2026年税务师考试《税法》重点难点刷题试卷

2026年税务师考试《税法》重点难点刷题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据现行增值税政策，下列各项中，属于增值税征税范围的是A.个体工商户提供的加工修理修配劳务B.转让自建的不动产C.金融机构将资金贷给其他单位使用取得的利息收入D.航空运输企业提供的旅客运输服务2.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产粮食白酒50吨，取得不含税销售额200万元。已知粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。该酒厂当月应缴纳消费税税额为A.40万元B.40.25万元C.50万元D.50.25万元3.根据2026年企业所得税相关规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是A.合同违约金B.行政性罚款、罚金C.诉讼费用D.税收滞纳金4.居民个人张某2024年取得的综合所得收入为200万元，减除基本减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，应纳税所得额为150万元。张某适用的个人所得税预扣预缴预缴税率为A.20%B.25%C.30%D.35%5.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于土地增值税征税范围的是A.房地产出租行为B.房地产抵押期间C.个人之间互换自有居住用房D.房地产代建行为6.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批农产品用于生产13%税率货物，取得增值税专用发票上注明的农产品买价为100万元，该批农产品耗用率10%。甲企业当月可抵扣的进项税额为A.10万元B.11万元C.13万元D.14万元7.某油田2025年6月开采原油120万吨，当月销售原油80万吨，取得不含税销售额3000万元。已知原油资源税税率为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为A.180万元B.192万元C.240万元D.480万元8.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人进口货物被海关代征的消费税税额D.纳税人出口货物被海关退回的增值税税额9.根据2026年印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.权利许可证照10.甲公司2025年全年发放工资薪金总额为1000万元，实际列支职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费30万元。该公司在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为A.150万元B.160万元C.180万元D.190万元11.纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，税务机关核定的计税价格为A.成本加利润B.成本加合理利润C.同类设备的市场平均价格D.同类设备的市场最高价格12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品13.某外商投资企业2025年在中国境内设立分支机构，该分支机构属于非居民企业。该分支机构在2025年来源于中国境内的所得为100万元，来源于中国境外的所得为50万元。已知该分支机构适用的企业所得税税率为25%。该分支机构在2025年就来源于中国境内所得应缴纳的企业所得税税额为A.12.5万元B.18.75万元C.25万元D.37.5万元14.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是A.土地使用权出让书据B.商品房销售合同C.土地使用权转让书据D.专利权转让书据15.2026年某企业销售货物取得不含税销售额500万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税额为60万元。已知该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为A.47万元B.53万元C.60万元D.65万元16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的是A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得17.甲企业2025年发生广告费和业务宣传费支出200万元，当年销售（营业）收入为1000万元。甲企业2025年可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为A.100万元B.200万元C.1200万元D.1500万元18.某建筑公司为增值税一般纳税人，2025年4月提供建筑服务，取得含税收入113万元。已知建筑服务适用的增值税税率为9%。该建筑公司当月销项税额为A.9万元B.10万元C.11万元D.13万元19.根据2026年车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是A.警用车辆B.捕捞、养殖渔船C.纯电动汽车D.军队、武装警察部队专用车辆20.某公司2025年拥有乘用车5辆，每辆整备质量为2.0吨；商用车（货车）8辆，其中2辆整备质量为4.0吨，6辆整备质量为5.0吨。已知商用车（货车）税额为60元/吨，乘用车每辆税额为360元。该公司2025年应缴纳的车船税税额为A.2280元B.2520元C.2760元D.3000元21.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是A.外贸企业进口小汽车B.日化厂自产化妆品用于职工福利C.卷烟厂进口卷烟用于连续生产卷烟D.酒厂外购白酒连续生产药酒23.甲企业2025年全年利润总额为2000万元，当年发生公益性捐赠支出300万元。甲企业2025年会计利润总额为2000万元，在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为A.120万元B.240万元C.300万元D.600万元24.某企业2025年转让一栋旧办公楼，取得转让收入1000万元。该办公楼原值500万元，已使用10年，取得增值税专用发票注明修缮费用50万元。已知该企业所在地为市区，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。不考虑土地增值税，该企业转让办公楼应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为A.7万元B.10.5万元C.12万元D.14万元25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是A.古旧图书B.药店销售药品C.外国政府无偿援助的进口物资D.高校食堂提供餐饮服务26.某公司2025年发生亏损50万元，经税务机关核实，该亏损属于允许在以后年度弥补的亏损。