全市税务系统“大企业税收管理”专业岗位业务比武试题

全市税务系统“大企业税收管理”专业岗位业务比武试题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《千户集团名册管理办法》（国家税务总局公告2017年第7号），千户集团年度缴纳税额统计口径中，不纳入税额计算范围的涉税事项是（）。A.企业实际缴纳的增值税B.企业实际缴纳的企业所得税C.企业代扣代缴的个人所得税D.企业实际缴纳的房产税2.税务机关与大企业签订税收遵从合作协议，申请企业应当满足的基本条件之一是连续（）个纳税年度无重大税收违法失信记录，且具备完善的税务风险内控体系。A.1B.2C.3D.53.根据千户集团管理相关规定，千户集团总部应当在每年（）前，组织完成上一年度集团成员企业名册信息校正、年度涉税数据报送工作。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日4.预约定价安排是提升大企业跨境交易税收确定性的重要服务举措，按规定，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起（）个年度的关联交易。A.1—3B.3—5C.5—10D.10年以上5.千户集团税收风险管理工作实行闭环管理流程，下列流程顺序符合总局规定的是（）。A.数据采集—风险分析—推送应对—反馈考核B.风险识别—风险排序—风险推送—风险核查C.数据归集—风险画像—任务推送—绩效评价D.信息收集—风险扫描—任务派单—成果转化6.某千户集团旗下制造业成员企业2023年度发生自主研发费用，其中人员人工费用1200万元、直接投入费用800万元、折旧费用200万元、其他相关费用180万元，研发活动未形成无形资产，全部费用化计入当期损益。根据研发费用加计扣除政策，该企业当年可税前扣除的其他相关费用限额为（）万元。A.180B.220C.244.44D.264.447.某跨区域经营千户集团总机构位于甲省，2023年度汇算清缴汇总计算全年应纳税所得额10亿元，全年已累计预缴企业所得税2.5亿元，汇算清缴应补缴企业所得税5000万元。根据跨地区经营汇总纳税企业所得税管理规定，总机构在其所在地主管税务机关就地缴库（不含中央待分配缴库部分）的汇算清缴补缴税款金额为（）万元。A.1250B.2500C.3750D.50008.下列同期资料管理要求中，符合关联交易税收管理规定的是（）。A.年度关联购销交易金额超过2亿元的企业，应当准备本地文档B.年度关联交易总额超过5亿元的企业，应当准备主体文档C.金融资产转让关联交易金额超过1亿元的企业，应当准备特殊事项文档D.同期资料应当自税务机关要求之日起60日内提供9.大企业纳税信用等级为A级的，可享受的守信激励措施不包括（）。A.按需供应普通发票，可单次领取3个月的发票用量B.优先办理出口退税C.办税服务厅提供绿色通道专人协办涉税事项D.适用核定征收方式征收企业所得税10.根据《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009〕90号），企业税务风险管理的首要责任主体是（）。A.企业董事会和管理层B.企业财务部门C.企业税务岗位工作人员D.主管税务机关11.千户集团税收经济分析工作的核心定位是（），通过集团税收数据透视经济运行规律，服务宏观决策和行业发展。A.以税咨政B.风险防控C.组织收入D.纳税服务12.新的组合式税费支持政策中，针对大企业的留抵退税风险防控核心要点是（）。A.核实企业是否符合留抵退税条件、是否存在隐匿收入虚增进项等骗取留抵退税行为B.只要企业信用等级为A级就直接办理退税无需审核C.对所有申请留抵退税的大企业全部开展入户检查D.对千户集团企业一律暂停办理留抵退税13.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，针对大企业税收监管的核心机制是（）。A.以“信用+风险”为基础的分类分级差异化监管B.每三年开展一次全税种检查C.实行管户制固定专人专管D.所有涉税事项全部前置审批14.大企业重大涉税事项事先裁定服务的适用范围是（）。A.