集体经济自查报告

集体经济自查报告根据《关于开展2024年度农村集体经济运行情况专项自查的通知》（X农经发〔2024〕12号）要求，我镇于2024年7月10日至7月30日组织专项工作组，对全镇12个行政村、3个涉农社区所属的15个农村集体经济组织（含12个村级集体经济联合社、3个组级股份经济合作社）开展全覆盖自查，重点核查2023年1月至2024年6月集体资产资源管理、收支核算、收益分配、项目运营、政策落实、民主监督等6个方面内容，现将自查情况报告如下：一、自查工作组织实施情况（一）强化组织领导。成立由镇党委副书记、镇长任组长，分管农业农村、纪检监察工作的副职任副组长，农业农村办、财政所、纪检监察办、自然资源所、司法所、民政办主要负责人为成员的专项自查工作领导小组，下设3个督导核查组，每组包抓5个行政村（社区），明确各组组长为第一责任人。制定《全镇农村集体经济专项自查实施方案》，细化18项自查指标、42个核查要点，层层压实工作责任，确保自查工作不留死角、不走过场。（二）明确自查范围。覆盖全镇所有农村集体经济组织，涉及集体资产总额28764.32万元、资源性资产72136.4亩、集体经济组织成员42687人。重点核查2023年度及2024年上半年的集体经济运行情况，对重大资产处置、长期合同、历史遗留问题等追溯至合同签订或事项发生年度，确保问题排查彻底。（三）细化自查方式。采取“账证核对+实地盘点+走访座谈+系统核验”四维核查法：一是账证核对，逐笔核查会计凭证、账簿、报表，核对收支真实性、核算规范性，共查阅会计凭证187册、会计账簿45本、会计报表30份；二是实地盘点，对固定资产、资源性资产逐一现场核实，核对数量、位置、使用情况，共盘点固定资产124项、核实资源性资产7.2万亩；三是走访座谈，走访成员代表186户、老党员老干部42人，召开村“两委”、集体经济组织理事会、监事会成员座谈会15场次，参与座谈212人，核实重大事项决策程序合规性；四是系统核验，将自查数据与全国农村集体资产监督管理平台、省农村集体经济三资管理系统数据逐一比对，共核验数据条目1200余条，确保账实相符、账账相符、账证相符。（四）严格核查标准。严格对照《中华人民共和国乡村振兴促进法》《农村集体经济组织财务制度》《农村集体资产监督管理办法》及省、市相关规定，坚持“问题不回避、责任不推卸、整改不敷衍”的原则，对排查出的问题逐一登记造册，建立问题台账，明确问题类型、涉及金额、责任主体、整改时限，实行“销号管理”，确保自查结果真实准确。二、农村集体经济运行基本情况（一）组织体系建设情况。全镇15个农村集体经济组织均完成特别法人登记，取得统一社会信用代码，全部开立银行基本账户，实现“村社分账”管理。村党组织书记通过法定程序担任集体经济组织负责人的比例达100%，各组织均成立理事会、监事会，其中理事会成员共52人、监事会成员共45人，全部经成员代表大会选举产生。累计完成集体经济组织成员身份确认42687人，其中村级成员39142人、组级成员3545人，累计发放股权证书12468份，发放率达98.7%，股权管理实现“静态管理、户内共享”。（二）资产资源存量情况。截至2024年6月末，全镇农村集体经济组织资产总额28764.32万元，负债总额4219.67万元，所有者权益24544.65万元，资产负债率为14.67%，处于合理区间。按资产性质划分：经营性资产13628.41万元，占比47.38%，主要包括集体经营的物业房产4.2万平米、仓储设施1.8万平米、农机设备127台套、入股企业股权2860万元等；非经营性资产15135.91万元，占比52.62%，主要包括村级办公用房1.2万平米、文化广场15个、农田水利设施236处、公益性服务设施42处等。