高级审计师题库含答案

高级审计师题库含答案一、案例分析必答题（共3题，每题20分，共60分。考生须全部作答）（一）第1题【题干】2024年3月，某省审计厅按照年度审计项目计划，对本省2023年度地方政府新增专项债券资金管理使用情况开展专项审计，重点抽查了A市2023年获批的12个专项债券项目，涉及债券资金38.6亿元。审计组在审计中发现以下情况：1.A市轨道交通2号线一期项目获批专项债券资金15亿元，2023年5月资金拨付至项目实施单位市轨道交通集团有限公司，截至2023年末，该项目因征地拆迁进度滞后，实际支出仅4.2亿元，剩余10.8亿元资金闲置超过6个月，其中2亿元被市轨道交通集团临时划转用于补充其下属物业公司的流动资金，2024年2月才归还。2.A市某县域污水处理提标改造项目获批专项债券资金3.2亿元，项目实施方案设定的绩效目标为“2023年末完成主体工程建设，日处理能力提升至8万吨”。截至2023年末，该项目仅完成总工程量的35%，日处理能力仍为5万吨，未达到绩效目标要求。审计延伸发现，项目实施单位县住建局在项目可行性研究阶段未充分调研县域污水管网覆盖情况，导致项目开工后发现多处管网接驳点不符合建设标准，需重新设计方案，造成工期延误。3.A市某产业园区标准化厂房建设项目获批专项债券资金8.5亿元，项目收益来源设定为厂房租金、配套服务收入。审计发现，该园区已建成的12万平方米厂房仅出租3.2万平方米，出租率不足27%，2023年度实际收益仅为1200万元，远低于项目实施方案中预测的年收益4500万元，项目收益覆盖债券本息的能力不足，存在潜在偿还风险。4.A市财政局2023年10月从专项债券资金中列支1200万元，用于市审计局、市财政局等5个市直部门的办公设备更新及日常公务接待支出。【答题要求】1.请指出上述材料中A市在专项债券资金管理使用中存在的主要问题。（8分）2.针对上述问题，提出审计处理建议。（6分）3.简述地方政府专项债券绩效审计的核心要点。（6分）（二）第2题【题干】2024年4月，某省审计厅受省委组织部委托，对省属国有企业M集团有限公司原党委书记、董事长王某2019年6月至2023年12月任职期间经济责任履行情况进行审计。审计组在审计中发现以下事项：1.2020年2月，王某主持召开M集团党委会，研究决定出资5亿元收购某民营科技公司N公司60%股权，该事项未按规定履行省国资委重大投资项目审批程序，仅事后向省国资委进行了报备。审计延伸发现，N公司2019年度财务报告显示其净利润为1.2亿元，但经审计核实，N公司通过虚构销售业务虚增净利润8000万元，实际净利润仅为4000万元。截至2023年末，该笔股权投资已计提减值准备2.8亿元，造成重大国有资产损失。2.2021年9月，M集团下属子公司P公司总经理李某（由M集团党委任命），为完成年度业绩考核指标，指使财务人员通过虚构贸易业务虚增营业收入12亿元，虚增利润1.5亿元。王某作为集团主要负责人，未督促建立健全集团财务管控体系，对下属子公司的业绩考核过度依赖营业收入指标，未有效履行监督管理职责。3.2022年6月，M集团投资建设的职工培训中心项目竣工投入使用，总投资2.3亿元，其中超过1.2亿元的工程施工、设备采购未按规定进行公开招标，而是由王某直接指定其亲属实际控制的公司承接，相关合同价格比市场同期同类项目价格高出约15%，造成国有资产损失约1800万元。4.2023年10月，M集团为解决下属困难子公司的资金周转问题，由总经理办公会研究决定，将集团闲置的1亿元自有资金借给该子公司使用，借款期限1年，未收取资金占用费，不符合省国资委关于国有企业资金拆借的相关规定。王某作为集团党委书记、董事长，出席了该次总经理办公会并表示同意。审计核实，该笔借款到期后已全额收回，未造成国有资产损失。【答题要求】1.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，分别指出上述4个事项中王某应当承担的责任类型，并说明理由。（12分）2.简述国有企业领导人员经济责任审计评价应当遵循的基本原则。（8分）（三）第3题【题干】2024年2月，某审计局对市属大型制造企业Q公司2023年度财务收支情况进行审计，重点关注存货的真实性、完整性和计价准确性。