内部控制手册-16.2 生产流程管理

16.2 生产流程管理 1.1 概述 规定了 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX 股份有限公司投资 （参股或控股）或托管或由上海 XX 有限公司托管的公司）有关生产计划的编制、生产的安排， 生产过程和过程中的质量控制，旨在确保公司合理安排生产计划，充分利用产能，实施生产过 程中质量控制和安全控制等。 1.2 适用范围 适用于 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 生产过程控制程序 不合格品控制程序 生产计划管理程序 BOM 表维护程序 抽样检验程序 成本核算制度 会计核算制度 奖励惩罚制度 环境职业健康安全运行控制程序 设备管理程序 设备运行与维护程序。 1.4 职责分工 PMC/计划部：拟制生产计划、根据生产计划开立工单。 采购部：根据物料采购计划执行采购。 制造中心：安排日常生产作业，跟踪生产过程，生产物料管理，生产质量管理以及生产废 弃物的处置。 财务部：生产过程中成本核算。 质量部：生产过程的质量监控，半成品与产成品的质量检测，不合格品处理。 3 1.5 流程图 1 6 . 2 生产流程管理 1 / 2 生产计划 研发部 / P I 采购部 制造中心P M C / 计划部 开始 收集订单预测信息 拟制生产计划 资源产能评估 物料评估 生成物料计划 发布月生产计划 发布周生产计划 开立工单 安排生产 未通过 通过 未通过 通过 订单变更 产生异常 是 与各部门协调 跟踪生产过程 结束 否 R 1 、 R 3 R 3 R 7 R 9 进行采购 技术状态评估 发出订单变更通知 未通过 通过 R 6 / R 8 R 7 1 6 . 2 生产流程管理 2 / 2 生产过程管理 财务部 质量部制造中心各工序制造中心计划员 未通过 通过 不合格品处置 包装入库 产品质量自检 O Q C 检测 生产作业 结束 成本核算 工单发放 生产准备 开始 未通过 R 1 0 - R 1 4 R 1 5 - R 1 7 R 1 9 R 2 0 R 2 0 R 2 1 R 2 2 - R 2 7 5 1.6 控制目标 序号 内控手册唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 16.2-CT1 确保编制合理的生产计划 经营效率目标 2 16.2-CT2 确保生产计划有效执行 经营效率目标 3 16.2-CT3 确保生产设备得到妥善维护 经营效率目标 4 16.2-CT4 确保生产物料按照生产要求领用 资产保全目标 5 16.2-CT5 确保成本核算准确 财务报表真实性目标 6 16.2-CT6 确保有效控制生产成本 经营效率目标 7 16.2-CT7 确保生产产品质量符合要求 经营效率目标 1.7 控制矩阵 会计报表认定 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 1 2 3 4 5 会计报 表项目 16.2- CT1 16.2- CA1 公司 PMC 部门或计划部负责编制生 产计划，根据年度的销售计划进行产 能准备。根据 ERP 系统中录入的订单 和预测信息、物料状况、产能状况等 制定月度生产计划和周生产计划 预防型 生产计 划管理 程序 月度生产计 划、周生产 计划 16.2- R1 未编制生产计划， 导致公司生产组织 混乱，影响经营效 率 16.2- CT1 16.2- CA2 制造中心根据周生产计划和自身的产 能情况制定日生产计划，作为每日生 产线排产依据 预防型 生产计 划管理 程序 日生产计划 16.2- R2 生产计划编制未考 虑到订单情况和自 身产能情况，导致 无法按期生产或者 产能不足，影响公 16.2- CT1 16.2- CA3 公司 PMC 部门或计划部负责编制生 产计划。根据 ERP 系统中录入的订单 和预测信息、物料状况、产能状况等 制定月度生产计划和周生产计划 预防型 生产计 划管理 程序 季度生产计 划、月度生 产计划、周 生产计划 7 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 司生产效率 16.2- CT1 16.2- CA4 PMC 部或者计划部应当定期与生产单 位进行沟通，了解其生产能力的状况， 并以此作为制定生产计划的重要考虑 因素 预防型 生产计 划管理 程序 16.2- R3 生产计划没有及时 转换为物料计划， 导致物料供应无法 满足生产需求，影 响公司正常生产 16.2- CT1 16.2- CA5 PMC 部或者计划部负责将周生产计划 转换为物料拉料计划表。