2023年山东省上半年税务师涉税服务法律留置权考试试题

山东省2023年上六个月税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1.某企业2023年6月进口卷烟3()箱(原则箱，下同)，每箱成交价格1()00美元，支

付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前日勺运费110美元/箱，保险费100

美元/箱。该企业进口环节应纳税金—元。(关税税率20%,1美元=7.0人民币元)

A.566700

B.460484.73

C.454412

D.404120.73

2.某铜矿企业2023年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨,

进口铜矿石250()吨;销售自行开采的铜矿石600()吨，销售收购日勺铜矿石300吨；

将开采、收购、进口日勺铜矿石各250()吨加工为精矿，其中日勺75%对外销售,25%

用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税合用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资

源税合用税额为3.2元/吨。下列表述对时日勺是

A.该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元

B.该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元

C.该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元

D.该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元

3.有关土地增值税的特点下面说法错误的是

A.采用扣除法和评估法计算增值额

B.实行超额累进税率

C.以转让房地产获得的增值额为征税对象

D.征收管理上实行按次征收

4.某外籍个人2023年1月10被派往中国工作三年；2023年3月17日回国汇报

工作,2023年4月14日复入境,2023年12月19日回国度假；2023年1月21日

再一次入境,2023年4月3日到5月20回国履行有关职务；因状况变化，至2023

年12月12日完毕任务回国，则该纳税人

A.2023年度为居民纳税人,2023年度为非居民纳税人

B.2023年度为非居民纳税人,2023年度为居民纳税人

C.2023.2023年度均为非居民纳税人

D.2023.2023年度均为居民纳税人

5.下列表述中，不符合营业税规定日勺是

A.自2023年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，获得的凭证不符合有关

规定的，由税务机关核定税前扣除原则

B.消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位

应照章征收营业税

C.铁路关联收入，包括运送加价收入，自备车管理费等

D.中国网络通信集团及其分企业开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程

中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

6、某上市企业20X7年财务会计汇报同意报出日为20义8年4月10。企业在20

X8年1月1日至4月10日发生日勺下列事项中，属于资产负债表后来调整事项时

是_。

A.企业在一起历时六个月的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，企业在上年末已

确认估计负债30万元

B.因遭受水灾上年购入日勺存货发生毁损100万元

C.企业董事会提出20义7年度利润分派方案为每10股送3股股票股利

D.企业支付、20义7巨度财务汇报审计费40万元

7、个人所得税法规定，对一次劳务酬劳收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次

劳务酬劳收入畸高”是指

A.一次获得日勺劳务酬劳日勺应纳税所得额超过20230元

B.一次获得日勺劳务酬劳日勺应纳税所得额超过50000元

C.一次获得日勺劳务酬劳所得超过20230元

D.一次获得H勺劳务酬劳所得超过50000元

8、企业购置印花税票时，对H勺的会计处理是

A.借：财务费用贷：应交税金

B.借：财务费用贷：银行存款

C.借：管理费用贷：银行存款

D.借：管理费用贷：应交税金

9、若12月初发出材料的计价措施由先进先出法改为后进先出法，则对12月份

C.事实行为

D.无效民事行为

13.2023年，李某将市区日勺一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2023

元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋H勺修缮费1500元。则

李某整年应纳个人所得税

A.1210.8元

B.1247.4元

C.2421.6元

D.2880元

14.法定最高刑是5年日勺有期徒刑，追诉时效是

A.5年

B.23年

C.23年

D.23年

15.下列—标志着税收法律关系的产生。

A.设置新税种所引起的新的征纳关系

B.税务机关依法征税行为的发生

C.纳税人从事生产经营活动获得经营收入

D.税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化

16.A企业20X3年1月I日起计提折I日日勺一台设备，原值84000元，估计使用8

年，净值400()元，按直线法折旧。到20义7年初.由于新技术发展，对原估计的

有效期限定为6年，净残值2023元，则2()X7时计提日勺折旧为一元。

A.21000

B.13667

C.10500

D.20230

17、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注

至少应披露内容中的是

A.资金增减和周转状况H勺阐明

B,收入确认H勺阐明

C.所得税会计处理措施日勺阐明

D.重要资产转让及其发售的阐明

18、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所合用日勺税率为

A.30%

B.33%

C.24%

D.15%

19、2023年B获得的股息红利性质收入应纳个人所得税—万元。

A.0.24

B.216

C.1.44

D.0.4

20、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000

元，获得增值税专用发票，支付运送费2023元，该批鞭炮焰火出口离岸价格

120230元申请退还增值税（增值税退税率13%）和消费税（鞭炮烟火H勺消费税税

率为15%）合计数为

A.35000元

B.33600元

C.28000元

D.26000元

21.甲国某居民有来源7乙国日勺税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为

25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国时所得实行20%日勺优惠税率，甲国采

用分国限额抵免法消除国际反复征税并承诺予以税收饶让，这样，甲国对该居民

H勺这笔境外所得应征所得税款为

A.25万元

B.5万元

C.5.75万元

D.0

22.复议决定维持原详细行政行为，人民法院判决撤销原详细行政行为的，复议

决定一。

A.继续有效

B.经人民法院裁定中断执行后失效

C.经人民法院裁定撤销后失效

D.自然无效

23.酒厂应纳增值税为

A.64600元

B.68000元

C.76500元

D.68600元

24.下列项目免征营业税的I是

A.转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段日勺在建项目

B.转让己进入建筑物施工阶段的在建项目

C.单位在旅游景点经营索道获得日勺收入

D.信达资产管理企业获得国有银行H勺不良债权的利息收入

25.第二种付款方式所付款项H勺现值为一

A.88757.2元

B.106142.4元

C.111795.6元

D.108911.6元

二、多选题（共25题，每题2分,每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,

至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1.根据《企业破产法》日勺规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行一日勺职

