新导致，已列入立行立改事项处理。2.5技术辅助核查运用省级预算管理一体化系统对6个保护区单位2024—2025年全部支付数据开展异常筛查，设置三类预警规则：收款方与合同方不一致、同一收款方连续多月收到同类款项、节假日发生对公转账。通过筛查发现疑似问题线索15条，经人工复核确认有效线索9条，均已纳入问题台账。三、排查发现的主要问题从排查结果看，全局管护资金管理使用总体规范，中央和省级资金全部到达规定科目，未发现贪污私分、虚报冒领等严重违纪违法线索，但在预算执行、采购管理、资产处置、项目变更四个环节集中暴露出管理粗放的问题，个别问题已经达到违规的程度。按问题的性质和对资金安全的影响程度，将排查发现的47项问题分为A、B、C三级。3.1A级问题（重大风险类，2项）A级问题指涉嫌资金挪用、体外循环或形成重大损失风险、必须由局党组挂牌督办的问题。(1)巡护车辆"账实不符"问题。白马山国家级自然保护区巡护摩托车账面8辆、实有5辆，3辆未履行处置报批程序。该批车辆属中央财政管护资金购置的国有资产，账实不符时间超过18个月，存在资产流失风险。该局未按《行政事业性国有资产管理条例》要求对资产损毁、报废及时履行核销手续，反映出资产管理的"重购轻管"倾向。(2)部分单位资金拨付与项目进度不匹配问题。青崖山国家级自然保护区2024年收到中央财政能力建设资金430万元，当年实际支出仅189.6万元，支出率44.1%；其中"智慧保护区综合管理平台建设"项目资金260万元，截至2025年末仍滞留账面，项目未启动招投标程序，形成资金沉淀，影响财政资金效益。3.2B级问题（违规行为类，11项）B级问题指违反财经纪律和采购管理规定、但未造成直接损失或损失可挽回的违规操作。(1)超范围使用管护资金（3项）。具体包括：•凤凰岭省级自然保护区使用管护资金列支办公用房简单修缮费6.8万元，该办公用房位于城区，不属于保护区管护设施范围。•大龙潭省级自然保护区使用森林防火资金购置防潮垫、保温壶等生活物资2.3万元，不属于防火装备配置目录。•青崖山国家级自然保护区将管护资金用于支付单位食堂食材采购补助1.9万元，属于人员经费列支渠道错误。上述3项均属于"未严格按照规定用途使用资金"，按照《财政部关于进一步加强林业草原生态保护恢复资金管理的通知》规定，此类支出不得从专项资金中列支，必须原渠道退回或调账处理。(2)政府采购程序不规范（4项）。其中2项属于化整为零规避招标——白马山国家级自然保护区2024年7月在一个月内分5次采购巡护物资（每次金额均控制在1万元以下），合计4.72万元，货物类型完全相同；另外2项属于直接指定供应商，如钟灵山省级自然保护区2025年红外相机采购未经比价程序，直接与单一供应商签订合同，采购价高于同期市场均价12%。(3)工程项目变更签证补办（2项）。除前文所述青崖山步道维修工程外，凤凰岭省级自然保护区瞭望塔维修工程同样存在先施工后补签证问题，涉及金额5.4万元。(4)往来款项长期挂账（2项）。对2024年及以前年度预付工程款未及时清算的，涉及大龙潭省级自然保护区一宗护林防火通道工程质保金长期挂账2.8万元，以及钟灵山省级自然保护区预付设备采购款3.2万元未及时取得发票。3.3C级问题（管理瑕疵类，34项）C级问题指制度执行不到位、基础工作薄弱、但不直接涉及资金流向的规范性问题。主要有五类情形。制度执行方面（6项）：部分管护站未按《内部管控制度》要求执行"双人采购、双人验收"程序，采购与验收岗位未分离；2个保护区单位支出审批单仅有1人签字，未设置复核岗位。凭证管理方面（9项）：原始凭证要素不全，包括无收款单位盖章、无验收人签字、无采购清单明细等。