Q公司主要生产工业机械设备，存货包括原材料、在产品、产成品等，涉及SKU（库存保有单位）超过12000种，存放在12个自有仓库和3个第三方外包仓库，2023年末存货账面余额为28.6亿元，占资产总额的32%。审计组拟运用大数据审计方法开展存货审计，提高审计效率和精准度。【答题要求】1.简述审计组在存货大数据审计中应当采集的主要数据来源及内容。（8分）2.列举审计组可以运用的大数据审计分析方法（至少6种），并说明其对应的审计目标。（8分）3.简述大数据环境下审计证据的有效性应当关注的要点。（4分）二、案例分析选答题（共2题，每题20分，共20分。考生可选择其中1题作答，若两题均作答，按第1题计分）（一）第1题【题干】2024年5月，某审计署特派办按照年度审计计划，对属地J银行2023年度资产质量及风险防控情况开展审计，重点关注不良贷款的真实性和处置合规性。审计组在审计中发现以下情况：1.2023年6月，J银行向某房地产开发企业K公司发放房地产开发贷款8亿元，期限3年。2023年末，K公司因资金链紧张，已连续3个月未支付贷款利息，但J银行仍将该笔贷款分类为关注类，未下调为不良贷款。审计延伸发现，J银行客户经理在贷后检查中未如实反映K公司的经营风险和逾期情况，信贷审批部门未按规定调整贷款风险分类。2.2023年9月，J银行将12笔合计金额5.2亿元的不良贷款打包转让给某资产管理公司，转让协议约定，J银行对该批不良贷款提供流动性支持，若资产管理公司在受让后2年内未收回的贷款本金超过3亿元，J银行需按差额部分的80%进行补足。审计发现，该笔转让未在财务报表中终止确认相关贷款，也未充分披露相关担保责任。3.2023年11月，J银行通过向第三方公司发放流动资金贷款3亿元，由该第三方公司受让J银行持有的某制造业企业L公司的不良贷款本金3亿元，J银行与第三方公司约定，1年后由J银行按原价加年化8%的利息回购该笔不良贷款。截至2023年末，该笔不良贷款已从J银行的不良贷款余额中核销，实现了不良贷款率下降的考核目标。4.2023年末，J银行不良贷款率为1.42%，较年初下降0.28个百分点，符合监管部门要求的1.5%以内的监管红线。但经审计核实，若将上述违规调整分类、虚假转让的不良贷款全部计入，J银行2023年末不良贷款率应为1.87%，已突破监管红线。【答题要求】1.指出J银行在不良贷款管理和处置中存在的主要问题。（8分）2.针对上述问题，提出审计处理建议。（6分）3.简述商业银行不良资产审计的重点关注领域。（6分）（二）第2题【题干】2024年3月，某地级市审计局受市委组织部委托，对下辖C县原县委书记张某2019年1月至2023年12月任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。审计组在审计中发现以下事项：1.C县境内有某省级自然保护区，面积120平方公里，主要保护对象为湿地生态系统。2021年至2023年，C县为发展生态旅游，在自然保护区的实验区内建设了3处旅游栈道、1处游客服务中心，总投资1.2亿元，未按规定办理自然保护区内建设项目审批手续。审计延伸发现，部分旅游栈道建设占用湿地面积约12亩，造成湿地植被破坏。2.2020年至2023年，C县共审批工业用地3200亩，其中1800亩为耕地，涉及永久基本农田420亩。审计发现，C县自然资源局在审批过程中，未严格执行耕地占补平衡制度，补充的耕地中有650亩为劣质耕地，实际产能不足原有耕地的60%，且有210亩补充耕地位于25度以上坡地，不符合耕地占补平衡的质量要求。3.2019年至2023年，C县境内的主要河流M河的出境断面水质为Ⅳ类，未达到省定的Ⅲ类水质考核目标。审计发现，C县境内有12家规模化畜禽养殖场未按规定建设污水处理设施，畜禽粪便直接排入河道；县城生活污水处理厂处理能力不足，约20%的生活污水未经处理直接排放。张某任职期间，未组织制定M河水质达标专项整治方案，也未督促相关部门落实水污染防治责任。4.2022年，C县为完成上级下达的能耗双控目标，对辖区内的15家高耗能企业采取了拉闸限电措施，共计限电32天，影响企业正常生产经营，造成直接经济损失约8000万元。