高级审计实务试题题库及答案解析(2026版)

高级审计实务试题题库及答案解析(2026版)一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计管辖范围，划分依据是（）A.企业注册地的行政区划B.国有资本出资额最大的出资人的审计管辖关系C.企业的注册资本规模D.企业的营业收入规模2.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，下列情形中，领导干部应当承担直接责任的是（）A.对其分管的下属单位的违规决策行为失察，造成重大国有资产损失B.主持党委会研究重大投资项目，经集体表决全票通过后实施，因市场波动造成投资损失C.明知下属上报的专项资金申领材料存在虚假内容，仍签字同意上报，骗取财政资金500万元D.未督促相关部门建立健全内部控制制度，导致单位出现重大管理漏洞3.根据2025年修订的《中国内部审计准则第2201号——内部控制审计》，下列关于内部控制审计责任的表述，正确的是（）A.内部审计机构负责人是本单位内部控制建设和运行的第一责任人B.被审计单位主要负责人对本单位内部控制的有效性负责C.内部审计机构对内部控制有效性承担主要责任D.被审计单位业务部门对内部控制的建立健全不承担责任4.根据《审计机关大数据审计工作规范（2025年版）》，下列关于大数据审计数据采集的表述，正确的是（）A.审计机关可以无条件采集被审计单位的所有电子数据B.采集涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的数据，应当经过严格审批并遵守保密规定C.数据采集只能由审计机关工作人员实施，不得委托第三方机构D.采集后的原始数据可直接用于审计分析，无需进行清洗和标准化处理5.下列绩效审计评价方法中，属于定量评价方法的是（）A.专家评议法B.公众满意度调查法C.成本效益分析法D.成功度评价法6.审计机关对政府投资重大项目开展竣工决算审计时，下列事项中不属于法定审计范围的是（）A.项目建设程序执行情况B.项目工程造价的真实性、合法性C.项目投产后的运营效益实现情况D.项目建设资金的筹集、管理和使用情况7.根据《领导干部自然资源资产离任审计规定》，下列评价指标中，属于资源利用效益指标的是（）A.耕地保有量B.单位GDP建设用地下降率C.主要污染物排放总量削减率D.森林覆盖率8.根据《审计机关审计档案管理规定》，下列关于审计档案归档的表述，正确的是（）A.审计档案归档工作应当在审计项目结束后90日内完成B.审计工作底稿的归档期限为审计报告出具后60日内C.归档后的审计档案一律不得查阅、借阅D.所有审计档案的保管期限均为永久9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊迹象，需要调整审计方案扩大审计范围时，下列做法中正确的是（）A.直接修改审计方案并实施，无需向相关负责人报告B.向审计组组长报告，经审计机关负责人批准后调整审计方案C.为避免打草惊蛇，不告知任何人，自行扩大审计范围D.终止原审计项目，专门立项开展舞弊审计10.下列关于审计整改跟踪核查的表述，不符合现行规定的是（）A.审计机关应当对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查B.对于整改不到位、屡审屡犯的单位，审计机关可以约谈其主要负责人C.审计整改跟踪核查的内容仅包括审计发现问题的整改落实情况D.审计机关应当将审计整改情况纳入年度本级预算执行审计工作报告11.下列关于国家审计机关与社会审计机构协作的表述，正确的是（）A.国家审计机关不得利用社会审计机构的审计工作成果B.社会审计机构接受国有企业委托开展审计，应当将审计报告报送同级国家审计机关备案C.国家审计机关发现社会审计机构出具的审计报告存在重大失实的，应当依法移交有关主管机关处理D.社会审计机构应当配合国家审计机关工作，无偿提供所有审计工作底稿12.下列关于信息技术内部控制的表述，正确的是（）A.信息技术一般控制仅适用于信息系统的开发建设环节B.信息技术一般控制的目标是保证信息系统的安全、稳定、有效运行C.