企业未来可预期的重大复杂涉税事项如何适用税法的问题B.企业已经发生的涉税争议问题C.企业的日常纳税申报问题D.企业对税务机关处理决定不服的申诉事项15.某千户集团2023年实施集团内部重组，收购旗下成员企业100%股权，股权支付比例为90%，收购完成后12个月内不改变被收购企业原有实质性经营活动，且取得股权支付的原股东承诺12个月内不转让所取得股权，该重组业务适用的税务处理方式为（）。A.一般性税务处理B.特殊性税务处理C.核定征收D.简易计税16.千户集团成员企业发生的下列涉税事项中，不需要向大企业税收管理部门报告重大涉税事项的是（）。A.集团层面开展的跨境重组业务B.成员企业单笔金额100元的办公用品采购C.企业与境外关联方发生的金额超过1亿元的关联交易D.企业计划开展的重大并购交易17.按照大企业税收管理“总对总”对接机制，国家税务总局对接（）总部，提供集团层面的纳税服务和风险管理。A.千户集团B.省级列名大企业C.市级重点税源企业D.所有纳税人18.大企业税务内控测试的核心目的是（）。A.查找企业税务管理薄弱环节，帮助企业完善内控体系，防范税收风险B.直接对企业进行税务行政处罚C.调取企业全部账册凭证开展税务稽查D.核定企业应纳税额19.根据集团整体纳税信用管理相关规定，千户集团总部的纳税信用等级为D级的，其成员企业的纳税信用等级（）。A.不得评为A级B.直接判定为D级C.不受任何影响D.3年内不得享受任何税收优惠20.针对大企业的“便民办税春风行动”服务措施中，下列不属于大企业个性化服务范畴的是（）。A.跨区域涉税事项协调B.集团纳税缴费事项通办C.复杂涉税事项事先裁定D.个体工商户定期定额核定二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《千户集团名册管理办法》，千户集团名册信息应当包含的内容有（）。A.集团总部及成员企业名称、统一社会信用代码/纳税人识别号B.企业注册地址、实际生产经营地址、登记注册类型、所属行业C.企业集团内部股权层级、持股比例、上一级控股企业信息D.企业年度纳税额、营业收入等核心涉税指标E.企业法定代表人、财务负责人、办税人员的个人银行账户信息2.根据《大企业税务风险管理指引（试行）》，企业税务风险内控机制应当包含的核心要素有（）。A.税务风险管理组织架构与岗位职责B.税务风险识别、评估与应对机制C.税务信息管理与内部沟通机制D.税务风险监督与持续改进机制E.企业年度利润分配决策机制3.预约定价安排按照参与主体不同，可以分为的类型有（）。A.单边预约定价安排B.双边预约定价安排C.多边预约定价安排D.跨省预约定价安排E.跨市预约定价安排4.下列指标中，属于千户集团税收风险分析通用指标的有（）。A.增值税税负率B.企业所得税贡献率C.营业利润率D.研发费用占营业收入比重E.关联交易价格偏离度5.当前税务机关针对列名大企业提供的个性化纳税服务内容主要包括（）。A.重大复杂涉税事项事先裁定服务B.税收遵从合作协议谈签与执行C.跨区域涉税事项跨部门协调解决D.税务风险内控测试与完善建议E.集团整体纳税信用培育与修复辅导6.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，针对大企业的精准监管要求包括（）。A.建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制B.依托税收大数据开展集团式风险分析，实现无风险不打扰、有违法要追究C.对高信用低风险大企业适当减少检查频次，对高风险企业提高监管精准度D.建立事前预警、事中阻断、事后追责的全链条风险防控体系E.对所有大企业每3年开展一次全覆盖入户稽查7.企业重组业务适用特殊性税务处理的法定条件包括（）。A.具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定比例（如股权收购中收购股权不低于被收购企业全部股权的50%）C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权8.下列企业中，通常纳入省级列名大企业管理范围的有（）。A.