审计发现，C县未制定有序用电方案，也未提前告知企业相关限电安排，采取“一刀切”的方式完成能耗考核目标。【答题要求】1.结合上述事项，指出张某在自然资源资产管理和生态环境保护中应当承担的责任类型，并说明理由。（10分）2.简述领导干部自然资源资产离任审计的评价指标体系应当包含的主要内容。（10分）三、论述题（共1题，20分）【题干】习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调，审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。要坚持审计质量是审计工作的生命线，构建全面覆盖、全程管控、全员参与的审计质量管理体系，不断提升审计工作的权威性和公信力。【答题要求】请结合审计工作实际，论述新时代构建国家审计质量管理体系的具体路径。要求：观点明确，论据充分，逻辑清晰，语言流畅，字数不少于600字。四、参考答案及评分标准（一）案例分析必答题参考答案1.第1题参考答案及评分标准（1）存在的主要问题（8分，每答出1个要点得2分）①专项债券资金闲置与挪用并存：轨道交通项目10.8亿元资金闲置超6个月，其中2亿元被违规挪用至物业公司补充流动资金，违反《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》中“专项债券资金应当严格按照规定用途使用，不得截留、挤占、挪用”的规定。②项目推进滞后未达绩效目标：污水处理提标改造项目因前期可研不充分，工期延误严重，仅完成总工程量的35%，未达到2023年末主体工程完工、日处理能力8万吨的绩效目标。③项目收益不及预期存在偿还风险：产业园区标准化厂房项目出租率不足27%，年实际收益仅为预测值的26.7%，项目收益无法覆盖债券本息，存在专项债券偿还风险。④违规将专项债券用于经常性支出：市财政局将1200万元专项债券资金用于市直部门办公设备更新、公务接待等经常性支出，违反专项债券资金“必须用于公益性资本支出，不得用于经常性支出”的规定。（2）审计处理建议（6分，每答出1个要点得1.5分）①责成市财政局立即收回被挪用的2亿元专项债券资金，统筹调整用于其他符合条件的成熟项目，提高资金使用效率，对资金闲置超过6个月的项目按规定收回相应额度。②责令县住建局加快污水处理项目推进，优化施工方案，倒排工期，同时追究前期可研论证不到位相关人员的责任。③要求市财政局、产业园区管委会制定专项债券风险化解方案，通过加大招商力度、盘活存量资产、统筹其他合规收入等方式，补足收益缺口，防范债券违约风险。④责成市财政局立即从本级财政预算中安排1200万元资金归还专项债券专户，调整规范资金支出科目，对相关责任人员依规进行处理。（3）专项债券绩效审计的核心要点（6分，每答出1个要点得1.5分，答出4个即可得满分）①项目决策绩效：审查项目立项是否符合国家产业政策和地方发展规划，可研论证是否充分，绩效目标设定是否科学合理、可量化可考核。②资金管理绩效：审查债券资金拨付是否及时，是否按规定用途使用，是否存在截留、挤占、挪用、闲置等问题，资金使用的合规性和效率性。③项目建设绩效：审查项目建设进度是否符合计划要求，工程质量是否达标，项目投资控制是否有效，是否存在超概算、损失浪费等问题。④项目运营绩效：审查项目建成后运营情况，实际收益是否达到预期绩效目标，收益是否按规定用于债券本息偿还，项目持续运营能力和风险管控情况。⑤债务风险管理绩效：审查地方政府专项债券余额管控情况，债务风险预警机制是否健全，是否存在隐性债务风险，债务偿还保障机制是否有效。2.第2题参考答案及评分标准（1）责任认定及理由（12分，每个事项3分，其中责任类型1分，理由2分）①事项1：王某应当承担直接责任。理由：王某作为集团主要负责人，主持党委会研究决定重大投资事项，未按规定履行省国资委重大投资审批程序，属于直接违反国有资产监管规定的行为，且该投资造成2.8亿元国有资产重大损失，符合经济责任审计规定中“直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定”“主持决策重大经济事项造成重大损失”的直接责任认定情形。②事项2：王某应当承担主管责任。