资源性资产总面积72136.4亩，其中农用地68924.7亩（耕地42135.2亩、林地18762.3亩、养殖水面8027.2亩）、建设用地2103.5亩、未利用地1108.2亩，已确权登记颁证的资源性资产占比达96.8%。（三）收支及收益分配情况。2023年全镇农村集体经济总收入3217.58万元，总支出1842.34万元，本年收益1375.24万元，加上年初未分配收益426.89万元，可供分配收益合计1802.13万元。收入结构为：经营收入1246.72万元，占比38.75%；发包及上交收入987.45万元，占比30.69%；投资收益268.31万元，占比8.34%；补助收入542.16万元，占比16.85%；其他收入172.94万元，占比5.37%。支出结构为：经营支出621.87万元，占比33.75%；管理费用487.23万元，占比26.45%；公益支出524.69万元，占比28.48%；其他支出208.55万元，占比11.32%。收益分配情况：提取公积公益金360.43万元（占可供分配收益20%），提取福利费180.21万元（占10%），成员分红1081.28万元（占60%），年末未分配收益180.21万元（占10%），成员人均分红253.3元。2024年上半年，全镇集体经济总收入1872.46万元，总支出926.78万元，本年收益945.68万元，完成年度收益目标的57.8%，较上年同期增长12.3%。（四）重点运营项目情况。全镇现有集体经济运营项目42个，其中2023年新增项目11个，主要分为四类：一是物业租赁类项目12个，包括村级联建标准厂房、闲置房屋出租、光伏电站等，年收益876万元。其中10个村抱团建设的镇产业园标准厂房项目，总投资2860万元（每村出资200万元、镇财政配套860万元），建筑面积1.2万平米，2022年投用后出租给7家制造业企业，2023年租金收入245万元，每村年分红18万元；6个村建设的分布式光伏电站总装机容量1200千瓦，2023年发电收入148万元，每村年增收20-25万元。二是土地经营类项目15个，包括土地股份合作社、农业社会化服务等，年收益628万元。其中12个村成立土地股份合作社，流转耕地2.8万亩，统一托管给镇农业服务公司，村集体按每亩10元收取管理服务费，2023年合计收入280万元；5个村以土地入股与农业龙头企业合作建设1200亩设施蔬菜基地，村集体占股30%，2023年分红92万元。三是服务创收类项目8个，包括劳务合作社、快递共配、物业管理等，年收益342万元。其中XX村成立劳务合作社，承接村内人居环境整治、农田基建等项目，2023年创收76万元；XX村利用闲置仓库建设镇级快递共配中心，覆盖全镇15个村（社区），2023年村集体增收12万元。四是资产盘活类项目7个，包括闲置村小改造民宿、旧厂房改仓储等，年收益246万元。其中8个村累计盘活闲置集体资产17处、总面积3.2万平米，2023年合计增收187.6万元。（五）监督管理机制情况。先后制定《村级集体资产资源管理办法》《村级财务审批制度》《村级集体经济合同管理办法》等12项制度，实现“三资”管理有章可循。严格执行“四议两公开”决策程序，2023年以来全镇涉及集体经济的重大事项共127项，全部履行民主决策程序，决策程序合规率达100%。落实财务公开制度，每季度首月15日前在村公示栏、村级微信群公开上季度财务收支情况，公开率达100%。建立年度审计制度，每年委托第三方审计机构对所有集体经济组织进行全面审计，2023年共审计资产2.6亿元，发现一般性问题12个，已全部完成整改。监事会监督作用逐步发挥，各集体经济组织监事会每季度至少开展1次财务检查，2023年累计提出监督意见47条，采纳率达92%。