年度缴纳税额达到省级大企业管理标准的地方国有企业集团、民营企业集团B.千户集团在本省行政区域内的全部成员企业C.世界500强、中国500强企业在本省设立的区域总部、核心生产企业D.省内重点上市企业集团，年度纳税额超过省级管理标准的E.年纳税额不足10万元的个体工商户9.大企业税收管理部门在开展风险应对时，应当遵循的原则有（）。A.无风险不检查、无审批不进户B.对同一年度已排除风险的企业无特殊情况不重复入户检查C.坚持以风险为导向，根据风险等级采取提示提醒、纳税评估、税务稽查等差异化应对方式D.严格依法为企业的商业秘密、个人隐私保密E.所有风险事项必须由市级以上税务机关入户核查10.下列关于大企业税收遵从合作协议的表述，正确的有（）。A.协议是税企双方在自愿、平等、公开、互信基础上签订的B.协议签订后，企业应当主动向税务机关报告重大涉税事项、持续完善内控体系C.协议签订后，税务机关应当为企业提供确定性服务、及时响应企业涉税诉求D.若企业发生重大税收违法失信行为，税务机关有权单方面终止协议E.协议签订后企业可以不再办理纳税申报，由税务机关直接核定应纳税额11.千户集团涉税数据采集的来源包括（）。A.企业纳税申报数据、财务会计报表数据B.企业向税务机关报送的名册信息、年度涉税资料C.第三方部门共享的企业生产经营、股权变更、重大项目等数据D.互联网公开的企业公告、舆情、重大交易信息E.税务机关入户核查获取的企业生产经营数据12.下列关于关联交易申报管理的表述，正确的有（）。A.实行查账征收的居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当报送《关联业务往来报告表》B.关联交易申报内容包括有形资产使用权或所有权转让、金融资产转让、无形资产使用权或所有权转让、资金融通、劳务交易等C.企业未按规定进行关联申报的，税务机关有权按照税收征管法有关规定进行处理D.关联申报数据是开展转让定价调查、预约定价安排谈签的重要基础E.关联交易只要定价符合独立交易原则，就不需要进行关联申报13.大企业开展税务风险内控建设时，应当重点关注的高风险涉税领域包括（）。A.跨区域经营涉税事项管理B.研发费用等税收优惠政策享受C.关联交易转让定价管理D.重大重组并购税务处理E.日常办公费用报销的凭证管理14.下列增值税处理规定中，适用跨区域经营建筑服务大企业的有（）。A.跨地级行政区提供建筑服务，应当按规定在项目所在地预缴增值税B.适用一般计税方法的建筑项目，预缴增值税时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按2%预征率计算预缴C.项目部发生的采购取得合法增值税扣税凭证的，按照规定在机构所在地申报抵扣进项税额D.小规模纳税人跨区域提供建筑服务，月销售额不超过10万元的，不需要在项目所在地预缴增值税E.建筑服务收到预收款时，纳税义务即发生，需要全额在机构所在地申报纳税，不需要预缴15.大企业税收经济分析工作的主要内容包括（）。A.重点行业、重点集团的税收运行情况分析B.税费政策实施效应分析C.集团税收与经济发展匹配度分析D.区域经济税源发展趋势分析E.单个小微企业的税负变化分析三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.千户集团成员企业因股权变更、注销、经营地址迁移等原因退出集团的，集团总部应当在相关情形发生后30日内向主管税务机关报送名册更新信息。（）2.税务机关开展大企业税收风险管理，应当严格遵循“无风险不打扰”原则，对同一年度内已通过风险应对排除风险的成员企业，无明确风险线索不得重复开展入户检查。（）3.企业申请谈签预约定价安排的，应当先与税务机关开展预备会谈，预备会谈达成一致意见的，方可提交正式申请。（）4.千户集团成员企业如果是小规模纳税人，因为经营规模小，不需要纳入集团整体税收风险管理范围。（）5.税收遵从合作协议签订后，税企双方都应当严格遵守协议约定，任何情形下都不得变更、解除或终止协议。（）6.大企业重大涉税事项事先裁定服务，是税务机关基于企业申请，对企业未来可预期的重大复杂涉税事项如何适用税收法律法规作出书面确定性意见的服务措施。（）7.