输入控制、处理控制、输出控制属于信息技术一般控制D.信息技术一般控制会对财务报表认定产生直接影响13.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列单位中，应当设立独立内部审计机构的是（）A.职工人数120人的市属普通事业单位B.注册资本6000万元的民营科技企业C.国有资本占控股地位的上市商业银行D.年营业收入2.3亿元的小型国有制造企业14.根据《中华人民共和国国家审计准则》，下列关于审计报告的表述，正确的是（）A.审计报告应当包含被审计单位的所有经营管理信息B.审计报告仅需反映审计发现的问题，无需反映被审计单位的整改情况C.审计报告应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、评价适当D.审计报告正式出具后一律不得修改15.审计机关开展重大政策措施落实情况跟踪审计时，下列不属于核心审计重点的是（）A.政策措施贯彻落实的进度和成效B.政策执行中存在的堵点、难点问题C.政策制定的程序是否完全合规D.相关资金和项目的保障落地情况二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2-4个符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据2025年修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关开展审计时有权采取的措施包括（）A.要求被审计单位提供财务会计报告、内部控制制度、电子数据等相关资料B.检查被审计单位的财务会计资料、相关资产和信息系统C.对被审计单位负责人涉嫌职务犯罪的，直接作出刑事处罚决定D.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户2.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，下列情形中，领导干部应当承担主管责任的有（）A.对其直接分管的财务工作不履行审核职责，导致单位出现重大财务造假，造成国有资产损失500万元B.授意下属单位虚报专项资金申领材料，骗取财政资金200万元C.在分管的产业投资项目决策中，未充分开展可行性研究，虽经集体决策程序通过，但项目投产后亏损1000万元D.对非直接分管的下属单位的违规经营问题失察，造成国有资产损失300万元3.根据2025年修订的《中国内部审计准则第2201号——内部控制审计》，下列情形中，属于内部控制重大缺陷的有（）A.董事、监事、高级管理人员实施舞弊B.企业更正已公布的年度财务报表以更正重大错报C.企业核心业务缺乏制度控制，存在系统性风险D.注册会计师发现的当期财务报表重大错报，未被企业内部控制及时识别4.根据《审计机关大数据审计工作规范（2025年版）》，下列关于大数据审计数据安全管理的表述，正确的有（）A.审计机关应当建立数据安全管理制度，明确数据安全责任人B.采集的涉密数据应当存储在涉密计算机或者涉密存储介质中C.审计人员因工作需要可以将审计数据带出办公场所，只需做好登记D.审计项目结束后，无需归档的电子数据应当按照规定程序销毁，不得随意删除5.下列绩效审计评价指标中，属于经济性评价范畴的有（）A.单位公共服务项目建设成本B.财政预算资金到位率C.人均公共服务供给成本D.服务对象满意度6.审计机关开展领导干部自然资源资产离任审计时，属于审计内容的有（）A.自然资源资产管理和生态环境保护政策执行情况B.自然资源资产开发利用和生态保护修复情况C.生态环境保护专项资金管理使用情况D.自然资源资产实物量和质量变化情况7.审计人员评估被审计单位存在较高舞弊风险时，应当采取的应对措施有（）A.调整审计人员配置，选派具有舞弊审计经验的人员参与项目B.改变审计程序的性质、时间安排和范围，增加审计程序的不可预见性C.对所有交易事项实施详细审计，不再采用审计抽样方法D.评估舞弊风险对审计结论的影响，必要时出具专项审计报告8.根据《审计机关审计档案管理规定》，下列审计档案中，保管期限为永久的有（）A.