全市国税系统企业所得税业务培训试题(三)

全市国税系统企业所得税业务培训试题(三) 姓名： 阅卷人： 分数： 一、 单项选择题 （每题 1 分，共 20 分） 1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构 不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立 机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 2. 甲公司 2008 年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠 50 万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100 万元。请问 200 8 年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为 1000 万元（不含公益性捐赠）（ ） A50 B150 C132 D100 3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所 得税。 A.10% B.12% C.15% D.20% 4. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准 予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10% B.12% C.15% D.20% 5、 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物，如何对这批货物计 税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？( ) A按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确 6、中华人民共和国企业所得税法是（ ） A、2007 年 2 月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B、2007 年 3 月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C、2007 年 2 月 16 日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D、2007 年 4 月 16 日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 7、某公司外购一专利权，使用期限为 6 年，该公司为此支付价款和税费 600 万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为 500 万元，则专 利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ） 万元 A100 B150 C110 D183.33 8 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008 年该企业的境 内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴 纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利， 有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用 境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确 9、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ） 计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴 10、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法 规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ 2 ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A、三 B、五 C、二 D、十 11、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、20 B、15 C、 25 D、18 12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准 而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失 13、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 A、4 个月内 B、2 个半月内 C、3 个月内 D、5 个月内 14、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预 缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 15、 （）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、 行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后 （）年内，逐步过渡到本法规定的税率（ ） A、2007 年 3 月 16 日 5 年 B、2007 年 2 月 16 日 3 年 C、2008 年 3 月 16 日 5 年 D、2008 年 1 月 1 日 5 16、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ） 。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙 企业 17、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） 。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失 18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥 补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补 19、某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A、2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B、2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C、2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人选择 20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算 应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍 二、多项选择题（本类题共 30 分，每小题 3 分） 1、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所 得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ） 。 A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税 所得额 3、下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A、国有独资企业 B、私营有限责任公司 C、中外合资企业 D、一人有限责任公司 3 4、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ） A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算 并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业， 以扣缴义务人所在地为纳税地点。 5、实际管理机构是指对企业的（ ）实施实质性全面管理和控制的机 构。 A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产 6、下列（ ）税金在计算应纳税所得额时，不得扣除。 A、所得税 B、允许抵扣的增值税 C、不允许抵扣的增值税 D、消费税 7、生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有 的生物资产，包括（ ） 。 A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜 8、关联方是指与企业有下列（ ）关联关系之一的企业、其他组织或 者个人 A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B、在经营方面存在直接或者间接的控制关系 C、在购销方面存在直接或者间接的控制关系 D、直接或者间接地同为第三者控制 9、企业发生的下列（ ）借款费用，不得直接在税前扣除，应当予以 资本化。 A、购造固定资产 B、开发无形资产 C、购置生物资产 D、经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货 10、企业从事下列（ ）项目的所得，免征收企业所得税。 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、海水养殖、内陆养殖 D、远洋捕捞 三、判断题（本题共 10 分，每小题 1 分） 1、居民企业必须是在中国境内成立的企业（ ） 2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税。 （ ） 3. 合伙企业的所得按照中华人民共和国企业所得税法规定缴纳所得 税。（ ） 4. 企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（ ） 5. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ） 6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、 减征企业所得税。（ ） 7. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算 4 应纳税所得额时加计扣除。（ ） 8、 在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。( ) 9、中华人民共和国企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由财 政部规定。（ ） 10. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准 而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 四、业务题（本类题共 40 分， 每题 20 分） 。 1、中国居民企业 A 在某国设立一分公司 B，2008 年 A 公司来自中国 本部的应纳税所得额为 100 万元，来自 B 公司的所得为 7 万元，A 企业适 用的企业所得税税率为 25，B 公司适用的税率为 30，假定 A 企业当 年无减免税和投资抵免税，则 A 企业 2008 年应在中国交纳的企业所得税 税额是多少？ 2、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2008 年度有员工 1000 人。 企业全年实现收入总额 8000 万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额 7992 万元，实现利润总额 8 万元，已缴纳企业所得税 2 万元。后经聘请 的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： （1）收入总额 8000 万元中含国债利息收入 7 万元、金融债券利息收 入 20 万元、从被投资公司分回的税后股息 38 万元； （2）当年 1 月向银行借款 200 万元购建固定资产，借款期限 1 年。