对集团客户关联交易信用风险监管现状的分析

1、集团客户关联交易信用风险管理现状分析集团客户关联交易信用风险是指，集团客户通过关联交易在内部关联公司之间不按照公允价格的原则转移资产和利益，实行不正当担保等情况下，商业银行对集团客户分配多头信用、过度信用和不适当信用额度，引起商业银行不能按时回收信用带来的本金和利息的可能性目前虽然各商业银行提出调整运营战略，大力发展中小公司信贷和零售业务，但群客户仍是各大商业银行的主要客户群和重点营销学对象，关联交易信用风险仍是群客户信用管理的难点。 下面通过对集团客户关联交易信用风险管理制度的现状分析，探讨关联交易信用风险制度的根源。一、集团客户关联交易信用风险监督管理制度现状为了切实防范集团客户的信贷业务

2、风险，对于集团客户已爆发的潜在信用风险问题，中国银监会于xx年10月23日宣布了商业银行集团客户授信业务风险管理指引。 指引从以下三个方面为商业银行加强集团客户信用业务风险管理发挥了一定的指导和监督管理作用。 首先，引导商业银行从人员、组织机构和业务运营建构适合集团客户信用业务风险管理特点的信用管理机制。 其次，引导商业银行建构健全的信用信息咨询系统，建立与之相适应的运行反应历程，加强集团客户信息的搜集与传播，并加强商业银行间的合作、商业银行与社会咨询机构间的合作等。 第三，促进银行监管机构对商业银行集团客户信用行为的监督管理，在加强集团客户信用情报服务的同时，加强对商业银行集团客户信用业务的

3、制度建设和信用信息系统建设的监督检查。对于银行理解单一企业法人交易商的信用风险，不能进行特罗尔，风险过于集中，不良资产比例过高，银行遭受重大损失的情况，1999年1月20日，中国人民银行在各个商业银行中提出商业银行实施统一授信制度指引 (试行) _。 根据指引的定义，统一信用是指商业银行对单一企业法人的交易商或地区统一确定和集中管理最高综合信用额的信用风险管理制度，包括贷款、贸易信贷(例如贷款、进出口担保等)、折扣、承兑、信用凭证、保证书、担保等表内外信用发行形式的本外币统一信用各商业银行在横穿和银监会的政策支持下，推进统一信用管理，建立客户信用统一管理机制，对集团客户关联交易信用风险问题制定

4、相应的管理方法，主要见于各商业银行内部资料1 .信用审查要求明示关联关系。 如有银行规定，客户向该行申请信用业务时，应披露其关联企业的以下情况：企业的经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地址、注册资本及其变化企业的主要经营业务持有股份或权益及其变化企业的客户与关联公司进行交易时，客户向合并通讯端口提交交易类型其他银行将重点放在明确关联企业组织架构和相互关联关系这三个方面的工作上来调查企业的实际财务状况，即剔除关联交易后的资产、负债、销货收入、利润，尽量分析关联交易对企业财务状况的影响全面把握集团关联企业的经营动态，及时收集企业信息2 .对关联企业设定统一的信用额度。 某股份制银行用授权信用管

5、理方法表示：“对于由多个企业法人构成的公司集团的顾客，如果该公司集团是紧密型(集团内的通融资金安排统一安排、财务报表合并)，则必须决定该集团对顾客的整体信用额度上限。 对该群的各企业法人设定的信用额度上限之和，不得超过对该群的顾客规定的整体信用额度上限。 另一家银行也将紧密型关联企业作为单一企业法人客户进行管理，对其公司集团、母公司或绝对控股统一信用方式，统一确定信用风险限额。 对于松散的关联企业，暂时不实施统一信用，可以分别决定信用风险限额，但是为了防止恢复银行的信用，避免风险过于集中，在信用业务的调查和审查中应该明示其关联关系，一盏茶的惹人注目。 银行为了严格、严格地授权和防范集团客户的信