三、自查发现的主要问题（一）资产资源管理领域存在短板1.部分资产账实不符。实地盘点发现，全镇共有7项固定资产未入账，合计价值128.7万元，包括上级农业农村部门捐赠的2套大型植保机械（56.2万元）、文旅部门捐赠的3套文化健身设施（22.5万元）、帮扶单位援建的1处农产品晾晒场（42万元）、企业捐赠的1套办公设备（8万元），均未及时纳入集体资产台账管理；另有3项已报废固定资产未核销，账面价值合计42.3万元，包括2008年购置的1辆农用运输车（12.3万元）、2010年建设的1处老旧仓库（25万元）、2012年购置的1套大米加工设备（5万元），均已达到报废年限且无法正常使用，但未履行资产核销审批程序。涉及账实不符的资产总额171万元，占全镇集体固定资产总额的1.2%。2.部分资源权属不清。全镇共有216亩林地、87亩“四荒”地存在权属争议，占资源性资产总面积的0.42%。其中216亩林地争议涉及3个村的5个村民小组，为上世纪八十年代山林确权时边界划定不清晰导致；87亩“四荒”地争议涉及2个村的3个村民小组，为土地二轮承包时组与组之间的地界纠纷，多年来未得到有效化解，存在引发信访矛盾的隐患。3.合同管理不够规范。全镇共核查各类经济合同219份，其中存在问题的合同23份，占比10.5%。具体为：7份合同未使用农业农村部门统一制定的示范文本，存在违约责任不明确、资产用途约定模糊、双方权利义务不对等等问题；5份耕地、鱼塘承包合同签订于2018年之前，期限为25-30年，违反《民法典》规定的租赁期限不得超过20年的要求；4份合同租金明显低于市场水平，其中某村120亩耕地2017年签订的承包合同租金为每年每亩300元，较当前周边同类耕地平均租金720元低58.3%，且未约定租金递增条款；3份合同存在租金欠缴情况，涉及承租方3个，欠缴金额合计18.72万元，最长欠缴时间为27个月，涉及金额11.2万元；4份合同条款约定不明确，未明确合同到期后资产处置方式、优先承租权等内容，存在合同纠纷隐患。（二）收支核算与收益分配不够规范1.收入核算不规范。6个村存在收入未及时入账问题，合计金额47.28万元，包括零星场地租赁收入12.7万元、废旧资产处置收入8.5万元、广告位出租收入6.8万元、其他零星收入19.28万元，均由村报账员临时保管，最长存放时间为8个月；2个村存在坐收坐支行为，涉及金额8.6万元，主要用于临时垫付村级防疫物资采购、人居环境整治用工费用，未及时存入对公账户并履行支出审批程序；3个村混淆收入核算口径，将上级拨付的村级办公经费、党建工作经费等专项补助资金计入经营性收入，虚增经营性收入32.5万元，占3个村上报经营性收入的18.2%。2.支出管控不严格。4个村招待费超支，涉及金额12.34万元，超支比例最高的村达62%，主要用于项目洽谈、客商接待等，未严格执行村级招待费不得超过当年集体经济经营性收入2%的规定；3个村非生产性支出占比过高，均超过30%，最高的村达38.7%，主要是办公费、差旅费、招待费等支出占比过大，生产性投入不足；2个村违规发放误工补贴，以集体经济项目攻坚为名，给村“两委”成员每人每月发放500-800元不等的补贴，合计发放6.8万元，违反了村干部报酬统一管理的相关规定。3.收益分配不达标。3个村2023年未给成员分红，占比20%，其中2个村因经营性项目亏损，当年收益为负，不具备分红条件；1个村2023年可供分配收益达82.6万元，但未履行成员代表大会表决程序，仅由村“两委”研究决定将全部收益用于新建村级综合服务中心，未给成员分红。4个村分红比例偏低，分别为12.5%、18%、22%、27%，均低于我县规定的“村级集体经济收益分红比例不得低于可供分配收益30%”的要求，主要原因是村“两委”成员分红意识不强，倾向于将收益全部用于再投资，未充分保障成员的分红权益。