计划项目经费管理与概预算编报-973计划项目预算编报方法.ppt

1、国家重点基础研究发展计划（973计划）项目经费管理与概预算编报,科技部科技评估中心 2010年7月,2020/8/17,科技部科技评估中心,2,主要内容,背景与依据 经费管理流程 概算申报与审批 预算申报与审批 经费过程管理 中期财务检查 结题财务审计与财务验收 本次预算申报时间节点,2020/8/17,科技部科技评估中心,3,背景,我国财政管理改革总体趋势 政府公共支出管理，绩效考评 预算细化，管理科学化精细化 绩效预算、与任务目标挂钩 国家科技计划经费管理改革与完善 项目管理与经费管理分工协作 加强预算管理、过程管理、财务验收与审计等 统一的预算科目、预算报表、预算管理平台等 我国财政科技

2、投入大幅增长，平均年增长20%左右,2020/8/17,科技部科技评估中心,4,背景（续）,国家重点基础研究发展计划，简称为“973计划” 项目类型：农业、能源、信息、资源环境、人口与健康、材料、综合交叉、重要科学前沿等领域项目，以及蛋白质研究、量子调控研究、发育与生殖研究、纳米研究等重大科学研究计划项目 项目周期：一般为5年，“2+3”滚动式实施 项目结构：“项目课题”两级结构,2020/8/17,科技部科技评估中心,5,政策法规依据与管理文件,国家科技计划管理规范与要求 国家重点基础研究发展计划管理办法 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见

3、科技部科技计划课题预算评估评审规范及其实施细则 国家科技计划专项经费监督管理暂行办法 国家科技计划项目概算和课题预算编报指南 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 其他相关政策与规范 如：外事、设备、会议、政府采购等,2020/8/17,科技部科技评估中心,6,经费管理流程,概算申报与审批,前两年预算申报与审批,年度拨款与年度决算,中期财务检查,后三年预算申报与审批,结题财务审计与财务验收,年度拨款与年度决算,2020/8/17,科技部科技评估中心,7,概算申报与审批 须提交的申报材料,项目概算申报书 项目申请书 说明：各 一式8份；装订要求，项目在前， 课题在后，用A4复印纸，双面印刷。,项

4、目概算申报书封面 项目概算表（表A） 项目概算说明书,2020/8/17,科技部科技评估中心,8,概算申报与审批 概算编制及注意事项,项目前期投入、现有支撑条件及参加的骨干研究人员。 从概算科目角度进行的概算分配及其测算方法、测算依据等说明。 从任务分解（课题）角度进行的概算分配及其测算方法、测算依据等相关说明。 审核重点包括项目概算总量、结构、 骨干研究人员支持强度以及涉及较 大资金的实物资源等。,2020/8/17,科技部科技评估中心,9,预算申报与审批 须提交的申报材料,项目预算申报书 项目计划任务书 说明：包括项目及各课题的材料， 一式8份； 装订要求，项目在前，课题在后，用A4复印纸

5、， 双面印刷。,2020/8/17,科技部科技评估中心,10,预算申报与审批 项目预算申报书,项目预算申报书格式 项目预算申报书封面 项目基本情况表（表A1） 项目预算表（表A2） 各课题预算申报书,课题预算申报书封面 承诺书 课题基本情况表（表B1） 课题参加人员基本情况表（表B2） 课题预算表（表B3） 主要科目支出预算明细表（表B4至表B7） 承担单位研究经费支出预算明细表（表B8） 课题预算说明书 相关补充说明材料,2020/8/17,科技部科技评估中心,11,预算申报与审批 项目预算申报书,所有承担单位都需填入表B8中。 相关补充说明材料，包括： 大型设备申请书（单价100万元以上设

6、备）； 设备报价单（单价5万元以上设备）； 自筹经费来源证明。,2020/8/17,科技部科技评估中心,12,预算申报与审批 预算审核程序,预算申报 预算评估（包括书面/会议答辩、大型设备论证） 评估报告提交 评估结果初步审定 公示与反馈 批复与下达 签订正式预算书 年度拨款,2020/8/17,科技部科技评估中心,13,预算申报与审批 预算编制的原则,目标相关性原则 政策相符性原则 经济合理性原则,预算应与项目任务目标相关,预算应符合有关的政策法规,预算应经济合理，在不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,2020/8/17,科技部科技评估中心,14,预算申报与审批 预算编制的核定标准