该公司2026年盈利200万元，假设不考虑其他纳税调整事项，该公司2026年应缴纳的企业所得税税额为A.0万元B.25万元C.50万元D.100万元27.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于房地产开发成本的是A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.基础设施费D.开发间接费用28.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是A.土地使用权出让书据B.商品房销售合同C.土地使用权转让书据D.专利权转让书据29.甲公司2025年销售产品取得不含税收入800万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税额为80万元，支付运费取得增值税专用发票注明的增值税额为9万元。已知该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为A.80万元B.89万元C.91万元D.98万元30.根据2026年契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋继承31.某公司2025年拥有商用货车10辆，每辆整备质量为5吨；拥有挂车2辆，每辆整备质量为4吨。已知商用货车（整备质量超过2吨的）税额为60元/吨，商用货车（整备质量不超过2吨的）税额为36元/吨；挂车税额为商用货车税额的50%。该公司2025年应缴纳的车船税税额为A.3600元B.3780元C.3960元D.4200元32.下列各项中，不属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的是A.个人将持有1年的股权转让所得B.个人取得的国库券利息收入C.个人从上市公司取得的股息红利所得D.个人购买体育彩票中奖所得34.甲企业2025年广告费和业务宣传费支出250万元，当年销售（营业）收入为2000万元。甲企业2025年可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为A.200万元B.250万元C.300万元D.500万元35.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率征收的资源税是A.原油B.固体盐C.原煤D.天然气36.某公司2025年实发工资薪金总额为1200万元，实际列支职工福利费180万元，工会经费25万元，职工教育经费40万元。该公司在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为A.180万元B.190万元C.200万元D.210万元37.下列各项中，不属于房产税征税范围的是A.城市市区内的房屋B.县城内的房屋C.农村、牧区的房屋D.工矿区内的房屋38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的是A.粮食等农产品、食用植物油B.加工修理修配劳务C.电影放映服务D.航空运输服务39.某企业2025年利润总额为1000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出2000万元。已知该企业当年销售（营业）收入为8000万元。该企业2025年可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为A.1600万元B.2000万元C.2400万元D.3200万元40.根据2026年印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“权利许可证照”税目征收印花税的是A.土地使用权出让合同B.专利证书C.土地使用权转让书据D.商品房销售合同二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产42.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的有A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品43.根据2026年企业所得税相关规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有A.合同违约金B.行政性罚款、罚金C.诉讼费用D.税收滞纳金44.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地和新建房及配套设施的成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格45.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有A.古旧图书B.药店销售药品C.外国政府无偿援助的进口物资D.高校食堂提供餐饮服务46.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物，取得的下列增值税扣税凭证中，不得作为进项税额抵扣凭证的有A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书B.销货方自开的增值税专用发票C.销货方委托税务机关代开的增值税专用发票D.公路内河货物运输业统一发票47.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.权利许可证照49.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收的资源税有A.原油B.固体盐C.原煤D.天然气50.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同销售货物，应当计算缴纳增值税的有A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位51.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.企业取得的国债利息收入52.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有A.员工因拥有股权而取得的股息红利所得B.员工因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴所得C.员工任职期间因公出差取得的外地补助D.员工离职补偿金53.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有A.饭店提供餐饮服务，同时销售酒水B.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信服务C.装饰公司采用包工包料方式为客户装修房屋D.销售自产货物并同时提供建筑劳务54.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有A.外贸企业进口小汽车B.日化厂自产化妆品用于职工福利C.卷烟厂进口卷烟用于连续生产卷烟D.酒厂外购白酒连续生产药酒55.