此类凭证涉及的金额共41.3万元，虽未发现虚构业务，但凭证完整性不符合《会计基础工作规范》要求。台账记录方面（8项）：巡护记录、防火物资出入库记录、设备维修记录不完整，个别站点的物资出入库记录仅有入库联、无出库联。资产标识方面（5项）：部分固定资产未粘贴资产标签，部分已报废资产混放于在用资产中未隔离，影响年度资产清查效率。绩效管理方面（6项）：6个保护区单位绩效目标申报表中的产出指标和效益指标设置过于笼统，如"提升管护能力""改善管护条件"等表述不可量化，无法开展有效绩效评价。3.4问题总体分布问题类别A级B级C级涉及金额（万元）预算执行与资金使用153312.4采购与合同管理04867.2工程建设与维修项目021163.5资产与物资管理10914.6绩效与基础管理0030合计21134457.7四、问题原因分析排查发现的问题，表面看是操作层面的疏漏，实质上反映出三个层面的系统性原因，单靠"纠正一笔是一笔"无法根治，必须从机制层面同步施策。4.1管护资金"条块分割"造成预算执行偏差现行管护资金分属中央、省、市县三级下达渠道，资金文件对用途的表述口径不一致，基层财务人员对"可列支费用"与"禁止列支费用"的界限理解不一。以凤凰岭省级自然保护区列支办公用房修缮费为例，该局认为"管护经费可以用于改善管护条件"，但对"管护条件"的界定没有对照资金管理办法中的正面清单逐条核验。制度培训的针对性不足，导致执行偏差带有普遍性。4.2基层财务力量薄弱、岗位兼容性问题突出各保护区管理局（处）普遍未单独设置财务机构，由办公室人员兼任会计、出纳职责的达7家单位，其中大龙潭省级自然保护区长期由一名工作人员同时负责会计和出纳工作（无强制轮岗），这既是内控隐患，也是财务管理粗放的直接原因。由于专业财务人员缺乏，部分单位记账不规范、科目使用错误、往来款清理不及时等问题频发。4.3项目储备和前期工作不扎实青崖山智慧平台项目资金滞留账面和白马山资产处置滞后，共同暴露出项目前期论证不足的通病。重资金争取、轻项目落地的倾向，在中央资金到位后表现为两类后果：一是资金趴在账上形成"钱等项目"，二是为赶进度简化程序形成违规操作。4.4监督问责偏软、绩效管理流于形式从近两年内部监督检查情况看，每年都开展过资金检查并下发整改通知，但均以"完善制度"为整改结果，没有对具体责任人进行过约谈或问责，导致违规成本过低，同类问题屡查屡犯。绩效目标设置粗糙，绩效评价与预算安排未实现实质性挂钩。五、整改目标与总体安排本次整改的原则是：分类施策、限额督办、销号管理、违者追责。全部47项问题中，35项立行立改，12项分阶段整改，所有问题在2026年11月30日前完成销号。A级问题由局党组直接督办，B级问题由分管领导督办，C级问题由责任单位自行整改、规划财务科复核销号。5.1整改工作组织在排查工作专班基础上成立整改督办领导小组（利用原有工作专班成员，不另设机构），设整改督办办公室于规划财务科。建立每两周一次的整改进展调度机制，形成《整改督办单》和《整改销号台账》双轨运行。5.2整改阶段安排阶段时间目标验收方式立行立改阶段2026年5月16日—6月30日完成35项C级及部分可立即纠正的B级问题整改规划财务科逐条复核凭证、台账，出具销号确认单集中攻坚阶段2026年7月1日—9月30日完成B级问题整改和A级问题的阶段性整改局党组听取专题汇报，纪检监察室跟踪督办巩固验收阶段2026年10月1日—11月30日A级问题全面销号，制度修订落地，组织"回头看"邀请市审计局或第三方机构开展整改验收评估六、分类整改措施6.1A级问题整改措施（一）关于白马山国家级自然保护区巡护摩托车账实不符问题整改责任单位：白马山国家级自然保护区管理局