物料拉料计 划表应当包括下周到料计划以及未来 日/周物料需求计划 预防型 生产计 划管理 程序 物料拉料计 划表 16.2- R4 生产工单没有严格 按照生产计划开立， 导致生产计划流于 形式，影响公司生 产效率 16.2- CT2 16.2- CA6 原则上 PMC 或计划部在每周五将下 一周的工单发放给制造部，在开立工 单之前需由物料计划员确认有足够的 套料可以投产，由生产计划员将开立 的工单信息、物料确认状况汇总后发 送给制造部 预防型 生产计 划管理 程序 生产工单 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 16.2- CT2 16.2- CA7 各厂按系统中开立的工单组织生产， 确保产品按时入库 预防型 生产计 划管理 程序 16.2- R5 实际产出达不到工 单产出要求时，没 有申请补投，导致 产出无法达到订单 要求，影响公司按 时交货 16.2- CT2 16.2- CA8 若实际产出达不到工单产出需求，经 PMC 或计划部确认后，由制造部立即 提交补投申请单至 PMC 或计划部。 PMC 或计划部根据订单需求、实际生 产情况、物料状况安排补投 申请/ 审批 发现型 生产计 划管理 程序 补投申请单 16.2- CT2 16.2- CA9 制造中心生产计划员要对工单的生产 过程进行跟踪和监管，并以生产日报 的形式发送至 PMC 或计划部，确保 生产计划的顺利实施 执行/ 监管 发现型 生产计 划管理 程序 生产日报 16.2- R6 生产计划没有专门 人员跟踪，导致无 法对生产计划完成 情况进行分析考核， 影响公司生产计划 执行效果 16.2- CT2 16.2- CA10 PMC 或计划部应当每周或每月对生产 计划达成率进行考核，并分析原因， 提出改善措施 执行/ 考核 发现型 生产计 划管理 程序 生产计划达 成率考核表 9 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 16.2- R7 当生产发生异常导 致影响生产计划完 成时，没有制定应 对措施，导致无法 满足客户交期要求， 影响公司信誉 16.2- CT2 16.2- CA11 当发生生产异常，影响交付时，制造 中心应当第一时间通知 PMC 或计划 部并给出变更后的生产交期，由 PMC 或计划部反馈给营销中心，由营销中 心与客户联系商讨变更交期 发现型 生产计 划管理 程序 生产异常反 馈单 16.2- R8 生产计划的变更没 有经过审批，导致 生产不按照计划执 行，影响公司生产 效率 16.2- CT2 16.2- CA12 生产计划的变更应当由相关授权人员 审批，制造中心应当按照变更后的生 产计划进行生产 执行/ 审批 预防型 生产计 划管理 程序 生产计划审 批表/变更 后的生产计 划 16.2- R9 生产时未按照 BOM 表领料，导致生产 物料领取随意，影 响公司经营效率 16.2- CT4 16.2- CA13 生产主要物料应当根据系统自动生产 的 BOM 表领用，仓库管理人员在物 料出库前应当核对领用物料实际数量 与配料单是否一致 经办/ 审核 预防型 生产过 程控制 程序 BOM 表 生产成 本、原 材料 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 16.2- R10 对于辅料的领取没 有经过审批，导致 辅料领取随意，影 响公司经营效率 16.2- CT4 16.2- CA14 辅料领用应当填写领料申请单，经过 审批后方可领料 申请/ 审批 预防型 生产过 程控制 程序 领料申请单 生产成 本原材 料 16.2- R11 生产补料没有审批， 导致生产物料领取 随意，影响公司经 营效率 16.2- CT4 16.2- CA15 对于补料应当填制补料申请单，经过 授权人员审批后方可领料 申请/ 审批 预防型 生产过 程控制 程序 补料申请单 生产成 本、原 材料 16.2- R12 生产多余的物料没 有作退库处理，导 致对多余物料失去 控制，不利于公司 资产保全 16.2- CT4 16.2- CA16 对多余材料应当退回至线边仓。线边 仓管理人员应当建立线边物料台账， 记录材料退回以及出库记录 预防型 生产计 划管理 程序 线边仓台账 /领用申请 单 生产成 本、原 材料 16.2- R13 对于生产过程中的 物料损耗没有考核， 导致生产物料浪费 16.2- CT6 16.2- CA17 应当每月统计各生产车间的物料损耗 情况，并与计划损耗率进行比对，发 现异常应当及时寻找原因并制定改进 经办/ 考核 预防型 物料损耗统 计表 11 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 无法得到控制，影 响公司生产成本控 制 建议。损耗率应当纳入生产车间考核 指标 16.2- R14 BOM 表更新不及时， 导致生产信息不准 确，影响财务报表 准确性和生产经营 效率 16.2- CT5 16.2- CA18 BOM 表应当由 BOM 表管理小组进行 专职维护。每月根据生产实际物料消 耗以及损耗情况更新 BOM 表。 