理由：王某作为集团党委书记、董事长，是集团经营管理第一责任人，未督促建立健全集团财务管控体系，业绩考核导向不合理，疏于对下属子公司的监督管理，导致下属子公司发生重大财务造假问题，符合“疏于监管，致使所管辖单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费”的主管责任认定情形。③事项3：王某应当承担直接责任。理由：王某直接指定其亲属控制的公司承接未招标项目，干预工程发包，且合同价格明显高于市场价格，造成国有资产损失，属于“授意、指使、强令下属人员违反规定”“直接决定重大经济事项造成国有资产损失”的直接责任认定情形。④事项4：王某应当承担领导责任。理由：该事项经集团总经理办公会集体研究决定，王某参会同意，属于集体决策违反国有资金拆借规定，但未造成国有资产损失，且不属于王某直接分管的核心业务事项，符合“除直接责任和主管责任外，对任职期间不履行或者不正确履行经济责任的其他行为”的领导责任认定情形。（2）经济责任审计评价的基本原则（8分，每答出1个要点得2分）①权责一致原则：根据领导干部的岗位职权、职责分工，认定其在相关经济事项中的责任，做到权力与责任相对应，不得以集体决策为由免除主要负责人的责任。②客观公正原则：以审计查明的事实为依据，以法律法规和国家有关规定为准绳，全面、历史、辩证地看待问题，充分考虑事项的历史背景、决策程序、实际情况等因素，不偏不倚作出评价。③分类评价原则：对不同类型、不同层级的领导干部，根据其岗位职责的差异，采取不同的评价重点和标准，对党政领导干部侧重评价政策执行、资金使用、民生保障等情况，对国有企业领导人员侧重评价经营效益、国有资产保值增值、风险防控等情况。④审慎评价原则：对审计未涉及、证据不充分、评价依据不明确的事项不予评价，对存在争议的问题应当充分听取相关方面意见，必要时咨询有关部门或者专家的意见，确保评价结论经得起检验。3.第3题参考答案及评分标准（1）应当采集的主要数据来源及内容（8分，每答出1个要点得2分，答出4个即可得满分）①企业内部财务数据：包括存货总账、明细账、记账凭证、存货盘点表、存货跌价准备计提表、采购合同、销售合同、出入库单据等，主要用于核实存货的计价、收发、结存的财务记录准确性。②企业内部业务数据：包括ERP系统中的库存管理数据、生产管理数据、采购管理数据、销售管理数据，以及仓库管理系统（WMS）中的出入库流水、库存余额、库龄数据、货位信息等，主要用于核实存货的实物流转和库存真实性。③第三方数据：包括第三方外包仓库的库存数据、物流企业的运输数据、供应商的供货数据、客户的采购数据等，主要用于交叉验证存货的真实性和完整性。④外部公开数据：包括大宗商品价格指数、同行业存货周转指标、产品市场价格数据等，主要用于分析存货跌价准备计提的合理性和存货运营效率。⑤其他相关数据：包括企业的生产计划、物料清单（BOM）、质检报告、报废审批记录等，主要用于核实在产品、原材料的计价和报废损失的真实性。（2）大数据审计分析方法及对应审计目标（8分，每答出1种方法及对应目标得1.5分，答出6种即可得满分）①账实核对分析法：将财务系统存货明细账余额与WMS系统库存数据、第三方仓库数据进行比对，查找账实不符的异常记录，审计目标是验证存货的真实性和完整性。②库龄分析法：对存货按入库时间进行库龄分层，分析长库龄存货占比，结合存货跌价准备计提政策，检查跌价准备计提是否充分，审计目标是验证存货计价的准确性。③收发存趋势分析法：分析一定期间内存货的采购、生产、销售、结存的趋势变化，结合营业收入、营业成本的变动情况，查找异常波动，审计目标是发现存货收发及成本结转的异常问题。④关联方交易分析法：将存货采购、销售数据与关联方清单进行比对，检查关联方交易价格是否公允，是否存在通过关联方交易虚增或虚减存货价值的情况，审计目标是验证存货计价的公允性。⑤呆滞积压存货分析法：通过设置存货周转天数、出库频率等指标，筛选出长期无领用、无销售的呆滞积压存货，核实其是否存在减值迹象，审计目标是验证存货跌价准备计提的充分性。⑥出入库截止测试法：提取资产负债表日前后一定期间的出入库单据，与财务入账时间进行比对，检查是否存在提前或延后入账的情况，审计目标是验证存货收发的截止性。