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ERP 系统费用科目使用办法 1、 在岗职工工资：指公司职工的基本工资、工资性津贴、补贴和补助、各种 奖金及加班费用。 （自人力资源部下发规定时间之日起，各单位将总额外的 奖金支出，并入“在职职工工资”科目中核算，不得从“费用其他”科 目中列支） 。 2、 内退职工工资：指公司内退职工的基本工资、工资性津贴、补贴和补助。 3、 福利费：指公司按职工工资总额规定比例提取的职工福利费。 4、 工会经费：指公司按职工工资总额的规定比例提取的工会经费。 5、 职工教育经费：指公司用于提高职工文化水平和技术培训而按规定提取的 教育经费或实际支付的培训教育费用。 （如：职工技能鉴定费、培训费）如 果有本单位负责教育经费部门的签字确认，无论是否发票中有其他发票 （如：差旅费等） ，也可计入“职工教育经费” 。 6、 住房补贴：指公司按规定为职工支付的住房补贴。 （目前暂不使用此科目， 企业支付给职工个人购买商品房的一次性补贴进“营业外支出其他” ，不 在此反映） 。 7、 住房公积金：指公司按规定为职工承担的住房公积金。 8、 失业保险费：指公司按规定为职工交纳的失业保险基金。 9、 补充医疗保险：指公司按规定为职工支付的补充医疗保险费用，不包 括基本医疗保险费，基本医疗保险费由福利费开支。目前燕化上市公司补 充医疗保险仍在福利费中列支。 10、 劳动保险费：指公司为职工（退休）支付的社会统筹养老保险（包括基本养 老 保险、补充养老保险） 、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助 费（支付职工家属丧葬补助计入“应付福利费”科目） 、抚恤费（包括离休 干部遗孀生活补助费） 、工伤保险费、生育保险费、工伤补贴、以及按规定 支付给离退休职工的退休金（指离退休人员的工资性支出） 、药费、补充医 疗保险和其他费用。每年一次的残疾人就业保障金计入“劳动保险费残 疾人就业保障金”科目。新版会计科目删除“劳动保险费离休药费”科 目，以后发生的相关费用和内部工伤费用统一计入“退职生活费”科目； 新增“离退休人员企业补贴”和“离退休人员其他费用”二级科目，其中， “离退休人员企业补贴”科目暂不使用；“离退休人员其他费用”主要核 算为离退休人员支付的除工资性支出的其他费用，如：支付离退休人员的 防暑降温费、护理费、购买生日蛋糕、交通费、书报杂志费、班车费等。 返聘人员的工资（包括内退职工、正式退休职工以及买断职工） ，均计入 “劳动保险费退休金”科目。 11、 劳动保护费：公司为职工支付的各种劳动保护费用，包括劳防用品（指工 作服、鞋、手套等安全保护用品） 、劳保用品、防暑降温用品（包括购茶叶） 、体检费（包括司机体检） 、卫生用品（指发给女工卫生用品） 、年休假补 贴、排毒疗养费。单位购买饮用水的费用应进“劳动保护费其他” 。 12、 合理化建议奖：指公司按规定为职工支付的合理化建议奖。 13、 独生子女费：指公司按规定为职工支付的独生子女费。按规定职工男满 60 岁、女满 50 岁时一次领取的独生子女费计入新增会计科目“独生子女父母 退休养老补助金” 。 14、 生育补贴：指公司按规定为职工支付的一次性生育补贴（每人 4 元） 。计划 生育宣传经费，计入“应付福利费” 。 15、 修理费：日常发生的材料费、维修工程费、修车款、车辆用电瓶款、加热炉 检测费、及其他的修理费。原则上材料费、维修工程款均采用系统集成， 保运费指维持生产装置正常运行的支出，零星维修费支出走“修理费其 他费用” （如：电梯年检费） 。新版会计科目描述有所变化，其中， “修理费 材料费”改为“修理费直接材料” ；“修理费其他”改为“修理费 其他费用” 。删除“修理费维修工程费”科目，新增“修理费外委其他” 和“修理费直接人工”科目。 16、 劳务费：新版会计科目增加“劳务费劳务代理费” ，主要核算原“人工劳 务费”科目内容。其中：支付给劳务代理机构-力源劳务的人员用工费用和 装卸费在“劳务费 劳务代理费”列支；支付聘用临时人员的工资（如： 职防所） 、稿酬（如：研究院） 、给劳务代理机构货物的的人员用工费用、 倒库费营销中心装卸费及其他劳务费在“劳务费其他劳务费”列支。支 付劳务费时还应代扣个人所得税。 3 17、 折旧费：指公司对各项固定资产按照规定的比例计提的折旧费。 