BOM 表的更新应当经过授权人员审批 申请/ 审批 经办/ 核对 预防型 BOM 表 维护程序 生产成 本、原 材料 16.2- R15 没有生产成本核算 制度，导致生产成 本过程中的财务核 算混乱，影响财务 报表准确性 16.2- CT5 16.2- CA19 公司应当按照企业会计准则制定 生产成本核算制度，确定成本核算基 本制度、物料流转过程中具体核算方 法、辅助费用收集和分配方法、制造 费用收集和分配方法等 预防型 成本核 算制度 成本核算制 度 生产成 本、存 货 16.2- R16 没有及时统计物料、 工时等生产相关信 16.2- CT5 16.2- CA20 各厂应当做好生产过程中的信息统计， 包括物料耗用统计、工人工时统计、 预防型 生产过 程控制 物料耗用统 计、工人工 生产成 本 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 息，导致财务入账 没有正确依据，影 响财务信息真实性 辅助费用统计等。财务部根据统计表 进行生产成本的确认和结转 程序 时统计、辅 助费用统计 16.2- R17 没有对实际成本差 异进行分析，导致 无法发现成本高出 标准成本的原因， 影响公司成本控制 16.2- CT5 16.2- CA21 必须每月对标准成本和实际制造成本 进行对比，及时解决出现的差异 发现型 会计核 算制度 实际成本差 异分析 16.2- R18 生产过程中没有质 量检验控制，导致 生产出产品质量不 合格，影响公司订 单履行 16.2- CT7 16.2- CA22 作业人员应当在各工序完成后按照相 关规定对产品作全检或抽检，质量部 作巡检作业 执行/ 检验 发现型 生产过 程控制 程序 检验报告 16.2- R19 对检查出的不合格 品没有处理措施， 导致不合格品无法 16.2- CT7 16.2- CA23 当发现不合格品时，应当及时将不合 格品进行隔离，防止不合格品流入下 一道生产工序 预防型 不合格 品控制 程序 13 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 16.2- CT7 16.2- CA24 对于不合格品，应当由相关技术人员 进行分析，分析不合格品的产生原因 以及下一步处理方法。不合格品的处 理方法一般分为报废、返工、降级等。 对于不合格品的处理方式，应当经过 授权审批人员审批 经办/ 审批 预防型 不合格 品控制 程序 不合格品分 析报告、不 合格品处理 意见书 16.2- CT7 16.2- CA25 对于返工的不合格品，应当在返工后 由检验部门重新检验，判断其是否合 格 预防型 不合格 品控制 程序 返工检验报 告 得到有效利用，生 产质量无法得到改 善，影响公司生产 效率提高 16.2- CT7 16.2- CA26 由于生产条件的问题产生的不合格品， 在经过分析确认后应当由生产技术人 员提出改进建议，防止不合格品的再 次产生 预防型 不合格 品控制 程序 工艺改进建 议 16.2- R20 质量检验的抽样方 法不恰当，导致检 测不到不合格品， 16.2- CT7 16.2- CA27 公司应当制定抽样检验方案，规定对 于不同的检验情形应当采取的检验方 案。检验方案应当经过各相关部门审 执行/ 审批 预防型 抽样检 验程序 抽样检验方 案 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 影响公司生产质量 控制 议批准。在进行质量检验时，应当严 格遵守检验方案进行 16.2- R21 对生产过程中产生 的废弃物没有建立 处置程序，导致废 弃物处置不当，影 响公司合法合规目 标 16.2- CT7 16.2- CA28 公司应当建立废弃物处理程序。规定 废弃物品的归集、存放、处理、记账 程序 预防型 环境职 业健康 安全运 行控制 程序 废弃物品处 理制度 16.2- R22 在设备管理过程中， 未及时上报、核对 报表数字，未发现 影响设备效率及消 耗的主要原因，设 备效能分析对生产、 设备指导意义不大， 导致设备效率无提 16.2- CT3 16.2- CA29 各厂每月编写设备效能分析报表、查 找原因、制定措施。制造中心每月对 各厂设备效能分析报表进行汇总 发现型 设备管 理程序/ 设备运 行与维 护程序 设备效能分 析报表 15 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制 度 控制痕迹 会计报表认定 会计报 表项目 1 存在和发生/真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或分摊；5 表达和 披露 1 2 3 4 5 高或降低 16.2- R23 设备使用、维护保 养及维修相关操作 人员不具备相关上 岗资格、缺乏必要 专业知识，导致操 作失误，造成设备 故障