出口退税申报专员岗位技能考试试卷及答案

出口退税申报专员岗位技能考试试卷及答案填空题（每题1分，共10分）1.我国出口货物退（免）税的税种主要有增值税和______。2.生产企业出口货物“免、抵、退”税申报的期限是货物报关出口之日起______个月内。3.出口企业申报出口退税时，核心电子信息为出口货物报关单______信息。4.外贸企业出口退税的计税依据是出口货物的______。5.出口退税单证备案需保存______年以上。6.视同自产货物申报退税，生产企业需符合财税〔2012〕39号文规定的______类情形。7.出口企业未按规定收汇（非视同收汇）的，对应出口货物适用______政策。8.最新版出口退税申报系统分为生产企业版和______版。9.出口退税率调整由______部门发布公告明确。10.进料加工业务“免抵退”税额计算需先完成______核销。单项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪种企业出口货物适用“免、抵、退”税办法？（）A.外贸企业B.生产企业C.小规模纳税人D.个体工商户2.出口企业应在出口后次年度（）内完成出口退（免）税申报？A.4月增值税申报期B.5月增值税申报期C.6月增值税申报期D.12月增值税申报期3.下列不属于出口退税备案单证的是？（）A.外贸购货合同B.增值税专用发票C.出口货物装货单D.出口运输单据4.视同收汇的出口货物，退税率按（）执行？A.报关出口当日税率B.出口货物适用退税率C.同类货物平均退税率D.税务机关核定退税率5.生产企业“免、抵、退”税中“免”指的是（）？A.免征出口环节增值税B.免征全部增值税C.免征内销增值税D.免征进口增值税6.出口企业骗取出口退税的，税务机关停止其退税权至少（）？A.1年B.3年C.5年D.10年7.外贸企业出口退税计税依据是（）？A.FOB价B.购进货物的增值税专用发票金额C.CIF价D.出口货物离岸价8.下列哪种情形不能办理出口退税？（）A.一般纳税人出口自产货物B.已备案外贸企业出口货物C.小规模纳税人出口货物D.视同自产货物出口9.出口退税申报时报关单电子信息缺失，应向税务机关申请（）？A.信息查询B.延期申报C.备案补充D.收汇审核10.进料加工手册核销核心资料是（）？A.进出口报关单B.加工贸易业务批准证C.进料加工手册D.收汇明细多项选择题（每题2分，共20分，多选少选均不得分）1.出口退（免）税基本原则包括（）？A.零税率原则B.公平税负原则C.属地管理原则D.宏观调控原则2.生产企业“免、抵、退”税计算涉及的项目有（）？A.当期免抵退税额B.当期应退税额C.当期免抵税额D.进项税额转出额3.出口退（免）税备案需提交的资料有（）？A.营业执照B.对外贸易经营者备案登记表C.海关报关单位注册证书D.银行开户许可证4.不得办理出口退税的情形包括（）？A.出口货物视同内销征税B.提供虚假备案单证C.未按规定收汇D.小规模纳税人出口货物5.出口退税备案单证包括（）？A.购货合同B.装货单C.运输单据D.收汇凭证6.视同自产货物范围包括（）？A.与本企业自产货物名称性能相同的外购货物B.使用本企业商标的外购货物C.委托加工收回的货物D.进口配套货物7.出口退税申报延期情形包括（）？A.自然灾害无法申报B.单证被盗C.税务机关信息延迟D.财务人员变动8.外贸企业退税申报流程包括（）？A.专票勾选确认B.出口明细录入C.备案归档D.免抵退税申报9.出口退（免）税管理类别分为（）？A.一类B.二类C.三类D.四类10.出口退税审核内容包括（）？A.出口货物真实性B.计税依据准确性C.退税率适用正确性D.备案单证完整性判断题（每题2分，共20分，对打√，错打×）1.小规模纳税人出口货物适用免税不退税政策。（）2.出口企业可自行选择放弃全部货物的退（免）税。（）3.出口退税申报必须用电子系统，不能手工申报。（）4.进料加工“免抵退”计算无需考虑保税进口料件金额。（）5.出口退税率与增值税税率完全一致。（）6.骗取出口退税的，处骗取税款1倍以上5倍以下罚款。（）7.外贸企业退税计税依据是出口货物FOB价。（）8.视同收汇需提供相关材料才可办理退税。（）9.备案单证仅税务检查时提供，平时无需保存。（）10.逾期未申报退税的一律不能再申报。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述出口退税申报基本流程。2.简述出口退税单证备案主要内容。3.简述不得办理出口退税的常见情形。4.简述出口退税率确定规则。讨论题（每题5分，共10分）1.实务中出口企业如何避免退税申报逾期风险？2.收汇异常时如何顺利办理出口退税？答案：一、填空题答案1.消费税2.93.电子口岸4.购进金额（专票注明金额）5.56.87.免税不退税8.外贸企业9.财政部、税务总局10.手册二、单项选择题答案1.B2.A3.B4.B5.A6.C7.B8.C9.A10.C三、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD四、判断题答案1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×五、简答题答案1.出口退税申报流程：取得报关单电子信息，收集购货合同等备案单证，在规定期限内通过申报系统录入退税数据，核对电子信息后向税务机关提交申报资料，审核通过后办理退税。2.备案单证内容：包括外贸购货合同/收购合同、出口货物装货单、出口货物运输单据（如海运提单），及其他相关业务凭证，需整理归档保存。3.不得退税情形：适用免税政策的；提供虚假单证/收汇凭证的；未按规定收汇（非视同收汇）的；未办理退税备案的；骗取退税的。4.退税率确定：根据出口货物商品代码，按财政部、税务总局发布的最新退税率公告确定，特殊业务按规则计算适用退税率。六、讨论题答案1.避免逾期措施：明确申报期限，建立内部预警机制提前整理资料；跟踪电子信息，缺失时及