本级预算执行和其他财政收支审计结果报告及工作报告B.对省部级领导干部的经济责任审计报告C.一般行政事业单位的年度财务收支审计报告D.特大型政府投资项目的竣工决算审计报告9.下列关于国家审计与内部审计关系的表述，正确的有（）A.国家审计机关应当依法对内部审计工作进行业务指导和监督B.内部审计机构应当接受国家审计机关的领导，对国家审计机关负责C.国家审计机关可以依规利用内部审计工作成果，提升审计工作效率D.内部审计机构应当配合国家审计机关开展审计工作，如实提供相关资料10.下列关于审计风险的表述，正确的有（）A.审计风险是指审计人员因作出错误审计结论、提出错误审计意见而承担损失的可能性B.审计风险由重大错报风险和检查风险构成C.重大错报风险是审计人员可以通过设计审计程序控制的风险D.在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈反向变动关系三、案例分析题（共3题，第1题20分，第2题22分，第3题23分，共65分。凡要求分析理由的，须结合相关法规制度阐述；凡要求提出建议的，须具备针对性和可操作性）第1题2026年3月，某省审计厅按照年度审计项目计划，对省交通运输厅原厅长赵某2021年1月至2025年12月任期经济责任履行情况进行审计。审计组在审计过程中发现以下事项：（1）2022年，赵某主导推动某高速公路PPP项目，项目总投资120亿元，其中社会资本方持股70%，政府方持股30%。该项目未提交厅党委会集体研究，也未报省政府投资主管部门审批，由赵某直接签字同意启动实施。项目建设过程中，因前期地质勘察不到位，导致工程总造价超支21亿元，截至审计日仍有8亿元超支资金未落实来源。（2）2023年，省交通运输厅下属省高速集团制定《员工绩效奖励发放办法》，拟在国家规定的津补贴之外，以“绩效奖励”名义向员工发放补贴，每年涉及金额约1200万元。该办法提交厅党委会审议时，赵某主持会议并明确表示“同意按规定执行”，未就该办法的合规性提出异议。截至审计日，高速集团已累计发放补贴3600万元，经核实不符合国家关于事业单位下属企业津补贴发放的相关规定。（3）2024年，省交通运输厅启动“智慧交通”信息化建设项目，总投资920万元，赵某担任项目领导小组组长。项目验收阶段，第三方检测机构出具的报告指出，系统与现有交通管理业务系统存在兼容性缺陷，需优化整改后方可正式验收。赵某以“迎接上级检查、工期紧张”为由，签字同意通过验收，要求项目承建单位后续整改。截至审计日，相关整改工作未落实，系统已停用7个月，财政资金未发挥效益。（4）审计组进点后，赵某私下向厅办公室及下属单位负责人打招呼，要求不得向审计组提供未公开的项目评审资料和会议纪要，称相关资料“涉及商业秘密，对外提供需严格审批”。审计组多次书面要求提供相关资料，截至审计现场结束仍未提供。要求：（1）请根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，分别界定事项（1）至（3）中赵某应当承担的经济责任类型，并说明理由。（14分）（2）针对事项（4）中赵某阻碍审计的行为，审计组应当采取哪些应对措施？（6分）第2题2026年4月，某上市制造业集团内部审计部按照年度审计计划，对下属华南销售分公司2025年度内部控制有效性开展专项审计。审计组在审计过程中发现以下情况：（1）华南销售分公司总经理张某同时兼任信用管理岗负责人，负责客户信用等级评定、赊销额度审批和应收账款催收工作。2025年，有3家新开发客户信用评级为C级（高风险，不得赊销），张某仍批准了共计1800万元的赊销额度。截至审计日，该3家客户已逾期6个月未支付货款，经初步核实已无清偿能力，预计形成坏账1200万元。（2）审计人员在抽查2025年销售合同时，发现有6份合同加盖的客户公章与分公司留存的客户印鉴样本不符，涉及销售金额420万元。经延伸核实，该6份合同对应的货款均由销售业务员李某以现金或转入其个人账户的方式收取，未进入分公司银行账户，李某已将该部分资金用于个人股票投资，截至审计日尚未归还。（3）华南销售分公司的存货盘点工作由销售部自行组织，每年年末开展1次实地盘点。