督办领导：分管财务副局长

整改时限：2026年8月31日前完成资产处置手续并销号具体整改路径分三步执行：1.由该局资产管理人员于2026年5月31日前完成3辆摩托车的实物清查并补充登记去向说明。其中2辆因交通事故损毁的车辆，收集事故认定书、保险理赔材料及现场照片，作为报废核销依据；1辆闲置车辆调回局机关封存保管，纳入待处置资产台账。2.由该局于2026年6月20日前向市林草局提交资产处置申请，严格按照《行政事业性国有资产管理条例》规定的审批权限履行报废审批程序。局规划财务科在收到申请后5个工作日内完成审核报批。3.处置完成后5个工作日内，在资产信息系统中完成卡片信息核销，并将处置收入（如有）按规定上缴国库。验收标准：资产管理系统卡片数与实物数一致；报废审批文件归档齐全；处置收入缴款凭证入账。此问题的整改路径将抄送各保护区管理局，作为资产处置业务的示范案例。（二）关于青崖山国家级自然保护区专项资金滞留问题整改责任单位：青崖山国家级自然保护区管理局、自然保护地管理科

督办领导：分管项目副局长

整改时限：2026年10月31日前完成项目招投标并开工建设1.由保护地管理科牵头，于2026年6月15日前重新组织"智慧保护区综合管理平台"项目可行性论证。若论证通过，立即启动采购程序；若论证发现项目需求已不迫切或技术方案过时，按程序申请调整资金用途，报省级林草部门审批。该平台虽已形成可研报告，但技术方案（含无人机巡护系统、智能卡口设备）两年来未更新，需经专家评审后方可进入招标环节。2.在项目入库的同时，由规划财务科对该笔资金实行专账管理，按项目实施进度编制用款计划。2026年10月31日前必须完成招标并签订合同——如届时仍未进入实施阶段，将按《中央财政林业草原生态保护恢复资金管理办法》关于结转结余资金的规定，申请由省级财政部门收回统筹。3.项目执行过程中实行"双周报进度"机制，由保护地管理科每两周向局整改督办办公室报送资金支出进度表，确保2027年6月前完成全部投资。验收标准：项目完成招投标并签订施工/采购合同；支付进度达到合同约定首付款比例；资金专账清晰可溯。6.2B级问题整改措施（一）超范围使用资金问题（3项）责任单位：凤凰岭、大龙潭、青崖山三个保护区管理机构

整改时限：2026年6月30日前完成退回或调账1.凤凰岭省级自然保护区列支办公用房修缮费6.8万元——由该局于2026年6月15日前从自有资金渠道退回至管护资金原账户，并取得退回凭证；如省级财政已办理归垫结算的，应按规定程序申请调账。2.大龙潭省级自然保护区列支防火装备目录外物资2.3万元——属于装备采购渠道错误，该批物资经核实为管护站值班宿舍生活用品，不属于防火装备范围，可作调账处理。3.青崖山国家级自然保护区列支食堂补助1.9万元——属于项目经费列支人员性支出，依据资金管理办法严禁列支。已支出部分全额退回，并同步调整相关会计科目。验收标准：上述3项支出的退款凭证入账；调整后的科目余额表经规划财务科复核无误；不再出现同类列支事项。（二）政府采购程序不规范问题（4项）责任单位：白马山国家级自然保护区管理局、钟灵山省级自然保护区管理局

整改时限：2026年9月30日前针对化整为零规避招标的问题，责成白马山保护区管理局于2026年6月30日前将已采购的同类巡护物资合并补录采购计划，说明采购需求的形成过程。针对指定供应商采购问题，责成钟灵山保护区管理局于2026年7月31日前对该批红外相机采购价格与市场均价的12%差异作出书面说明。对于供应商选择严重违反公开公平原则的，由纪检监察室约谈相关负责人。在此基础上，全局从2026年7月起实行采购计划"季度申报、集中审核"制度，从源头杜绝同类物资化整为零采购的可能。验收标准：补录的采购计划与审批手续齐全；价格差异说明经规划财务科审核通过；约谈记录归档；自整改月起无新增同类违规采购事项。（三）工程项目变更签证补办问题（2项）责任单位：青崖山国家级自然保护区管理局、凤凰岭省级自然保护区

管理局

整改时限：2026年8月31日前1.对两项工程的变更签证进行合规性复核，重点核实工程量是否真实发生。复核工作由规划财务科委托具备资质的第三方造价咨询机构开展，费用由责任单位承担。复核结果有下列三种处理路径：◦工程量属实且未超过合同价10%的，补办变更审批手续，完善监理计量资料后予以认可；◦工程量属实但超合同价10%以上的，启动合同变更审批程序，报局党组集体研究决定；◦复核发现工程量不实的，按虚增工程款处理，由纪检监察室介入调查。2.工程结算以复核结论为最终依据，多付工程款在尾款或质保金中扣除。验收标准：第三方造价复核报告完成；变更签证审批手续闭环；结算价款与批复一致。（四）往来款项长期挂账问题（2项）责任单位：大龙潭省级自然保护区管理局、钟灵山省级自然保护区管理局