18、 租赁费：指公司发生的房屋、土地、设备等资产的租赁费用。 （如：油品处 的大港房租应计入“租赁费房屋租赁费” ） 。对本单位发生的车辆租赁费， 统一计入“租赁费-车辆船舶” 。对于支付外单位的公用房屋租赁费用，通 过“租赁费-房屋租赁费”科目反映；对于收取外单位租用本单位房屋的租 赁费用，通过“其他业务收入”科目核算。 19、 财产保险费：指公司发生的各项财产保险费用，不包括车辆保险费。 20、 低值易耗品摊销：指公司耗用各种低值易耗品而发生的费用，包括办公台、 椅、电脑桌、更衣柜、沙发、文件资料柜、计算机耗材等。 （化检仪器在化 （检）验计量费列支、消防器材在警卫消防费列支、计算机耗材不在办公 费列支） 。新版会计科目增加“低值易耗品摊销工具” 和“低值易耗品 摊销办公用品”科目，应按正确归属分别入账。 21、 取暖费：指公司各部门为保温取暖而发生的费用及为职工报销的取暖费。 新版会计科目增加“取暖费单位取暖费” 和“取暖费职工取暖费”科 目，应按正确归属分别入账。 （为职工个人支付的液化气及液化气罐补差， 计入“管理费用液化气”或“其他业务支出液化气”中列支） 。支付食 堂补贴款，计入“应付福利费” （如：1.5 元/月*职工人数*工作天数，或替 食堂承担的液化气款等） 。铁运处按原口径计入“液化气”科目中。 22、 办公费：指公司采购办公用品、办公用纸、邮费、评审费、配钥匙款、各种 证件的办理及支付的其他各项办公费用。其中，购进支票发生的费用应计 入“财务用费” 。新版会计科目增加“办公费纸张费” 和“办公费设 备耗材”科目，应按正确归属分别入账。 23、 差旅费：指公司员工因公外出而发生的各种差旅费、住宿费、交通费等。因 会议而发生的差旅费、住宿费、交通费等应计入到“差旅费”科目。 24、 出国人员经费：指公司因生产经营业务的需要，出国人员发生的各项费用。 25、 团员、党员活动经费：团支部、党组织为组织党、团员活动而发生的各项 活动经费。 （如：保持党员先进性教育发生的费用计入“党员活动经费” ） 26、 会议费：指公司及所属单位因召开会议而发生的各种费用，和职工因公外 出开会发生的会议费。职工出差发生的各种差旅费、住宿费、交通费等在 差旅费中列支。计入到“会议费”科目的应是所开具的发票上明确写明 “会议费”或“会务费”的金额，因会议而发生的差旅费、住宿费、交通 费等应计入到“差旅费”科目。 27、 董事会费：指公司最高权利机构及其成员为执行职能而发生的各项费用， 包括差旅费、会议费等。 28、 团体会费：指公司及所属单位参加行业性协会交纳的会费。 29、 通讯费：指公司支付的上网费、固定电话费、移动电话费及其他通讯费用。 新版会计科目取消了原有的各二级明细，以后将通过文本或内部订单进行 统计。 30、 印刷费：指资料印刷费用。 31、 包装费：指公司销售产品而发生的货物包装费用。 32、 图书资料费：指公司各部门购买图书资料、订阅报刊杂志发生的费用。 （包 括资料翻译费） 。 33、 业务宣传费：指公司为推销产品和塑造公司形象，不是通过媒体传播而发 生的广告性支出及其他业务宣传方面的支出。 （如：厂庆活动费、公告费等） 34、 广告费：指公司为推销产品和塑造公司形象，通过媒体传播而发生的广告 性支出。 35、 展览费：指公司为推销商品和塑造公司形象，举办展览所发生的各项费用， 包括租用展览场地、设施、布置展览环境、橱窗宣传费等发生的费用。 36、 销售服务费：指公司在销售货物过程中发生的服务费用及售后服务费用， 包括按规定承担的产品“三包”损失等。 37、 业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的各项接待费用。 38、 技术开发费：指公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用， 包括提取后上交总部的技术开发费。 39、 技术使用费：指公司支付的专利及专有技术使用费。 40、 科研实验费：指公司支付的科研项目的研发实验费。 41、 设计制图费：指公司支付的设计费、技术资料费、图纸及有关用品的费用。 5 42、 微机联网安装费：指公司在微机联网过程中发生的各项费用，包括未达到 固定资产标准的 IT 硬件设备费用、安装服务费、软件升级费等。 43、 招标投标费：指公司在招标、投标过程中发生的各种支出。 44、 警卫消防费：指公司警卫、消防部门、武装保卫部门发生的维护费和日常 经费，包括消防用材料、消防器材和消防器材维修费等。