会计凭证和帐簿.ppt

1、第3章(1)会计凭证，第1节：会计凭证的功能和种类，第2节：原始凭证，第3节：会计凭证，第1节：会计凭证的概念和功能(1)概念：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力和登记账簿的书面凭证。(2)角色：1。能够正确及时地反映各项经济业务的发生和完成情况；2.审核会计凭证可以在会计监督中发挥更有效的作用；3.填制和审核会计凭证可以强化经营管理责任制；4.会计凭证是登记账簿的基础。会计凭证的功能和类型可以根据不同的程序和用途分为两类。1.原始凭证原始凭证是在经济业务发生时获得并填写的，是用来记录经济业务发生或完成情况、明确经济责任的书面凭证。特性：由业务经理获得或填写，但不是由会计人员获

2、得或填写；这是业务发生时的第一手信息。2.记账凭证记账凭证是根据经审核的原始凭证或原始凭证汇总表填制的凭证，按照经济业务的内容分类，确定会计分录，作为登记账簿的依据。特点：由会计人员根据原始凭证填写，而不是由经办人员获取或填写；是整理后的商业信息，是二手信息。第二节原始凭证，自制原始凭证，可分为：1。原始凭证的概念和类型。概念2。类型(按采集来源)国外原始凭证、累计凭证、一级凭证；c汇总原始凭证，第四个簿记是针对卖方的簿记。主凭证由经办人员在经济业务发生或完成时填写，一般只反映一项经济业务。例如，“材料收据”或“领料单”，累计凭证是指用于连续记录和反映一定时期内重复发生的若干类似经济业务的原始

3、凭证。例如“限额领料单”，汇总原始凭证就是将记录一定时期内同一种经济业务的多张原始凭证汇总，形成一张汇总凭证，以反映某项经济业务的完成情况。例如，“发行凭证汇总表”，1。原始凭证名称2。填充日期3。接收单元4的名称。交易或事件5的内容摘要。交易或事件6的实际数量、单价和金额。灌装单位名称或灌装人员姓名7。处理人员签名或盖章2。原始凭证2的基本要素。填写要求：(1)记录真实性；(2)内容完整；(3)写作标准。第三章。填写原始凭证，1。填写人：(1)本单位人员(经办人员)(2)其他单位人员(领取)，用笔要求：单页凭证、多张用笔书写的原始凭证、圆珠笔，必须写透，设计有大写金额和小写金额的原始凭证，要

4、求所有的大写金额为一、二、三、三，大写金额和小写金额必须一致。阿拉伯数字应一个接一个清楚地书写，不得用连笔书写，数字前应填写人民币符号“RMB ”;以元为单位的阿拉伯数字应填入点数。角度位置和没有角度点的点可以用“00”来补充。如果有不带点的角点，这些点必须用“0”来补充。在数量上，应该在“元”或“角”之后加上“整”字。如果是“分”，则“整体”一词不应写在“分”之后。当阿拉伯数字中间有几个“0”时，汉字的字数只能写一个零。各种凭证必须连续编号，以便核对。如果序列号是先打印出来的，那么在打印出来的时候应该盖上无效的印章，所有的都应该保存起来，不要撕掉。各种凭证不得随意涂改、刮擦或修补。填写错误的

5、，应当按照规定的方法更正或者重新填写。(4)及时填写。根据执行情况及时填写原始凭证非常重要(四)原始凭证的审核；(一)审计人员的基本情况；(1)政策水平高，原则性强；(2)业务水平高，熟悉本单位情况。2.审计的要点，(1)合法性和合理性审计，(2)合规性审计在实际会计工作中，会计人员总结了“八审八察”，具体内容是：对经济业务原始凭证进行初审，看其是否符合财务制度规定和支出标准；二审原始凭证的“抬头”是否与单位名称一致；第三，检查原始凭证的日期，看它是否与报销日期相似；第四，审查原始证书的“财务签名”是否与签发证书的单位名称一致；第五，检查原始凭证的用途，看它是“发票”还是“收据”；第六，检查原

