小微企业增值税和营业税政策试题答案

暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策 策划：和瑞芳 编剧：黄小卫 一、单选题 1、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 【您的答案】B 正确 2、增值税小规模纳税人的征收率由 6% 和 4%统一降至（）。 A. 1% B. 2% C. 2.5% D. 3% 【您的答案】D 正确 3、 对营业税纳税人中月营业额不超过 （）万元的企业或非企业性单位，暂免征 收营业税。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 【您的答案】B 正确 4、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。 A. 分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。 B. 按主营项目征收增值税或者营业税。 C. 由税务机关核定征收。 D. 一并征收增值税。 【您的答案】A 正确 5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过 2 万元（按季纳税 6 万元）的，当期因代开增 值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。 A. 可以直接申请退税。 B. 在发票部分联次追回后，可以申请退税。 C. 在发票全部联次追回后，可以申请退税。 D. 不再退还税款。 【正确答案】C 6、部分小微企业暂免征收增值税和营业税政策的执行时间为（）取得的销售额或营业额可以申请享受政策。 A. 2013 年 8 月 1 日之后 B. 2013 年 8 月 1 日之前 C. 2014 年 1 月 1 日之后 2 D. 2014 年 1 月 1 日之前 【您的答案】A 正确 7、享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，如果符合条件（）。 A. 需要向税务机关备案后可以免税申报 B. 需要向税务机关审批后可以免税申报 C. 需要审批和备案后可以免税申报 D. 无需审批或者备案，可直接免税申报 【正确答案】D 8、享受暂免征收增值税的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请代开增值税发票，申请代开增值税专用发票或 普通发票时，（）。 A. 只就代开的专票交税 B. 只就代开的普票交税 C. 都不用交税 D. 都应该缴纳税款 【您的答案】D 正确 9、按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如技术开发、技术转让免税项目等），应 （）。 A. 必须开具增值税专用发票 B. 可以开具专票，也可以开具普票 C. 只能开具普通发票 D. 无需开具发票 【正确答案】C 10、小微企业在取得销售收入时，应当按照税法 的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在 达到通知规定的免征增值税条件时，将有关 应交增值税转入当期（）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 营业外支出 【正确答案】C 二、多选题 1、享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围是（）。 A. 按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务 季度销售额不超过 6 万元（含 6 万元）的。 B. 按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过 6 万元（含 6 万元）的。 C. 按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务 月销售额不超过 2 万元（含 2 万元，下同）的 。 D. 按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过 2 万元（含 2 万元，下同） 的。 【您的答案】ABCD 正确 2、月销售额两万以下的小微企业免征（） A. 增值税 B. 营业税 3 C. 城建税 D. 教育费附加 【正确答案】ABCD 3、下列小微企业属于免征营业税的是（）。 A. 月销售额小于 2 万 B. 月销售额小于 3 万 C. 季度销售额小于 6 万 D. 季度销售额小于 9 万 【正确答案】AC 4、目前将增值税小规模纳税人的征收率由（）统一降至 3%。 A. 4% B. 5% C. 6% D. 17% 【正确答案】AC 5、小微企业是（）的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。 A. 小型企业 B. 微型企业 C. 家庭作坊式企业 D. 个体户 【正确答案】ABCD 6、中小企业划分为中型、小型、 微型三种类型，具体标准根据企业 （）等指标，结合行业特点制定。 A. 从业人员 B. 营业收入 C. 资产总额 D. 净利润 【正确答案】ABC 7、下列应认定为增值税一般纳税 人的是（）。 A. 工业企业年应税销售额为 60 万 B. 汽车修理厂年应税销售额为 70 万 C. 商贸企业年应税销售额为 90 万 D. 营改增后提供应税服务企业年销售额为 550 万 【您的答案】ABCD 正确 8、工业企业符合小微企业的标准是：年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超 过 3000 万元； A. 30 B. 50 C. 100 D. 200 【您的答案】AC 正确 4 9、商业企业符合小微企业的标准是：年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超 过 1000 万元。 A. 30 B. 50 C. 100 D. 80 【正确答案】AD 10、以下计入“营业税金及附加科”科目的有（）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 城建税 D. 教育费附加 【正确答案】BCD 三、判断题 1、自 2013 年 8 月 1 日起，对增值税小 规模纳税人中月销售额不超过 2 万元的 企业或非企业性单位，减半征收增值税。 【正确答案】错 2、租赁和商务服务业，从业人员 300 人以下或资产总额 120000 万元以下的 为中型企业。【正确答案】错 3、免征额是在征税对象的全部数额中 免予征税的数额。【正确答案】对 4、 起征点是征税对象达到一定数额开 始征税的起点。【您的答案】对 正确 5、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合 行业特点制定。【正确答案】对 6、目前免征金融机构对小微企业贷款印花税。【您的答案】对 正确 7、对年应纳税所得额低于 3 万元的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，减按 20%的税率缴纳企业 所得税。【您的答案】对 正确 8、财政部和国家发改委联合发布通知，决定从 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日，对小微企业免征管理类、 登记类、证照类等 22 项行政事业性收费。