⑦存货单价异常分析法：对同一种存货的不同批次采购单价、发出单价进行分析，查找单价异常波动的记录，检查是否存在成本结转随意的问题，审计目标是验证存货计价的准确性。⑧第三方数据交叉验证法：将企业库存数据与第三方仓库、物流商、供应商的数据进行比对，核实存货的存放地点、数量是否真实，审计目标是验证存货的真实性。（3）大数据环境下审计证据有效性的关注要点（4分，每答出1个要点得1分）①数据来源的可靠性：关注数据的产生主体、采集渠道，优先从被审计单位的核心业务系统、财务系统直接采集数据，第三方数据应当来自正规、权威的机构，确保数据真实可信。②数据的完整性和准确性：检查采集的数据是否覆盖审计期间的全部业务，数据字段是否完整，数据值是否存在缺失、错误、重复等问题，必要时进行数据清洗和验证。③数据采集的合规性：关注数据采集过程是否符合《审计法》《数据安全法》《个人信息保护法》等法律法规的规定，是否履行了必要的审批程序，是否采取了数据安全保密措施。④分析结果的可验证性：大数据分析得出的疑点线索，必须通过进一步的核实、取证，转化为具有充分证明力的审计证据，不能直接以分析结果作为审计结论的依据。（二）案例分析选答题参考答案1.第1题（金融审计方向）参考答案及评分标准（1）存在的主要问题（8分，每答出1个要点得2分）①贷款风险分类不准确：K公司贷款已连续3个月逾期欠息，符合不良贷款认定标准，但J银行仍将其分类为关注类，人为压低不良贷款规模，违反《贷款风险分类指引》的相关规定。②不良资产转让不合规：J银行转让不良贷款时提供流动性支持和差额补足承诺，属于附回购条款的虚假转让，未实现风险实质转移，未按规定进行会计处理和信息披露，违反《金融企业不良资产批量转让管理办法》的规定。③通过虚假出表掩盖不良贷款：J银行通过向第三方公司发放贷款、由第三方受让不良贷款并约定到期回购的方式，虚假核销不良贷款，粉饰资产质量指标，属于严重的财务造假行为。④监管指标不真实：J银行通过违规调整风险分类、虚假转让不良贷款等方式，使不良贷款率表面符合监管要求，实际已突破1.5%的监管红线，向监管部门报送的监管数据不真实。（2）审计处理建议（6分，每答出1个要点得1.5分）①责成J银行立即调整贷款风险分类，将K公司等符合不良认定标准的贷款全部下调为不良贷款，真实反映资产质量，补充计提相应的贷款损失准备。②责令J银行纠正不良贷款虚假转让、虚假核销的行为，将相关不良贷款重新纳入表内核算，规范不良资产处置流程，严格执行不良资产转让的监管规定，确保风险实质转移。③要求J银行对相关责任人员进行追责问责，对参与不良贷款造假的客户经理、信贷审批人员、财务人员依规给予处分，涉嫌违法的移送司法机关处理。④向金融监管部门通报J银行资产质量不实的问题，建议监管部门对J银行采取监管措施，加大对其资产质量的监管力度，督促其完善风险防控体系。（3）商业银行不良资产审计的重点关注领域（6分，每答出1个要点得1分，答出6个即可得满分）①贷款风险分类的真实性：审查贷款五级分类的准确性，重点关注逾期贷款、重组贷款、关注类贷款的分类标准执行情况，是否存在人为调整分类掩盖不良的问题。②不良资产处置的合规性：审查不良贷款核销、批量转让、资产证券化等处置行为的合规性，是否存在虚假核销、虚假转让、出表不彻底等问题，是否存在利益输送。③重点领域不良风险：重点关注房地产、地方政府融资平台、制造业、中小微企业等重点领域的贷款质量，识别潜在的不良风险隐患。④抵债资产的管理：审查抵债资产的收取、保管、处置是否合规，抵债资产的估值是否合理，是否存在高估抵债资产价值掩盖不良损失的问题。⑤贷款损失准备计提：审查贷款损失准备的计提方法、计提比例是否符合监管规定，是否足额计提，是否存在通过调整损失准备调节利润的问题。⑥不良资产考核机制：审查银行内部的不良贷款考核机制是否科学，是否存在过度追求不良率指标导致的造假行为，是否建立了有效的不良资产清收处置激励机制。⑦信用风险管理体系：审查银行的信用风险管理制度是否健全，贷前调查、贷中审查、贷后管理是否到位，是否存在因内控缺失导致的不良贷款增加问题。2.第2题（自然资源审计方向）参考答案及评分标准（1）责任认定及理由（10分，每个事项2.5分，其中责任类型1分，理由1.5分）①事项1：张某应当承担直接责任。