2025年年末盘点发现，库存商品短缺210万元，分公司经理张某签字同意直接计入“销售费用”，未上报集团总部，也未对盘亏原因进行追查，未追究相关人员责任。（4）审计实施过程中，内部审计部收到匿名举报信，反映张某在任职期间，利用职务便利收受供应商回扣共计85万元，举报信中未提供具体证据线索，仅提及“有银行转账记录”。要求：（1）请分别指出事项（1）至（3）中存在的内部控制缺陷，并分析各缺陷对分公司财务报表的具体影响。（12分）（2）针对事项（4）的匿名举报，内部审计部门应当采取哪些审计程序进行核查？（10分）第3题2026年5月，某市审计局对全市2021-2025年养老服务体系建设专项资金开展绩效审计，涉及财政资金总额16.2亿元，覆盖13个区县的247个养老服务建设和运营项目。为提高审计效率和质量，审计组全面运用大数据审计方法开展工作，相关情况如下：（1）审计组根据绩效审计目标，制定了数据采集清单，从市民政局、财政局、医保局、公安局、住建局等5个部门，采集了养老机构备案数据、专项资金拨付数据、养老服务医保结算数据、60岁以上老年人口户籍数据、养老设施建设审批数据等共7类142万条结构化和非结构化数据。（2）数据清洗阶段，审计人员通过关联比对发现：①36条养老机构备案数据的统一社会信用代码与市场监管部门的工商登记数据不一致，涉及机构28家；②42条专项资金拨付记录的收款单位与备案养老机构名称不匹配，涉及金额1860万元；③127条老年人口数据存在身份证号码重复、年龄逻辑错误等问题。（3）通过构建大数据分析模型，审计组发现两类突出问题：①某区有15家养老服务机构通过虚报床位数342张、伪造服务记录等方式，骗取市级床位运营补贴1368万元；②9个区县的22家社区养老服务站建成后连续8个月平均日服务人数不足5人，运营率不足15%，不符合补贴申领条件，已违规领取运营补贴440万元。（4）审计组在绩效评价阶段，构建了“资金投入-设施建设-服务供给-效益产出”四维评价体系，包含4个一级指标、22个二级指标，采用层次分析法和公众满意度调查相结合的方式开展评价，最终全市养老服务体系建设专项资金绩效综合得分为71.8分，评价等级为“良”。要求：（1）结合本案例，简述大数据审计在绩效审计中的主要优势及应用流程。（10分）（2）针对事项（2）中发现的数据质量问题，审计组应当采取哪些处理措施？（6分）（3）针对事项（3）中发现的两类问题，分别说明定性依据，并提出针对性的审计整改建议。（7分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据2025年修订的《审计法实施条例》第二十四条，国有资本占控股或者主导地位的企业、金融机构，由对其中出资额最大的国有资本出资人有审计管辖权的审计机关管辖；出资额相同的，由对其中出资额最大的国有资本出资人注册地有审计管辖权的审计机关管辖。2.答案：C解析：选项A属于主管责任；选项B属于尽职免责情形，领导干部不承担责任（决策程序合规、因市场变化等不可预见因素导致损失）；选项C符合直接责任中“授意、指使、纵容下属人员违反国家规定，造成公共资金损失”的情形；选项D属于领导责任。3.答案：B解析：2025年修订的《内部控制审计准则》明确，被审计单位主要负责人是本单位内部控制建设和运行的第一责任人，对本单位内部控制的有效性负责；内部审计机构对内部控制审计工作的质量负责。4.答案：B解析：选项A错误，数据采集应当遵循合法、必要、最小化原则，不得采集与审计事项无关的数据；选项C错误，经审批后可以委托具备相应资质的第三方机构协助开展数据采集；选项D错误，原始数据需经过清洗、转换、标准化处理后方可用于审计分析。5.答案：C解析：成本效益分析法通过量化计算成本与效益的比值开展评价，属于定量评价方法；专家评议法、公众满意度调查法、成功度评价法均属于定性或半定量评价方法。6.答案：C解析：政府投资项目竣工决算审计的范围包括项目建设程序执行、工程造价真实性、资金筹集使用、财务管理等建设全过程相关事项；项目投产后的运营效益属于绩效审计或运营期跟踪审计的范畴，不属于竣工决算审计的法定范围。7.答案：B解析：选项A、D属于资源存量类指标；选项C属于生态环境保护类指标；选项B反映建设用地的利用效率，属于资源利用效益指标。