6、始凭证的金额是否等于数量乘以单价；第七，将原始凭证大写，看其是否与小写一致；第八，检查原始凭证的“面”，看是否有涂改、刮刀或粘纸。由会计人员根据审核合格的原始凭证作为主要依据填写，并作为记账凭证的直接依据。填制依据：合格原始凭证填制人：会计人员：记账依据，第3节记账凭证，1。记账凭证的概念，1。名称；2.日期和号码；3.内容概要；4.会计分录。5.簿记标志；6.附件数量(原始凭证数量)；7.相关人员签字盖章。2。会计凭证要素：2009 2 5，1，1，银行存款，国家投入货币，实收资本，国家资本，4，500，000，45，000元整，1，李秀智，3。会计凭证的分类，根据其反映支付凭证是用来记录货

7、币资金支付业务的凭证。4通用记账凭证。对于收支业务很少的公司，可以使用通用记账凭证来记录所有的经济业务。用于记录除库存现金和银行存款以外的其他经济业务会计凭证。3转账凭证，普通记账凭证，2011年10月11日，25号，摘要，信用账户，金额，百元，附件，会计主管：(签名)，记账：(签名)，准备：(签名)，审计会计，一级科目，二级科目，十，万，一百，十元，美分，应付员工款，库存现金，李秀智，4。填写会计凭证，1。会计凭证的日期。(2)转账凭证以收到原始凭证的日期作为记账凭证的日期；账户指已分摊费用的转账业务，并填写月末日期。(1)填写要求；(4)在每月最后一张凭证的编号旁，可以添加“完整”一词，以

8、避免凭证分离。2。会计凭证的编号：(1)统一编号：按当月所有业务发生的顺序进行编号。(2)分类编号：收款、付款、转账凭证按月、按序编号，装订成册时加总。(3)如果一个经济业务需要填写多个会计凭证，可以采用分数编号法。会计通用凭证，掌握经济业务的要点，并简要说明经济业务的内容。(简明扼要)。进入账户后，在“账户页面”一栏中标记“”表示已经进入账户，以免重复录入和遗漏。3。填写“汇总”栏，5。填写“帐户页面”栏，4。填写金额，金额应符合书写标准，边角不留空白，多余金额栏用斜线划掉，并在总金额第一位数字前填写人民币符号“”。普通会计凭证，2011年10月11日，第25号，摘要，信用账户，金额，百元，

9、附件，会计主管：(签名)，记账：(签名)，编制(签名)，审核：(签名)一级科目，二级科目，十，万，一百，十元，美分，李秀智，2011，210，2，1，材料A. 2的采购。原始凭证应附在会计凭证上，并在会计凭证上注明所附原始凭证的编号。(2)填写要求，(3)正确使用本应借出的科目。4。必须有相关的签名。5。如果记账凭证填写不正确，必须重新填写。5.填写会计凭证的例子，1)首先判断2)正式填写会计分录中是否有货币资金(库存现金、银行存款):如果有“库存现金”或“银行存款”账户，如果你借了付款凭证；如果有“库存现金”或“银行存款”账户，填写付款凭证；转账凭证中没有“库存现金”或“银行存款”账户。2月

10、5日，国家投入现金4.5万元，企业已存入银行。借款：银行存款45，000，贷款：实收资本45，000，填写付款凭证宗1号，字第1号，20125，1，1，银行存款，国家投资货币，实收资本，国家资本，4，500，000，4，500，000，45，000元整，1，借款：原材料8000，借款：应付振华厂8000，填写转账凭证宗2号转字1号2011，210，2，1，购买材料及原材料，材料及应付振华厂8 0000，8 0000，2500公斤，16元。借款：短期借款，流动借款6万元，银行存款6万元，填写付款凭证宗第3号第1、2011、215、3、1号，银行存款，偿还短期借款，短期借款，流动资金借款，600万元，6万元整，1、借款：库存现金460借款：银行存款460，填写付款凭证宗4号2号，注：库存现金与银行存款相互转账业务，只填写付款凭证，2011年2月21日4月2日，银行存款，现金支取，库存现金4，6000，4，6000，4，660元。计算(分配)应付员工工资22000元，其中甲产品生产工人16000元，车间经理4000元，工厂经理2000元。借款：生产成本A产品16000制造费用4000管理费用2000借款：应付员工工资22000，填写转账凭证5转字第2号2011228，5月2日，生产成本A产品应付员工工资160000，220000，及分配书应付员工工资4 0 0 0