记账实操-广告媒体行业账务处理分录

会计实操文库1/7记账实操-广告媒体行业账务处理分录一、基础资金、开办、日常行政账务1、收到股东投资款100万元借：银行存款1000000贷：实收资本10000002、支付办公房租、物业费、软件年费、设计素材会员费借：管理费用—办公/房租/平台费借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、计提行政、财务、管理人员工资社保借：管理费用—工资社保贷：应付职工薪酬二、业务接单、预收款项（广告行业高频）核心：未履约、未完工项目收款，全部挂合同负债，不确认收入4、收到客户广告项目预付款3万元借：银行存款30000贷：合同负债—XX项目预收款300005、项目终止，退还客户预付款1万元借：合同负债—XX项目预收款10000贷：银行存款10000三、项目成本归集（重中之重、行业核心）所有直接服务项目支出，统一计入【合同履约成本】，月末结转主营业务成本归集范围：设计人员工资、项目提成、物料制作费、媒体投放费、渠道分成、外包服务费、活动执行费、场地搭建费6、计提项目设计师、策划师、执行人员工资8万元借：合同履约成本—人工成本80000贷：应付职工薪酬—工资800007、计提项目人员社保、公积金2.4万借：合同履约成本—社保公积金24000贷：应付职工薪酬—社保/公积金240008、计提项目业务提成、绩效奖金3万元借：合同履约成本—业务提成30000贷：应付职工薪酬—业务提成300009、支付海报、展架、物料制作、印刷费2万元借：合同履约成本—物料制作费20000借：应交税费—进项税额贷：银行存款10、支付抖音/朋友圈/公众号媒体投放广告费5万元借：合同履约成本—媒体投放费50000借：应交税费—进项税额贷：银行存款11、支付外包策划、拍摄、剪辑、活动执行服务费3.5万借：合同履约成本—外包服务费35000借：应交税费—进项税额贷：银行存款12、支付渠道广告合作分成款2万元借：合同履约成本—渠道分成20000贷：银行存款/应付账款—渠道方2000013、支付活动场地租赁、搭建、设备租赁费1.8万借：合同履约成本—活动执行成本18000贷：银行存款四、主营业务收入确认（全品类广告服务）细分收入科目：策划设计收入、广告制作收入、媒体投放收入、代理收入、活动执行收入14、项目完工履约，开具广告服务费发票，含税10.6万借：应收账款—XX客户106000贷：主营业务收入—广告服务收入100000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）600015、结转前期预收项目款确认收入借：合同负债—XX项目预收款30000贷：主营业务收入—广告服务收入28301.89贷：应交税费—销项税额1698.1116、收到客户项目尾款7.6万借：银行存款76000贷：应收账款—XX客户7600017、项目服务瑕疵，给予客户折扣退费1.06万借：主营业务收入—广告服务收入10000借：应交税费—销项税额600贷：银行存款10600五、月末成本结转（必备步骤）当月所有履约成本，全额结转主营业务成本18、月末结转合同履约成本借：主营业务成本257000贷：合同履约成本257000六、新媒体、广告代理特殊业务账务1、纯广告代理业务（无垫资、赚差价）19、承接客户广告投放10万，支付媒体方投放成本8万，赚取差价确认收入：借：应收账款106000贷：主营业务收入—代理投放收入100000贷：应交税费—销项税额6000支付媒体成本：借：合同履约成本—媒体成本80000贷：银行存款800002、自媒体账号流量、带货佣金收入20、收到平台流量分成、广告展示佣金2万元借：银行存款20000贷：其他业务收入—流量佣金收入18867.92贷：应交税费—销项税额1132.08七、坏账、赔付、违约金特殊账务21、计提长期未收回项目款坏账准备2000元借：信用减值损失2000贷：坏账准备200022、确认坏账无法收回，核销应收账款1500元借：坏账准备1500贷：应收账款150023、项目延期违约，支付客户违约金3000元借：营业外支出—违约金3000贷：银行存款3000八、税费计提、增值税结转24、月末结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税25、计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加26、计提广告服务合同印花税借：税金及附加贷：应交税费—印花税九、月末损益结转、企业所得税27、结转本期全部收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润28、结转本期全部成本费用借：本年利润贷：主营业