（三）集体经济发展质量有待提升1.发展不均衡问题突出。2023年全镇15个集体经济组织中，年收入超100万元的有4个，占26.7%；50-100万元的有6个，占40%；20-50万元的有5个，占33.3%。最高的XX村集体经济年收入达487.2万元，最低的XX村仅28.6万元，差距达17倍。6个“依赖型”村的集体经济收入中，发包及上交收入和财政补助收入占比均超过80%，经营性收入占比不足20%，自身造血能力弱，一旦政策调整或资源到期，收入将大幅下降。2.项目同质化、抗风险能力弱。12个行政村中有7个村的主要增收渠道为土地流转管理服务费，占比58.3%；3个村主要依靠闲置房屋出租，占比25%。产业类、融合类项目仅4个，占比33.3%，且多为传统种植养殖项目，附加值低，抗风险能力弱。2023年受蔬菜价格下跌影响，2个村的设施蔬菜项目收益较预期减少28万元，下降幅度达25.7%。部分村项目选择盲目，未结合自身资源禀赋和市场需求，存在“跟风上项目”的情况，同质化竞争严重。3.人才支撑不足。15个集体经济组织的52名理事会成员中，平均年龄52.3岁，50岁以上的有35人，占67.3%；大专及以上学历的有9人，仅占17.3%，多数成员缺乏经营管理经验和市场开拓能力，难以适应市场经济发展要求。15名村级报账员中，仅有3人持有会计初级职称，其余12人均为村“两委”成员兼任，未接受过系统的会计业务培训，业务能力参差不齐，部分人员连基本的会计分录都不会做，账务处理不规范问题频发。4.要素保障存在短板。2023年以来全镇共有6个村申报了农产品仓储、加工、物流等集体经济项目，因缺少建设用地指标未能落地，涉及投资额1200万元。融资方面，2023年有3个村申请集体经济项目贷款，仅1个村获得50万元贷款，其余2个村因缺乏合格抵押物被拒，贷款满足率仅33.3%，远不能满足项目建设需求。政策落实方面，部分村对上级出台的税收优惠、用地保障、金融支持等政策不了解，2023年全镇共有8个村符合农村集体经济组织增值税减免条件，但仅2个村提交了减免申请，其余6个村因不了解政策未申请，少享受减免金额28.7万元。（四）民主监督与风险防控存在薄弱环节1.民主监督流于形式。5个监事会作用发挥不力的村中，有3个村的监事会成员为村“两委”成员的近亲属，存在回避关系，无法正常开展监督；2个村的监事会成员平均年龄超过65岁，文化程度均为小学及以下，看不懂会计账簿，无法履行监督职责。5个村的监事会2023年全年仅召开1次会议，未开展过任何实地检查、账目核查工作，监事会形同虚设。财务公开不规范方面，有7个村的财务公开仅公开总账科目，未公开明细科目，尤其是招待费、办公费、项目支出等群众关心的内容，仅公布总数，不公布具体支出明细，成员看不懂、没法监督；有3个村的公开不及时，延迟公开时间超过15天，未按规定每季度首月15日前公开上季度财务情况。2.风险防控机制不健全。部分村上项目前未开展市场调研和风险评估，仅凭村“两委”主观判断决策，存在较大的投资风险。2022年某村未做可行性论证就投资50万元发展羊肚菌种植项目，因品种不适应当地气候、技术不到位，最终亏损32.4万元，全部由集体承担，未追究相关人员责任。合同风险防控缺失，对承租方的经营能力、信用状况未进行核查，部分合同签订后未进行动态跟踪管理，2023年全镇共受理涉及集体资产资源的信访举报7件，占村级信访总量的18.4%，主要涉及合同不规范、收益分配不透明、资产处置不公等问题。3.内部管理制度执行不到位。部分村虽然制定了“三资”管理制度，但执行不严，存在“制度挂墙、落实落空”的情况。