理由：张某作为县委书记，是县域生态环境保护第一责任人，主持决策在省级自然保护区内违规建设旅游项目，未按规定办理审批手续，造成湿地植被破坏，属于直接违反自然资源资产管理和生态环境保护规定的行为，符合直接责任的认定情形。②事项2：张某应当承担主管责任。理由：张某任职期间，对耕地保护工作监管不力，县自然资源局未严格执行耕地占补平衡制度，永久基本农田被违规占用，补充耕地质量不达标，属于疏于监管导致的自然资源管理问题，张某作为主要负责人应当承担主管责任。③事项3：张某应当承担主管责任。理由：张某作为县委书记，未履行水污染防治领导责任，未组织制定水质达标整治方案，督促相关部门落实污染防治责任不到位，导致M河出境断面水质长期未达考核目标，属于履行生态环境保护职责不到位的主管责任情形。④事项4：张某应当承担领导责任。理由：该事项为县政府落实能耗双控目标的具体执行方式不当，采取“一刀切”限电措施影响企业生产，属于执行政策过程中的方式方法问题，张某作为县委书记，对具体执行事项负领导责任。（2）自然资源资产离任审计评价指标体系的主要内容（10分，每答出1个方面得2分）①资源利用指标：包括耕地保有量、永久基本农田保护面积、建设用地规模、土地节约集约利用水平、水资源利用总量和强度、矿产资源开采利用效率、森林覆盖率、湿地保护率等，主要评价自然资源开发利用的合规性和效率性。②生态环境保护指标：包括环境空气质量优良天数比例、地表水国控省控断面水质达标率、土壤环境质量达标率、主要污染物排放总量削减率、畜禽粪污资源化利用率、生活垃圾无害化处理率、污水集中处理率等，主要评价生态环境保护目标完成情况和环境质量改善情况。③生态系统保护修复指标：包括重点生态功能区保护情况、自然保护地建设管理情况、水土流失治理面积、矿山生态修复面积、防护林建设面积、生物多样性保护情况等，主要评价生态系统保护和修复工作成效。④资源环境监管指标：包括自然资源资产监管制度建立健全情况、生态环境保护责任制落实情况、资源环境执法检查情况、重大资源环境违法案件查处情况、环境风险防控和应急处置能力建设情况等，主要评价领导干部履行资源环境监管职责的情况。⑤可持续发展指标：包括单位GDP能耗、单位GDP二氧化碳排放量、绿色GDP占比、战略性新兴产业占比、循环经济发展水平等，主要评价领导干部推动绿色低碳发展、促进资源环境可持续利用的成效。（三）论述题参考答案及评分标准【参考论述框架】（20分，按观点、论据、逻辑、语言四个维度评分）新时代构建国家审计质量管理体系，是深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要论述的必然要求，是审计机关立足经济监督定位、更好发挥审计在党和国家监督体系中重要作用的基础保障。构建全面覆盖、全程管控、全员参与的审计质量管理体系，可从以下路径推进：第一，健全审计质量管理制度体系，筑牢质量管理的制度根基。要以《审计法》《国家审计准则》为核心，建立健全覆盖审计计划、实施、报告、整改全流程的质量管理制度规范。一是优化审计计划管理，科学制定年度审计项目计划，围绕党中央重大决策部署和经济社会发展中心工作确定审计重点，加强项目可行性论证，避免审计资源分散浪费，从源头把控审计项目质量。二是完善审计现场管理制度，明确审计组组长、主审、审计人员的质量责任，规范审计取证、审计工作底稿编制、审计证据收集等环节的操作标准，严格执行审计现场管理办法，确保审计过程规范有序。三是健全审计报告审核制度，落实审计组复核、业务部门审核、审理机构审理的三级质量控制机制，明确各层级的审核职责和标准，对审计发现问题的事实定性、法律法规适用、审计评价、处理处罚意见等进行严格把关，确保审计结论客观公正。四是建立审计质量责任追究制度，明确审计质量问题的责任认定标准和追究方式，对因履职不到位导致重大质量问题的，依规依纪追究相关人员责任，倒逼质量责任落实。（6分）第二，强化审计全过程质量管控，实现质量管理全链条覆盖。要将质量管理贯穿审计工作始终，做到事前预防、事中控制、事后监督相结合。一是事前强化质量风险评估，在审计项目实施前，深入了解被审计单位的基本情况、业务特点、风险隐患，科学制定审计实施方案，明确审计重点、审计方法、质量要求和时间安排，对高风险领域配备相应的审计资源，制定风险应对措施。二是事中加强动态质量管控，