7、,管理费比例 管理费预算按照课题专项经费预算分段超额累退比例法进行控制。 管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用； 管理费比例核定只适用于课题，不是对整个项目，也不再往下分解。,课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定。 超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定。 超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定。 超过1000万元的部分按照1%的比例核定。,2020/8/17,科技部科技评估中心,15,预算申报与审批 预算编制的核定标准,专家咨询费标准 具有或相当于高级专业技术职称的人员 其他人员,会议咨询：500-800（元/人天）（第1、2天） 300-

8、400（元/人天）（第3天及以后） 通讯咨询： 60-100（元/人课题）,会议咨询：300-500（元/人天）（第1、2天） 200-300（元/人天）（第3天及以后） 通讯咨询： 40-80（元/人课题）,2020/8/17,科技部科技评估中心,16,预算申报与审批 预算编制及注意事项,准备工作 已在项目任务书中确定了项目及各课题的研究目标、研究内容、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员及任务分解等内容等； 认真阅读过国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法，并了解其它相关制度的要求与规定。 与承担单位财务专家及科研管理专家合作， 共同编制预算申报书。,2020/8/17,科技部科技评估

9、中心,17,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续1）,以项目计划任务书为依据 项目预算的起止时间 预算申报书的签字盖章,2020/8/17,科技部科技评估中心,18,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续2）,项目预算应依据批复的项目概算进行编报 支出预算和来源预算同时编制 项目支出预算合计项目来源预算合计 编制项目预算时， 不考虑不可预见因素和前期投入,2020/8/17,科技部科技评估中心,19,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续3）,经费来源预算 申请从专项经费获得的资助 自筹经费来源,（1）其他财政拨款 （2）单位自有货币资金 （3）其他资金,2020/8/17,科技部科技评估中

10、心,20,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续4）,对自筹经费证明的要求 除申请专项经费外，若存在自筹经费的，需提供出资 证明及其他相关财务资料。 自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于该课题 研究的其他财政资金等。 原则上，谁出资谁证明，所有自筹经费证明均应说明 经费的来源、金额及具体用途等。,2020/8/17,科技部科技评估中心,21,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续5）,名称的规范性 金额单位和数据精度,相关单位、项目、设备、材料 正式全称、一致,预算数据单位：万元，精确到小数点后两位 收费标准/单价的数据单位：元，精确到个位 外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币,20

11、20/8/17,科技部科技评估中心,22,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续6）,项目研究经费支出,1 设备费 * 2 材料费 * 3 测试化验加工费 * 4 燃料动力费 5 差旅费 6 会议费 7 国际合作与交流费 * 8 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 9 劳务费 10 专家咨询费 11 管理费 12 其他费用 13 其他费用,2020/8/17,科技部科技评估中心,23,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续7）,需购置/试制的单台价值超过5万元的设备应列示清单。 大宗材料或贵重材料应单独列示。 测试及化验费是指需要由本项目（课题）组以外的，在独立经济核算的单位（含承担单位内部

12、独立经济核算的单位）进行测试及化验所需支付的测试与化验费用。其中，量大或价高的测试及化验支出应单独列示。,2020/8/17,科技部科技评估中心,24,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续8）,其他费用是指课题在研究开发过程中发生的除1-11项费用之外的其他支出。其他费用在申请预算时单独列示、单独核定。编报其他费用时应该注意： （1）支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支。 （2）支出内容要与课题任务密切相关，且应在预算说明书中说明与 课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示测算依据。 （3）不能填列课题前期投入、奖励支出以及不可预见费。,2020/8/17,科技部科技评估中心,25

13、,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续9）,预算编制中容易出现混淆的支出科目 课题组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。 课题组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费或会议费预算。 课题组举办咨询会发生的咨询费，应在专家咨询费中列支，不应在会议费中重复支出。 现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗等在管理费中列支，不应在燃料动力费中重复支出。,2020/8/17,科技部科技评估中心,26,预算申报与审批 预算编制及注意事项（续10）,课题预算说明书内容 各单位支撑条件，以及科技条件资源和成果说明；