整改时限：2026年7月31日前1.大龙潭质保金挂账2.8万元——对接施工单位核实工程质保期届满时间。已届满的，通知施工单位办理质保金退还手续或按规定转入收入；未届满的，补充完善质保合同并说明情况。2.钟灵山预付设备采购款3.2万元——2026年6月30日前向供应商催收发票，逾期未提供的，根据合同约定要求退款或启动法律程序。验收标准：往来款明细账清零；对应合同与凭证归档完整。6.3C级问题整改措施C级问题整体上要求在2026年6月30日前完成销号，由各责任单位对照问题台账逐条整改，规划财务科逐条复核。重点措施如下：1.内控岗位分离落实。各保护区管理局于2026年6月15日前完成采购、验收、记账岗位人员调整，形成书面岗位分工文件报规划财务科备案。2026年7月起，局规划财务科对各保护区单位的内控执行情况开展飞行检查，发现岗位未分离的，按内部管理考核办法扣减该单位年度绩效分值。2.原始凭证补全。对9项凭证要素不全的问题，逐笔联系收款单位补齐印章、明细清单或验收签字。全部补齐时限不迟于2026年6月30日。确实无法补办的，由经办人、验收人、单位负责人三级书面说明情况并签字确认。3.固定资产标签补贴和台账更新。各保护区单位在2026年6月20日前完成全部固定资产标签补贴，完成待报废资产物理隔离存放和标识统一。资产台账与实物核对后，由单位负责人签字确认。4.绩效目标申报专项培训。由规划财务科于2026年6月举办一期预算绩效管理专题培训，覆盖各保护区单位项目负责人和财务人员。2027年度预算编制时，绩效目标申报表未通过规划财务科审核的，一律不安排预算。5.在全局推行"支出凭证七要素"审核制。对单笔支出超过2000元的报销业务，必须同时具备发票、合同、验收单、入库单、审批单、银行回单、支出明细清单七类凭证，否则财务人员有权退回。6.4资金沉淀与预算执行问题系统性整改针对排查中反映出的"预算执行进度慢、项目推进迟、资金效益低"共性问题，在本次整改中一并开展专项治理。•建立管护资金项目储备库动态管理机制：各保护区单位每年9月30日前完成下一年度拟实施项目的可行性论证和入库申报，未入库项目一律不安排预算。•实行预算执行进度双月通报制度：规划财务科每两个月通报一次各保护区资金支出进度，支出进度低于50%的单位在通报中予以点名，连续两次通报进度垫底的，由局党组约谈其主要负责人。•对2024年及以前年度形成的结转结余资金进行全面清理，严格按规定上缴或调减。七、责任追究与处理坚持"自查从宽、被查从严、违规必究"原则，对本次排查发现的问题，区分情节和态度分类处理：1.在自查自纠阶段如实上报并及时整改的，以批评教育和制度完善为主，不予追究个人责任。2.在重点核查阶段才被发现且存在明显失职失责的，由纪检监察室对相关责任人进行约谈提醒，并视情节轻重作出书面检查处理。本次排查中白马山保护区3辆摩托车账实不符问题、青崖山步道维修工程签证补办问题，相关责任人在2026年6月30日前向局党组作出书面检查。3.对隐瞒不报、对抗排查、虚假整改的，依规依纪从严处理，并取消该单位当年度评优资格。以上责任追究意见，按干部管理权限报局党组审定后执行。八、长效机制建设整改不能止步于"问题清零"，必须同步做好制度固化，否则同类问题在2—3年后会以新的形式反弹。8.1完善制度体系2026年9月30日前，完成以下制度修订或新建工作：•修订《XX市林草局自然保护区管护资金管理办法实施细则》，明确资金列支正面清单、负面清单和审批权限；•制定《自然保护区政府采购内部控制规范》，落实采购需求编制、供应商选择、履约验收、档案保管的标准化流程；•制定《自然保护区资产处置管理办法》，将资产报废、调拨、出租出借的审批权限和办理流程予以明确；•制定《自然保护区项目变更管理细则》，明确工程变更的上报时限、审批权限和计量要求，杜绝"事后签证"。