税务机关在大企业管理工作中采集的企业涉税数据、商业秘密信息，只能用于税收管理和服务目的，应当严格依法保密，不得泄露或用于与税收工作无关的用途。（）8.企业与关联方之间的交易如果定价符合独立交易原则，不需要就该部分交易进行关联申报。（）9.经省级财政、税务部门审批同意，符合条件的跨区域经营大企业集团可以实行增值税汇总纳税，由总机构汇总核算总分支机构的增值税应纳税额，按规定在总机构和分支机构所在地分别申报缴纳。（）10.大企业成员企业纳税信用等级为D级的，税务机关应当将其列为重点监管对象，提高风险核查频次，严格审核其报送的各类涉税资料，对其领用发票实行限量供应。（）四、计算分析题（共2题，每题10分，共20分。要求列明计算过程，计算结果保留两位小数）1.某装备制造类千户集团位于甲市的核心生产企业为增值税一般纳税人，同时具备高新技术企业资质（企业所得税适用15%税率），2023年度生产经营相关数据如下：（1）全年实现不含税销售收入80000万元，其中销售自产装备设备取得收入72000万元，适用增值税一般计税方法；为2018年之前销售的老设备提供安装运维服务取得收入8000万元，企业选择适用增值税简易计税方法（3%征收率）。（2）全年取得增值税进项税额合计7200万元，其中既用于一般计税项目又用于简易计税项目的生产设备类固定资产进项税额1200万元、混用办公用房对应的进项税额300万元，其余进项税额均对应一般计税项目，无专用于简易计税项目、免税项目的进项税额。（3）全年发生研发费用合计6000万元，其中委托境外非关联企业开展研发活动发生费用2000万元，境内自主研发发生费用4000万元（含人员人工2400万元、直接投入1200万元、折旧费用400万元，无其他相关费用支出），所有研发支出均未形成无形资产，全部计入当期损益。（4）全年发生业务招待费支出600万元，广告费和业务宣传费支出12500万元。不考虑增值税加计抵减、附加税费及其他纳税调整事项，请计算：（1）该企业2023年度应缴纳的增值税额；（2）该企业2023年度研发费用可在企业所得税税前加计扣除的金额；（3）该企业2023年度业务招待费、广告费和业务宣传费合计应调整的应纳税所得额。2.某外资千户集团为境外A公司100%持股的中国居民企业，主要从事高端电子元器件生产，2023年度企业申报核心数据如下：全年实现营业收入30亿元，其中向境外母公司关联销售产品取得收入21亿元，对应营业成本16亿元；境内非关联销售取得收入9亿元，对应营业成本5亿元；全年发生期间费用4亿元（均可按规定税前扣除），年度申报会计利润5亿元，已申报缴纳企业所得税1.25亿元。经风险扫描发现两项疑点：一是企业向境外母公司关联销售的毛利率明显低于独立交易原则下的合理水平，企业无法提供关联交易定价合规性证明资料，税务机关参考同行业非关联交易25%的毛利率标准，按照可比非受控价格法进行纳税调整；二是企业2023年向境外母公司支付特许权使用费3亿元，已全额在税前扣除，经核查该特许权对应的专利技术为境内企业自主研发形成，境外母公司未对专利价值形成作出贡献、未承担相应风险，该笔支出不符合税前扣除条件。企业适用25%企业所得税税率，不考虑其他税费及调整事项，请计算：（1）关联销售环节应调整的应纳税所得额；（2）特许权使用费支付环节应调整的应纳税所得额；（3）该企业2023年度应补缴的企业所得税额。五、案例分析题（共1题，20分）某市税务局第一税务分局（大企业税收服务和管理部门）在开展2023年度千户集团税收风险扫描时，发现本地千户集团核心成员企业X建设集团有限公司（增值税一般纳税人，纳税信用A级，建筑施工企业）存在以下事项：1.涉税风险疑点方面：一是X公司2023年在全国12个省份设立跨区域施工项目部，全年取得建筑服务不含税收入42亿元，在机构所在地申报增值税时，将所有项目部采购取得的合法进项税额4800万元全部申报抵扣，已在项目所在地预缴增值税7200万元，但涉及2.1亿元的跨区域项目收入未按规定在项目所在地预缴企业所得税，涉及应预缴未缴税款420万元。二是X公司2023年申报研发费用加计扣除金额1.2亿元，其中3200万元为企业对现有产品进行常规性升级、直接应用公开科研成果发生的费用，不符合研发费用加计扣除范围，企业错误归集为研发费用并享受了加计扣除优惠。