6、用风险，要求分理处内部多个营销学工作团队对同一客户进行多头营销学、多头信用。 通过禁止分理处对集团关联企业分割信用帐户，分别信用，绕过总店的承认权限规定，禁止扩展信用。3 .建立集团关联企业的信用管理责任制度。 大多数银行规定，对进入监控范围的集团关联企业，按照“统一管理、协同合作、分工责任”的原则建立集团关联企业监控责任制度，确定监控主办行和赞助行，分别执行评级、信用、贷款前调查、审查和贷款后管理责任。 如某商业银行规定，主办单位由集团关联企业集团总部或主要企业注册地分行负责，协办单位由与其他企业有信用关系的所在地分理处负责。 所有集团关联企业均在一级、直属分理处管辖内登记的，一级、直属分理

7、处担任监督协调组织工作，必须按照有利于加强业务发展和管理的原则确定主办、合作行为的集团关联企业未在同一级(直属)分理处管辖内登记的，由总银行或者总银行委托的一级4 .制定分类管理的方法。 一家银行将企业主要股东的信用状况、相互关联方式、经营风险程度、规模扩张的途径和速度以及总公司行业信用政策相结合，区别情况，公布集团关联企业实施差别对待、分类管理的信用政策。 重点有产业支持，主要经营业务突出，关联关系稳定，有一切不良信用记录，经营稳健，通过包含符合行业信用政策的生产型集团关联企业信用关系在内的资本运营迅速扩张，经营领域变化，主要经营业务不突出， 严格按照关联关系慎重干预复杂生产型集团关联企业，

8、主要从事资本运营，管理对外资本权益投资超过净资产50%的企业，酌情把其中风险较大的企业纳入高风险客户_等。5 .实行大额报告制度。 有银行规定，各分理处对管辖范围内所有相关的集团客户全面进行，形成集团客户信用业务台帐，对应当向总银行报告的关联企业，信用总量超过2亿元的，应当向总银行报告。二、监督管理制度缺陷与集团客户发生关联交易信用风险尽管各金融机构制定了较全面的集团客户关联交易信用风险监督管理制度体系，但关联交易信用风险仍然是一个普遍的问题，显示这些个监督管理制度在实际操作中并没有发挥有效的作用。 诺斯(1992 )认为，制度由正式的规则、非官方的制约(行为规范、惯例、自我限定的行为规范)和

9、其执行特征构成。 这些个的法律只是诺斯所说的正式制度，除此之外制度的执行也会影响人的行动。 任何制度都不能实行，那就是对人的行为没有“联特罗尔”力，这些个的各个制度不能有效的贯彻和实行，也就是缺乏诺斯所说的实行特征的问题。相关制度不能有效执行，其中最主要的原因有两个，一是商业银行内制度本身有缺陷，一是外部法律制度不完善。商业银行内监督管理制度的缺陷。 从各金融机构现有的监管管理制度来看，最大的问题是这些个制度本身缺乏操作。 从银行的管理实践来看，各银行对关联交易信用风险问题提出了相关的管理对策，但由于操作平台不足，目前集团客户信用风险评价和管理系统没有把关联交易相关因素的影响列为一盏茶。 以内

10、部信用评级为例，它是商业银行对顾客进行信用风险识别、测量、控制和监督的主要手段，其作用之大在很大程度上取决于评级系统自身的健全和完善，特别是评级方法的科学、合理性。 但是，现在大多数银行在对集团的顾客进行评级时，与一般的顾客评级过程和指标没有本质上的差异，即使少数银行区别开来，只是考虑其规模和在行业中的地位等的影响，几乎不参与关联交易指标的量化分析。 传统的基于财务信息的风险识别和控制方法在应用于关联交易的信用风险监督管理时，有其自身无法克服的缺陷，如财务信息的不完全性、财务信息的滞后、财务信息的失真(如相关保证、股票价格收益操作)等，不仅相关的信用制度不能发挥本来的作用，而且误解了银行的信用决策和