新版会计科目取 消了原有的各二级明细，以后将通过文本或内部订单进行统计。 45、 化（检）验计量费：指公司发生的各项化验、检验、计量、检测、化检仪器 等费用。新版会计科目增加“化（检）验计量费公正计量费” 、 “化 （检）验计量费计量器具维修” 、 “化（检）验计量费试验费” 和 “化（检）验计量费其他”科目，应按正确归属分别入账。 46、 车辆使用费：指公司各部门使用内部车辆发生的过桥费、汽柴油费、养路 费、车辆保险费、年检费、及其他各项费用。 47、 进货运杂费：指公司物资采购部门在进货过程中发生的铁路、公路、管输 运杂费及货物装卸费、运费抵扣等费用。 48、 销货运杂费：指公司销售部门在销售货物过程中发生的铁路、公路、管输 运杂费及货物装卸费、运费抵扣等费用。 49、 计提存货跌价准备：指公司按规定提取的存货跌价准备。 50、 计提坏帐准备：指公司按规定对应收款项提取的坏帐准备。 51、 无形资产摊销：指公司对专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使 用权、非专利技术等无形资产按规定摊销的金额。 52、 长期待摊费用摊销：指公司对发生的长期待摊费用按规定进行的摊销额， 其中：企业在筹建期间内发生的开办费用，包括人员工资、办公费、培训 费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等， 应当在开始生产经营的当月一次性摊销。 53、 存货盘亏、毁损和报废：指按规定报经批准由当期损益负担的存货毁损、 报废和盘亏净额（减盘盈数） 。新版会计科目增加“存货毁损报废”科目， 应按正确归属分别入账。 54、 土地租金：指公司支付的土地租金，主要是股份公司所属单位按规定支付 给集团公司存续单位的土地租金。 55、 文化教育：指公司根据签定的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于 文化教育方面的开支。 56、 医疗卫生：指公司根据签定的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于 医疗卫生方面的开支。 57、 社区服务：指公司根据签定的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于 社区服务方面的开支。 58、 房产税：指公司按规定支付的房产税。 59、 车辆使用税：指公司按规定支付的车船使用税。 60、 土地使用税：指公司按规定支付的土地使用税。 61、 印花税：指公司按规定支付的印花税。 62、 环境卫生费：指公司按规定支付的工业卫生和环境卫生、垃圾运费费用。 63、 环境保护费：暂不启用该科目。 64、 绿化费：指公司对生产经营所在地进行环境绿化而发生的费用。 （对于购鲜 花业务，如是美化环境或会议摆放用，可在“绿化费”里反映；如果是看 望病号的购花可在“应付福利费”里反映。 ） 65、 排污费：指公司为支付三废处理而发生的费用。新版会计科目增加“排污 费其他”科目，应按正确归属分别入账。 66、 咨询、审计、评估费：指公司聘请审计、评估、咨询等中介机构发生的服 务费及聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 67、 诉讼费：指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。 68、 长期停工费用：装置停工连续超过三个月以上的停工损失，包括人工费用、 折旧、维持装置性能的水、电、汽、风等支出。 69、 上级管理费用：指公司所属独立核算厂级单位分摊的上级部门管理费用。 70、 运输费：指发生的各种外部运输费用。新版会计科目取消了原有的各二级 明细，以后将通过文本或内部订单进行区分。 71、 其他：原则上各单位现有“其他”科目中核算的项目暂不进行调整，自 9 月份开始在账务处理时应尽量采用系统内部提供的标准科目，如遇特殊情 况或无法确定因素，应提供相关手续提报上级审批。 7 72、 物料消耗：一般为系统集成。 73、 独生子女父母退休养老补助金（新增会计科目）：指按规定职工男满 60 岁、 女满 50 岁时一次领取的独生子女费。 74、 滞纳金支出（新增会计科目）：指未按纳税期限缴纳税款，税务机关按滞 纳天数加收滞纳税款一定比例的款项。