三是X公司通过集团资金池向集团内3家低税负地区成员企业拆借资金8亿元，约定年利率2.8%（同期金融机构同类贷款年利率为4.2%），企业已按约定利率计提利息并申报增值税，但未按照独立交易原则调整企业所得税应纳税所得额，且未就该资金拆借业务报送关联业务往来报告表。2.内控建设方面：X公司未设置专职税务管理岗位，所有涉税工作由2名财务人员兼职处理，未建立跨区域涉税事项管理台账、研发费用归集审核流程、关联交易定价管理机制，2022年度曾因政策理解偏差出现申报错误，经主管税务机关提醒后完成更正，未造成税款流失。请结合上述资料，回答以下问题：1.逐项分析X公司存在的涉税问题，列明政策依据并计算应补缴的税费金额（不考虑附加税费、滞纳金、罚款，增值税适用9%税率，企业所得税适用25%税率）；2.结合X公司的内控缺陷和纳税信用等级，说明大企业税收管理部门应当采取哪些针对性的服务和管理措施，帮助企业提升遵从水平。（以下为评分参考，实际比武时不随试卷发放）一、单项选择题参考答案1.C2.C3.C4.B5.A6.C7.A8.A9.D10.A11.A12.A13.A14.A15.B16.B17.A18.A19.A20.D二、多项选择题参考答案1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCDE5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCDE12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABCD三、判断题参考答案1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、计算分析题参考答案1.（1）增值税计算：根据财税〔2016〕36号文件规定，既用于一般计税项目又用于简易计税项目的固定资产、不动产进项税额准予全额抵扣，因此当期可抵扣进项税额为7200万元。一般计税项目应纳税额=72000×13%-7200=2160万元；简易计税项目应纳税额=8000×3%=240万元；合计应纳增值税=2160+240=2400万元（4分）。（2）研发费用加计扣除计算：根据研发费用加计扣除政策，委托境外研发费用按实际发生额的80%计入委托境外研发费用，且不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分可作为加计扣除基数。委托境外研发费用实际发生额的80%=2000×80%=1600万元，境内符合条件研发费用的三分之二=4000×2/3≈2666.67万元，因此委托境外研发可纳入加计扣除基数的金额为1600万元；合计研发费用加计扣除基数=4000+1600=5600万元，制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，因此可加计扣除金额=5600×100%=5600万元（3分）。（3）纳税调整计算：业务招待费扣除限额按发生额60%和销售收入5‰孰低确定，发生额60%=600×60%=360万元，销售收入5‰=80000×5‰=400万元，因此扣除限额为360万元，业务招待费纳税调增=600-360=240万元；装备制造企业广告费和业务宣传费扣除比例为15%，扣除限额=80000×15%=12000万元，实际发生12500万元，纳税调增=12500-12000=500万元；合计纳税调增金额=240+500=740万元（3分）。2.（1）关联销售调整：根据独立交易原则，参照25%的非关联交易毛利率，关联销售的合理营业收入=营业成本/（1-毛利率）=16/（1-25%）≈21.33亿元，企业实际申报关联销售收入21亿元，因此应调增应纳税所得额=21.33-21=0.33亿元（3分）。（2）特许权使用费调整：根据企业所得税税前扣除相关性原则，企业支付的与取得收入无关、对应权益不属于收款方的特许权使用费不得税前扣除，因此应全额调增应纳税所得额3亿元（3分）。（3）应补缴企业所得税=（0.33+3）×25%≈0.83亿元（4分