14、各单位经费安排说明； 课题各科目支出的分析说明； 其他来源经费说明。,课题预算说明书中预算数据应与预算表中数据保持一致； 测算依据应尽可能详尽准确。,2020/8/17,科技部科技评估中心,27,经费过程管理 年度拨款及年度决算,年度拨款 科技部制定973计划年度预算，并根据财政部的批复，按程序办理拨款。（十一五以来，一般每年上半年各课题经费即可拨付到位）,2020/8/17,科技部科技评估中心,28,经费过程管理 年度拨款及年度决算（续1）,重大事项报告制度 预算执行过程中实行重大事项报告制度。在项目实施期间出现项目计划任务调整、首席科学家变更或调动单位、项目或课题承担单位变更等影响经费预算

15、执行的重大事项，项目首席科学家、项目第一承担单位应当及时报科技部基础司和条财司批准。,2020/8/17,科技部科技评估中心,29,经费过程管理 年度拨款及年度决算（续2）,预算调整原则 项目（课题）预算总额、课题间预算调整，报科技部财政部核批。 课题承担单位之间变化，引起单位之间预算调整，报科技部核批。 劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。 除此之外的支出科目： 不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行； 超过核定预算10%且金额在5万元以上的，报科技部核批。,2020/8/17,科技部科技评估中心,30,经费过程管理

16、年度拨款及年度决算（续3）,年度决算 课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，账表一致、账实相符。课题第一承担单位汇总填报。 项目承担单位财务部门会同项目首席，负责审核课题决算报告，并汇总完成项目报告，签字盖章后报送科技部。 课题经费下达之日起至年度终了不满三个月的课题，当年可不编报年度决算，一并在下一年度的年度决算报表中编制反映。,2020/8/17,科技部科技评估中心,31,中期财务检查,中期财务检查 项目执行2年左右进行中期评估和中期财务检查。 包括两部分：单位财务部门会同负责人进行财务自查；科技部会同财政部组织专家或委托中介机构进行专项财务检查 。 专项财务检查和中期评估的结果，作为项

17、目（课题）后三年预算安排的重要依据。,2020/8/17,科技部科技评估中心,32,结题财务审计与财务验收,结题财务审计 专项经费1000万元以下（包括1000万元）的课题，在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择一家会计师事务所对课题经费的使用情况进行审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。 专项经费1000万元以上的课题，科技部在接到财务验收申请后，组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计。 根据审计报告、项目和课题自验收报告，科技部组织专家或委托中介机构进行结题财务验收。,2020/8/17,科技部科技评估中心,33,结题财务审计与财务验收（续1）,结题

18、财务验收 财务验收的三种组织方式： 一是指定财务专家（不少于2人）参加课题验收专家组。 二是组成财务验收专家组，研究提出财务验收意见。 三是委托独立的第三方机构提出财务验收意见。 项目通过验收后，各课题承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续。,2020/8/17,科技部科技评估中心,34,结题财务审计与财务验收（续2）,不能通过结题财务验收的行为: 编报虚假预算，套取国家财政资金； 未对专项经费进行单独核算； 截留、挤占、挪用专项经费； 违反规定转拨、转移专项经费； 提供虚假财务会计资料； 未按规定执行和调整预算； 虚假承诺、自筹经费不到位； 其他违反国家财经纪律的行为。,2020/8/17,科技部科技评估中心,35,本次时间安排： 7月底8月初 查收项目概算批复数 8月15日 网上提交项目预算申报书和课题预算申报书 8月16-20日 科技评估中心进行形式审查，并向项目反馈审核意见 8月21-24日 项目根据反馈意见，修改完善项目及课题预算申报书， 审核无误后，通过系统提交并打印项目及课题预算申报 书一式8份，签字盖章 8月25日 项目及课题预算申报书一式8份，项目及课题任务书一式 8份，报送至科技评估中心，要求一份原件。 报送地址：北京市海淀区皂君庙乙7号,本次概预算申报时间节点,2020/8/17,科技部科技评估中心,36,总结,背景与依据 经费管