比如财务审批制度规定，支出超过2万元需经成员代表大会表决，但有2个村存在“化整为零”规避审批的情况，将一笔3.2万元的支出拆分为两笔1.6万元的支出，仅由村支书审批即可报销；资产处置制度规定，资产处置需经评估、公开竞价，但有1个村处置废旧设备时未进行公开竞价，仅由村“两委”研究后就以2.3万元的价格出售，经评估该设备实际价值为4.1万元，造成集体资产损失1.8万元。四、问题整改措施及阶段性进展针对自查发现的问题，我镇坚持“立行立改、限期整改、长效长治”相结合，逐项制定整改措施，明确责任主体和整改时限，目前已完成整改事项12项，其余事项均在有序推进中。（一）精准施策规范资产资源管理1.开展资产清核“回头看”。成立由农业农村办、财政所、纪检监察办组成的资产清核专班，对所有账实不符的资产进行逐一核实，建立固定资产入账、核销“绿色通道”。目前7项未入账资产已完成价值评估和入账手续，全部纳入集体资产台账，入账金额128.7万元；3项报废资产的核销手续已完成村民代表大会表决，正在报镇农业农村办审批，预计2024年8月底前完成全部核销工作。同时建立资产动态管理机制，每季度开展一次资产盘点，确保账实相符。2.加快权属纠纷调处。联合自然资源所、司法所、林业站成立权属纠纷调处专班，按照“尊重历史、照顾现实、依法依规、协商解决”的原则，对216亩林地、87亩“四荒”地的权属争议进行逐一排查化解。通过查阅历史档案、实地丈量、走访老党员老干部、组织双方调解等方式，目前已完成123亩林地、42亩“四荒”地的争议调处，剩余争议预计2024年10月底前全部化解，化解后及时办理确权登记手续。3.规范合同全流程管理。对23份不规范合同实行“一合同一方案”分类处置：7份文本不规范的合同已全部重新签订示范文本，补充完善了违约责任、资产用途、权利义务等条款；5份期限超法定上限的合同已与承租方协商一致，将合同期限变更为20年，超出部分予以废止，并补报镇农业农村办备案；4份租金偏低的合同已与承租方重新协商，从2024年起调整租金至市场平均水平，约定每5年递增5%；3份欠缴租金的合同已追缴12.4万元，剩余6.32万元已签订补缴协议，约定2024年8月底前全部缴清；4份条款不明确的合同已签订补充协议，明确了合同到期后资产处置、优先承租权等内容。同时建立合同审查备案机制，所有村集体签订的经济合同必须先经司法所、农业农村办联合审查，未经审查的不得签订，从源头上防范合同风险。（二）从严管控健全收支分配机制1.规范收支核算。对6个村未及时入账的47.28万元收入，已全部存入集体对公账户，补记了会计账务；2个村坐收坐支的8.6万元已全部退回账户，对2名村支书、2名报账员进行了约谈提醒；3个村混淆收入核算口径的问题已完成会计科目调整，将专项补助资金从经营性收入中调出，计入补助收入明细科目。同时组织15名报账员开展了为期3天的会计业务培训，重点培训《农村集体经济组织财务制度》、账务处理规范、“三资”管理系统操作等内容，培训后进行闭卷考试，不合格的待岗学习，切实提升财务人员专业能力。2.严格支出管控。对4个村招待费超支的12.34万元，已由相关村“两委”成员全额退赔，缴入集体账户；3个村非生产性支出过高的问题，已制定非生产性支出限额管理办法，明确非生产性支出占比不得超过总支出的25%，2024年上半年这3个村的非生产性支出占比已降至22%以下；2个村违规发放的6.8万元补贴已全部追回，对2名村支书给予党内警告处分。同时建立支出事前审批制度，村级支出5000元以下由村支书审批，5000元-2万元由镇财政所审核，2万元以上必须履行“四议两公开”程序，从制度上堵塞支出漏洞。3.规范收益分配。对1个有收益未分红的村，已指导其召开成员代表大会，重新制定2023年收益分配方案，将可供分配收益的40%用于成员分红，预计2024年8月底前发放到位；对4个分红比例偏低的村，已督促其调整2024年收益分配预案，明确分红比例不低于40%。