8.2加强财务队伍建设•2026年新招录或选调财务专业人员不少于2名，优先分配到财务力量薄弱的保护区管理局；•推行基层保护区财务人员到局规划财务科跟班学习制度，每期1—2个月，每人每年至少轮训一次；•2026年7月起，严禁同一人员同时担任会计和出纳。个别确因编制紧张无法分设的，须经局党组批准并落实"定期轮岗+定期审计"的替代管控措施；•每半年开展一次财经纪律和典型案例警示教育，覆盖各保护区单位负责人和财务人员。8.3强化绩效管理和预算挂钩•从编制2027年度预算起，立项前必须完成可行性论证，立项目标必须量化到可考核指标（如"巡护里程达到每月不少于480公里""红外相机完好率不低于95%"等），杜绝笼统表述；•实行绩效评价结果与预算安排硬挂钩：评价结果"优"的单位下年度项目预算优先保障；评价结果"差"的单位压减下年度专项预算的10%—20%；连续两年评价"差"的单位，暂停其新项目申报资格。8.4推进资金管理信息化在省级预算管理一体化系统框架下，推动各保护区单位实现管护资金收支全流程线上审批、全链条留痕。条件具备的保护区在2026年12月31日前对接运行，暂不具备条件的在2027年6月30日前完成数据录入和历史数据补录。九、整改结论与后续安排通过本次专项排查，基本摸清了我局自然保护区管护资金的管理使用底数，系统梳理了存在的各类问题，明确了整改路径、责任主体和完成时限。在整改工作推进过程中，重点把握好三个关系：一是纠正问题与完善制度的关系。每一项具体问题的整改都必须对应一条制度堵漏，防止"老问题改了、新问题又来"。二是追责问责与保护干事积极性的关系。对基层因业务能力不足、客观条件限制导致的执行偏差，以帮带指导为主；对明知故犯、屡教不改的，坚决追责。三是当期整改与长期治理的关系。本次整改销号仅仅是阶段性节点，资金管理效能的持续提升仍需依靠队伍能力建设、信息化支撑和绩效评价三根支柱协同发力。下一步，我局将按本报告确定的时间节点逐项督办落实，并于2026年12月10日前向省林业和草原局报送整改完成情况报告。欢迎上级部门对我局整改工作进行监督检查和绩效评价，我局将如实提供全部账务资料和工作底稿。附件•附件1自然保护区管护资金专项排查范围一览表•附件2自然保护区管护资金专项排查问题台账（带销号状态列）•附件3自然保护区管护资金专项排查整改督办单（样表）•附件4自然保护区管护资金支出凭证"七要素"审核检查表•附件5整改工作应急联络通讯录附件2：自然保护区管护资金专项排查问题台账（样表）序号问题编号所属单位问题类别问题描述严重程度整改措施摘要责任部门整改时限销号状态1BM-2026-001白马山国家级自然保护区资产管理巡护摩托车账实不符，3辆未履行处置审批程序A级补充实物清查、履行报废审批、系统卡片核销白马山保护区管理局2026年8月31日未销号2QY-2026-002青崖山国家级自然保护区预算执行智慧保护区平台项目资金430万元滞留账面1年以上A级重新论证、招标开工、专账管理、通报支出进度青崖山保护区管理局、保护地管理科2026年10月31日未销号3FH-2026-003凤凰岭省级自然保护区资金使用列支办公用房修缮费6.8万元，超范围使用B级资金退回、调账处理、完善审批凤凰岭保护区管理局2026年6月30日未销号4DL-2026-004大龙潭省级自然保护区资金使用使用防火资金购置生活物资2.3万元B级调账处理、明确防火资金列支目录大龙潭保护区管理局2026年6月30日未销号5QY-2026-005青崖山国家级自然保护区资金使用列支食堂食材补助1.9万元B级全额退回、调整科目青崖山保护区管理局2026年6月30日未销号6BM-2026-006白马山国家级自然保护区政府采购同类巡护物资1个月内分5次采购，化整为零B级合并补录采购计划、完善需求论证白马山保护区管理局2026年6月30日未销号7ZL-2026-007钟灵山省级自然保护区政府采购红外相机采