8.答案：A解析：选项B是社会审计工作底稿的归档期限要求；选项C错误，经审批后可以按规定查阅、借阅审计档案；选项D错误，审计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为30年、10年。9.答案：B解析：根据国家审计准则，审计过程中发现重大舞弊迹象需要调整审计方案的，应当向审计组组长报告，经审计机关负责人批准后实施，不得擅自调整审计范围和内容。10.答案：C解析：审计整改跟踪核查的内容不仅包括审计发现问题的整改落实情况，还包括被审计单位建立健全长效机制、相关责任人员追责问责情况等。11.答案：C解析：选项A错误，国家审计机关可以依规核查利用社会审计工作成果；选项B错误，仅法律法规明确要求备案的审计报告需报送备案，并非所有社会审计报告均需备案；选项D错误，社会审计机构配合国家审计工作时，可按规定调取相关工作底稿，但并非无偿提供所有底稿。12.答案：B解析：选项A错误，信息技术一般控制覆盖信息系统开发、变更、运行、访问控制等全生命周期；选项C错误，输入控制、处理控制、输出控制属于信息技术应用控制；选项D错误，信息技术一般控制通过影响应用控制间接作用于财务报表认定，应用控制对财务报表认定产生直接影响。13.答案：C解析：国有资本占控股或者主导地位的大型企业、金融机构，以及大型事业单位、上市公司等应当设立独立的内部审计机构；选项A、B、D均未达到强制设立独立内部审计机构的规模要求。14.答案：C解析：选项A错误，审计报告应当突出重点，仅反映与审计事项相关的信息；选项B错误，审计报告应当反映被审计单位的整改情况；选项D错误，审计报告出具后发现新的重要事实或者存在错误的，可以按规定程序修改。15.答案：C解析：政策跟踪审计的核心是监督政策措施的贯彻落实情况，重点关注政策落地的进度、成效、堵点问题及资金项目保障情况；政策制定程序的合规性不属于跟踪审计的核心重点。二、多项选择题1.答案：ABD解析：选项C错误，审计机关发现涉嫌职务犯罪的，应当移送监察机关或者司法机关处理，无权作出刑事处罚决定。2.答案：AC解析：选项B属于直接责任；选项D属于领导责任；选项A、C符合主管责任中“对直接分管的工作不履行或不正确履行经济责任，造成损失”的情形。3.答案：ABCD解析：根据2025年修订的《内部控制审计准则》，内部控制重大缺陷包括但不限于：董事、监事、高级管理人员舞弊；企业更正已公布的财务报表以更正重大错报；注册会计师发现的当期财务报表重大错报未被内部控制识别；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效等。4.答案：ABD解析：选项C错误，审计数据不得擅自带出办公场所，确因工作需要带出的，应当经审计机关负责人批准，并采取严格的保密措施。5.答案：AC解析：经济性评价关注资源投入的节约程度，单位项目建设成本、人均服务成本均属于经济性指标；选项B属于资金保障类指标，选项D属于效果性指标。6.答案：ABCD解析：自然资源资产离任审计的内容包括政策执行、资源开发利用、生态保护修复、资金管理使用、资源质量变化、目标任务完成等全方面内容。7.答案：ABD解析：选项C错误，即使存在较高舞弊风险，也无需对所有交易实施详细审计，应当针对高风险领域扩大审计范围，其他领域可结合抽样方法提高审计效率。8.答案：ABD解析：选项C属于定期保管（30年）档案；本级预算执行审计报告、重要领导干部经济责任审计报告、特大型投资项目审计档案等具有重大保存价值的档案，保管期限为永久。9.答案：ACD解析：选项B错误，内部审计机构是单位内部的审计监督机构，对本单位董事会或最高管理层负责，国家审计机关仅对内部审计工作进行业务指导和监督，不存在领导关系。10.答案：ABD解析：选项C错误，重大错报风险是被审计单位本身存在的风险，审计人员只能评估，不能控制；检查风险是审计人员可以通过设计和实施审计程序控制的风险。三、案例分析题第1题参考答案及评分标准（1）经济责任界定及理由（14分）①事项（1）：赵某应当承担直接责任。