责。

A.监督债权人会议

B.确定破产财产变价方案和分派方案

C.选任和更换债权人委员会组员

D.代表债务人参与诉讼、仲裁或者其他法律程序

E.提议召开债权人会议

2.下列各项中，也许属于长期待摊核算内容的有

A.企业在筹建期间发生日勺费用

B.固定资产改良支出

C.固定资产大修理支出

D.租入固定资产改良支出

E.股票发行费用

3.如下各项中影响名义利息率的原因有

A.通货膨胀逾期赔偿率

B.违约风险赔偿率

C.流动性风险赔偿率

D.期限风险赔偿率

4.当月甲企业应纳日勺增值税为:

A.4.54万元

B.3.18万元

C.3.68万元

D.3.86万元

当期应纳增值税=7.48・3.62=3.68（万元）

5.根据《担保法》的规定，不得作为抵押的财产是

A.土地所有权

B.依法被查封、扣押、监管口勺财产

C.学校、幼稚园、医院等以公益为目的的事业单位的教育设施、医疗卫生设施

D.房屋

E.机器、交通运送工具

6.增值税混合销售行为指一项行为同步波及

A.应税劳务

B.非应税劳务

C.销售货品

D.销售不动产

E.无形资产

7、下列有关印花税征收管理规定的说法中，对的n勺是

A.按期汇总缴纳印花税H勺期限最长不得超过3个月

B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C.纳税人购置了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税

凭证上后，才算完毕了纳税义务

D.己贴用的印花税票揭下重用导致未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不

缴或者少缴H勺税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍如下的罚款,

构成犯罪的，依法追究刑事责任

8、该企业2023年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借

方的盘亏金额为一元。

A.16000.00

B.16480.00

C.18720.00

D.19281.60

9、2023年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳日勺个人所得税一元。

A.11520

B.10752

C.10560

D.10935

10、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有

A.出租房屋的事业单位

B.购置商品房的城镇居民

C.开采石油日勺油田

D.生产货品日勺中外合资企业

11.在计算企业应纳税所得额时，容许扣除的保险费用不包括_。

A.按规定上缴保险企业日勺职工养老保险基金和待业基金

B.企业法人代表的人身保险

C.按规定上缴的财产保险和运送保险费用

D.为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

12.下列行为，会计上不作销售处理，但要计算和缴纳增值税口勺项目是

A.将自产货品给股东分红

B.将自产货品用于在建工程

C.将自产货品用于对外投资

D.将自产货品委托他人代销

E.将自产货品发放职工福利

13.某啤酒制造企业,2023年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000

元，此外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨,

开具一般发票，注明收入26000元，同步收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当

月应纳消费税—元。

A.5200

B.10619.47

C.5309.73

D.9700

14.城建税的纳税地点就是“三税”欧|纳税地点，但下列特殊状况，城建税纳税地

点对的日勺有

A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”附城建税在受托方所在地缴纳

B.流动经营无固定纳税地点H勺纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

C.各银行缴纳的营业税均由获得业务收入的核算单位在当地缴纳

D.管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳

E.航空企业口勺运行业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

15、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退

回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同步具有

下列各项中日勺

A.收到退回日勺发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.经认证密文有误

D.购置方未认证或者认证成果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、

号码认证不符”

16.企业持有现金日勺动机有

A.交易性动机

B.防止性动机

C.储存性动机

D.投机性动机

17、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有

A.向境外联运企业支付运费日勺国内运送企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构日勺，其代理人或购置者

C.个人转让专利权H勺受让人

D.标的在中国境内H勺境外分保险业务的初保人

18、现金流量表中的现金是指

A.库存现金

B.商业票据

C.银行存款

D.其他货币资金

E.现金等价物

19、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回—后，方可依法办理

注销税务登记。

A.应纳税款

B.缴销发票

C.滞纳金和罚款

D.税务登记证

E.发票领购簿

20、戊欲购置乙的股份，根据企'业法规定

A.乙向丁的I转让有效，不能再转让给戊

B.如戊不一样意乙将股份转让给丁，戊可以自己购置该股份

C.如戊同意乙转让，在同等状况下，戊有优先购置权

D.乙向丁的转让无效

21.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有

A.为他人虚开

B.为自己虚开

C.使用过期的增值税专用发票

D.让他人为自己虚开

E.简介他人虚开

22.下列有关专门借款费用资本化日勺暂停或停止的表述中，对日勺的有

A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非持续中断时间合计到达3