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.基础设施费D.开发间接费用56.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的有A.粮食等农产品、食用植物油B.加工修理修配劳务C.电影放映服务D.航空运输服务57.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失58.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有A.土地使用权出让书据B.商品房销售合同C.土地使用权转让书据D.专利权转让书据59.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有A.警用车辆B.捕捞、养殖渔船C.纯电动汽车D.军队、武装警察部队专用车辆60.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务三、计算题（共2题，每题5分。本部分包括单项选择题和多项选择题）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2025年6月发生如下业务：1.购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为13万元。取得铁路运输费用增值税专用发票注明的金额为10万元，税额为0.9万元。2.销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的销售额为200万元，税额为26万元。3.将自产的B产品用于集体福利，该批B产品成本为20万元，市场不含税售价为30万元。4.进口一批C设备，关税完税价格为50万元，关税税率为10%。5.因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本为5万元（其中含分摊的运费0.5万元）。根据上述资料，回答下列问题：61.甲公司当月可以抵扣的进项税额为A.39.9万元B.39.4万元C.38.9万元D.37.9万元62.甲公司当月销项税额为A.26万元B.28.1万元C.30万元D.32.1万元63.甲公司当月应缴纳的增值税税额为A.10.2万元B.11.2万元C.12.2万元D.13.2万元64.关于甲公司进口C设备缴纳的增值税，下列说法正确的是A.进口环节缴纳的增值税可以作为当期进项税额抵扣B.进口环节缴纳的增值税不得抵扣C.进口环节缴纳的增值税需要缴纳城市维护建设税D.进口环节缴纳的增值税需要缴纳教育费附加65.关于甲公司原材料被盗的处理，下列说法正确的是A.进项税额转出金额为0.5万元B.进项税额转出金额为0.58万元C.进项税额转出金额为0.65万元D.进项税额转出金额为0.85万元（二）乙企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产与销售。2025年5月发生如下业务：1.进口一批高档化妆品，关税完税价格为80万元，关税税率为20%。2.销售自产高档化妆品，开具增值税专用发票注明的销售额为500万元，税额为65万元。3.将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送客户，该批化妆品同类市场不含税售价为20万元，成本为15万元。4.外购一批高档化妆品用于连续生产高档化妆品，取得增值税专用发票注明的金额为200万元，税额为26万元。根据上述资料，回答下列问题：66.乙企业进口高档化妆品应缴纳的消费税税额为A.80万元B.96万元C.120万元D.144万元67.乙企业当月销售高档化妆品应缴纳的消费税税额为A.65万元B.100万元C.125万元D.150万元68.乙企业将自产化妆品赠送客户，应缴纳的消费税税额为A.0万元B.4万元C.5万元D.6万元69.乙企业当月准予扣除的购进高档化妆品已纳消费税税额为A.26万元B.52万元C.78万元D.104万元70.乙企业当月应缴纳的消费税税额为A.100万元B.104万元C.125万元D.129万元四、综合分析题（共2题，每题10分。本部分包括单项选择题和多项选择题）（一）甲公司为一家大型制造企业，系增值税一般纳税人，2025年发生相关业务如下：1.购进生产经营用原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为500万元，税额为65万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明的金额为10万元，税额为0.9万元。2.销售产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；支付销售运费，取得增值税专用发票注明的金额为5万元，税额为0.45万元。3.将自产的500件产品用于投资入股，该产品市场不含税售价为每件1000元，成本为每件600元。4.将自产的200件产品用于集体福利，该产品市场不含税售价为每件1000元，成本为每件600元。5.购进办公楼一栋，取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，税额为110万元。6.支付职工工资、津贴等合计2000万元；发生职工福利费支出300万元，工会经费支出50万元，职工教育经费支出80万元。7.当年实现利润总额为2000万元。根据上述资料，回答下列问题：71.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣的是A.购进办公楼取得的进项税额B.支付销售运费取得的进项税额C.将自产产品用于集体福利的销项税额D.将自产产品用于投资入股的销项税额72.甲公司当月销项税额为A.110万元B.115.45万元C.120.45万元D.125.45万元73.甲公司当月进项税额为A.75.9万元B.76.9万元C.77.9万元D.85.9万元74.甲公司当月应缴纳的增值税税额为A.34.55万元B.39.55万元C.44.55万元D.49.55万元75.甲公司在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，关于职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除，下列说法正确的是A.职工福利费扣除限额为2000×14%=280万元，准予扣除300万元B.职工福利费扣除限额为2000×14%=280万元，准予扣除280万元C.工会经费扣除限额为2000×2%=40万元，准予扣除50万元D.职工教育经费扣除限额为2000×8%=160万元，准予扣除80万元76.甲公司在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，关于视同销售的调整，下列说法正确的是A.视同销售收入为50万元，视同销售成本为30万元B.视同销售收入为50万元，视同销售成本为30万元，调增应纳税所得额20万元C.视同销售收入为50万元，视同销售成本为30万元，调减应纳税所得额20万元D.视同销售收入为70万元，视同销售成本为50万元，调增应纳税所得额20万元77.甲公司2025年应缴纳的企业所得税税额为A.450万元