（2分）理由：根据经济责任审计规定，未经民主决策、相关会议讨论或者规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产损失浪费的，应当承担直接责任。该高速公路PPP项目属于重大投资项目，赵某未履行集体决策和报批程序，直接拍板实施，导致项目超支21亿元，符合直接责任的认定情形。（3分）②事项（2）：赵某应当承担主管责任。（2分）理由：根据经济责任审计规定，领导干部对其直接主管的工作不履行或者不正确履行经济责任，造成损失的，应当承担主管责任。赵某作为省交通运输厅主要负责人，主持党委会审议下属单位津补贴发放办法时，未履行审核把关职责，同意违规发放津补贴，对分管范围内的财务监管失职，应当承担主管责任。（3分）③事项（3）：赵某应当承担直接责任。（2分）理由：根据经济责任审计规定，领导干部明知下属单位或者相关机构提供的资料不真实、不准确，或者明知项目存在重大缺陷，仍同意通过验收或者实施，造成公共资金损失浪费的，应当承担直接责任。赵某作为项目领导小组组长，明知系统存在兼容性缺陷仍签字同意通过验收，导致财政资金损失浪费，符合直接责任的认定情形。（2分）（2）应对措施（6分，每点1.5分，答出4点即可满分）①向赵某及被审计单位说明《审计法》《审计法实施条例》关于被审计单位配合审计义务的规定，告知其拒绝提供资料、阻碍审计的法律责任，责令其限期提供相关资料。②对赵某以“商业秘密”为由拒绝提供的资料，要求被审计单位明确标注商业秘密的范围和密级，审计组承诺严格遵守保密规定，仅用于审计工作。③若赵某仍拒不配合，应当及时向审计厅负责人报告，经批准后，可依法采取封存相关资料、查询有关账户等措施，或者提请监察机关、有关主管机关协助调查。④将赵某阻碍审计的行为如实记录在审计工作底稿中，作为审计评价的重要依据，情节严重的，在审计报告中单独披露，并依规移送有关机关追究责任。第2题参考答案及评分标准（1）内部控制缺陷及财务报表影响（12分，每点4分）①事项（1）存在的缺陷：一是不相容职务未分离，信用评级、赊销审批、应收账款催收属于不相容岗位，由总经理一人兼任，缺乏权力制衡；二是信用政策执行不到位，高风险客户违规获得赊销额度。（2分）对财务报表的影响：导致应收账款的可回收性降低，坏账准备计提不足，应收账款账面价值高估，信用减值损失低估，当期利润高估。（2分）②事项（2）存在的缺陷：一是合同审核管控失效，未建立客户印鉴核验机制，合同真实性无法保障；二是销售收款职责分离不到位，业务员直接收取货款，缺乏独立监督；三是客户对账机制缺失，未定期与客户核对往来款项，舞弊行为未被及时发现。（2分）对财务报表的影响：导致营业收入真实性存疑（虚假合同），应收账款虚增（已收款但未入账），货币资金低估，存在舞弊导致的财务报表重大错报风险。（2分）③事项（3）存在的缺陷：一是存货盘点缺乏独立性，由销售部自行组织盘点，未安排财务、内审等部门参与监督；二是存货盘亏处理程序不合规，未上报总部、未查明原因、未追责即自行计入费用；三是存货管控问责机制缺失。（2分）对财务报表的影响：导致存货账面价值不准确，盘亏原因不明可能存在存货舞弊流失，销售费用核算不准确，当期利润失真。（2分）（2）匿名举报核查程序（10分，每点2分，答出5点即可满分）①对举报材料进行登记和保密管理，评估举报事项的重要性和可核实性，将该事项纳入本次审计范围，制定专项核查方案。②调整审计人员配置，安排具备舞弊审计经验的人员负责核查，严格控制知情范围，避免泄露举报信息和核查计划。③延伸核查张某任职期间分公司的供应商选择、采购定价、合同签订等流程，比对采购价格与市场公允价格的差异，核查是否存在异常高价采购、关联交易等情形。④经集团授权，核查张某及其近亲属的银行账户流水，核实是否存在来自供应商或相关人员的异常大额资金转入，核实资金来源和用途。⑤与分公司采购、财务、仓管等相关岗位人员进行个别访谈，了解采购决策过程、供应商评价情况，收集相关线索。⑥若核查发现涉嫌重大违纪违法的线索，应当及时向集团审计委员会和管理层报告，必要时移送纪检监察或司法机关处理。第3题参考答案及评分标准（1）大数据审计的主要优势及应用流程（10分）①主要优势（4分，每点1分）一是覆盖范围广，突破传统审计的抽样局限，实现全量数据核查，提升审计的全面性和准确性；