同时将收益分红比例纳入村级绩效考核，与村干部报酬挂钩，明确分红比例低于30%的村，村干部绩效工资扣减20%，切实保障成员分红权益。对2个亏损村，已安排强村结对帮扶，制定增收计划，争取2024年实现扭亏为盈，具备分红条件。（三）提质增效壮大集体经济实力1.推进均衡发展。实施“强村带弱村”行动，安排4个经济强村与4个经济弱村结对帮扶，共享项目资源、发展经验、人才技术。比如XX村联合XX弱村共同建设农产品仓储保鲜库，总投资120万元，强村出技术、出管理，弱村出土地、出资金，收益按4:6分成，预计2024年10月投用，年增收20万元以上。同时镇财政每年安排100万元集体经济发展专项资金，重点支持薄弱村发展产业项目，2024年已给3个薄弱村各安排20万元扶持资金，用于发展特色林果种植项目，预计2025年即可见效。2.优化产业结构。引导各村因地制宜发展特色产业，避免同质化竞争，推动集体经济从“资源依赖型”向“产业驱动型”转变。针对7个以土地流转服务费为主要收入的村，引导其延伸产业链，发展农业社会化服务、农产品加工、品牌营销等项目，比如XX村原来仅收取土地流转服务费，2024年牵头成立水稻种植合作社，注册“XX贡米”品牌，开展订单种植、精深加工，上半年经营性收入较去年同期增加28万元。建立集体经济项目库，储备物业经济、特色农业、乡村旅游、服务经济等类型优质项目25个，所有入库项目均经过可行性论证和风险评估，供各村自主选择，避免盲目上项目。3.强化人才支撑。实施“集体经济人才培育计划”，每年选拔10-15名年轻村干部、返乡创业青年、致富带头人，到先进地区跟班学习或到镇经济发展办、农业农村办挂职锻炼，提升经营管理能力。2024年已选拔12名培育对象，第一批6人已到XX县先进村跟班学习1个月，第二批6人将于9月出发。同时面向社会公开招聘3名专职村级财务人员，分配到薄弱村任职，解决财务人员专业能力不足的问题，建立财务人员薪酬增长机制和考核激励机制，稳定财务人才队伍。4.强化要素保障。积极向上争取集体建设用地指标，每年安排不少于20亩的建设用地指标用于集体经济项目，2024年已争取25亩指标，解决了4个村的仓储、加工项目用地问题。与镇农商行、邮储银行合作推出“集体经济贷”产品，以集体资产股权、预期收益作为质押，最高贷款额度200万元，利率较普通贷款低2个百分点，2024年已有5个村申请贷款，合计金额480万元，有效解决了项目资金不足的问题。整理印发《集体经济发展政策汇编》，组织2期政策宣讲会，覆盖所有村“两委”成员和集体经济组织负责人，确保政策应知尽知、应享尽享，2024年已有8个村申请增值税减免，合计减免金额32.6万元。（四）补齐短板强化监督风险防控1.强化民主监督。对5个监事会作用发挥不力的村，指导其重新选举监事会成员，明确监事会成员必须具备初中以上文化程度、不得与村“两委”成员有近亲属关系、敢于监督善于监督，目前已完成3个村的监事会换届，剩余2个村将于8月底完成。规范财务公开内容，要求必须公开收支明细，尤其是招待费、办公费、项目支出等群众关心的内容，必须公开到具体事项和金额，除了公示栏公开外，还要在村级微信群、公众号公开，方便成员查询监督。镇农业农村办每季度检查一次财务公开情况，发现不公开或公开不详细的，扣减村级绩效考核分数。2.健全风险防控机制。建立集体经济项目风险评估制度，所有投资超过10万元的项目，必须由镇农业农村办、财政所、司法所联合进行风险评估，包括市场风险、政策风险、法律风险，评估通过后方可实施，2024年以来已评估8个项目，其中1个因风险过高被否决。建立项目决策失误追责机制，对未经民主决策、未做