2026年校招：出纳试题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

3.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票

B.商业汇票

C.托收承付

D.现金

4.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应借记（）科目。

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.应收票据

5.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.收入账目的登记

D.银行存款余额调节表的编制

6.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果编制（）。

A.盘存单

B.实存账存对比表

C.现金盘点报告表

D.对账单

7.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.3个月

8.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金付款凭证

D.银行存款收款凭证

9.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.支票可以背书转让

C.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

D.用于支取现金的支票可以背书转让

10.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的职能有（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

2.银行存款日记账的核对主要包括（）。

A.银行存款日记账与银行对账单核对

B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证核对

C.银行存款日记账与现金日记账核对

D.银行存款日记账与总账核对

3.可以用于同城结算的票据有（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

4.下列属于现金管理基本原则的有（）。

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金

B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

C.开户银行负责对开户单位收支、使用现金进行监督管理

D.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

5.出纳人员办理现金收付业务时，应做到（）。

A.收付现金必须当面点清

B.收付现金应唱收唱付

C.不得坐支现金

D.每日下班前应将库存现金与现金日记账余额核对相符

6.商业汇票按承兑人的不同可分为（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

7.下列各项中，属于银行结算纪律的有（）。

A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

D.不准违反规定开立和使用账户

8.现金清查的内容主要包括（）。

A.是否有白条顶库

B.是否超限额留存现金

C.是否坐支现金

D.账款是否相符

9.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。

A.银行本票可以用于转账

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

D.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

10.出纳人员交接工作时，应交接的内容包括（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票簿

D.发票

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）

3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）

4.库存现金的清查是通过实地盘点法进行的。（）

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

6.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）

7.出纳人员办理工作交接时，必须有监交人负责监交，一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交。（）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

9.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）

10.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

先接收原始凭证审核，然后办理收付款业务，登记现金和银行存款日记账，最后进行账实核对，日清月结。期末还要与会计对账等。

2.现金管理的主要内容有哪些？

包括规定现金使用范围、核定库存现金限额，遵循不准坐支、不准白条顶库等原则，严格收支手续，做到日清月结及定期盘点。

3.银行结算方式有哪几种？

有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款等，还有信用卡、信用证等结算方式。

4.出纳人员在办理收款业务时应注意什么？

要审核凭证真实性、合法性、完整性，当面清点现金，准确开具票据或发票，及时登记日记账，确保账款相符。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务管理中的重要作用。

出纳负责企业货币资金收付与核算，保障资金安全。准确记录资金流动，为财务分析提供基础数据。严格执行财务制度，监督资金使用，维护财经纪律，促进企业资金合理配置与运用。

2.浅谈如何做好现金的保管工作。

要将现金存放在专用保险柜，专人负责钥匙与密码管理。严格控制库存限额，超过部分及时存入银行。定期盘点现金，做到账实相符。同时，做好防火、防盗、防潮等安保措施。

3.论述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法。

原因有未达账项和记账错误。未达账项可编制银行存款余额调节表调节；记账错误应查找错误并更正。对长期未达账项要深入核查，确保银行存款安全准确。

4.说明出纳人员应具备的职业素养。

要具备良好职业道德，诚实守信廉洁奉公。有严谨细致工作态度，减少差错。熟悉政策法规与业务流程，准确办理业务。还需有较强安全意识，保障资金票据安全，具备沟通协作能力。

答案

#单项选择题

1.B

2.B

3.D

4.A

5.C

6.C

7.B

8.B

9.