农村信用社试题

稽核部分 一、单项选择题 1、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审计 （ A ） A、可以 B、经下级审计机关本级人民政府同意后可以进行 C、不可以 D、经上级审计机关本级人民政府同意后可以进行 2、根据审计法的规定，被审计单位的财务会计资料的真实性和完整性由（ D ） 负责 A、财务会计资料的编制者 B、被审计单位财务部门 C、被审计单位的财务负责人 D、被审计单位的负责人 3、根据审计法的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（ B ）签发的查询通知书，并负有保密义务。 A、县级以上人民银行行长 B、县级以上审计机关负责人 C、县级以上人民法院院长 D、审计组组长 4、根据审计法的规定，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，一般 情况下，应在实施审计的（ A ）日前，向被审计单位送达审计通知书。 A、3 B、5 C、10 D、15 5、对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是（A） 。 A、审计决定 B、审计意见书 C、审计处罚决定书 D、审计决定书 6、根据审计法的规定，国务院设立审计署，在( D )领导下，主管全国的审计工作。 A、全国人大委员长 B、国家主席 C、国务院 D、国务院总理 7、第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议关于修改中华人民共和国审计法 的决定是在( C )作出的，并将于（ ）开始施行。 - 2 - A、1994 年 8 月 31 日，1995 年 1 月 1 日 B、2005 年 2 月 28 日，2005 年 7 月 1 日 C、2006 年 2 月 28 日，2006 年 6 月 1 日 D、2006 年 2 月 28 日，2006 年 7 月 1 日 8、被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的 资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由( B )责令改正，可以通报批评，给 予警告；拒不改正的，依法追究责任。 A、上级主管部门 B、审计机关 C、公安机关 D、纪检监察机关 9、2003 年 3 月 4 日（ B ）发布了审计署关于内部审计工作的规定 。 A、国务院 B、审计署 C、中国内部审计协会 D、中国内部审计准则委员会 10、内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度， （ C ）应当予以支持和保障。 A、审计机关 B、政府部门 C、本单位 D、内部审计协会 11、内部审计机构履行职责所必需的经费，应当（ A ） ，由（ ）予以保证。 A、列入财务预算、本单位 B、列入财务预算、上级单位 C、据实报销、本单位 D、与本单位财务预算分开、本单位 12、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行 审计结论或者报复陷害内部审计人员的，( C )应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司 法机关追究刑事责任。 A、审计机关 B、内部审计协会 C、单位主要负责人或者权力机构 D、上级主管部门 13、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由( A )给 予精神或者物质奖励. A、所在单位 B、所在地内部审计协会 C、上级单位 D、所在地审计机关 14、现行审计署关于内部审计工作的规定的施行日期为（ D ） A、1995 年 7 月 14 日 B、2003 年 2 月 10 日 C、2003 年 3 月 4 日 D、2003 年 5 月 1 日 15、根据审计署关于内部审计工作的规定 ，内部审计机构履行职责所必需的经费,采取 以下方式筹集（ A ） 第 - 3 - 页 共 14 页 A、列入本单位财务预算，由本单位予以保证 B、由内部审计机构自筹 C、由上级审计部门划拔经费 D、采取本级自筹与上级划拔结合方式 16、内部审计机构和人员应保持（ A ） ，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决 策与执行。 A、独立性和客观性 B、独立性和权威性 C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性 17、根据内部审计基本准则，内部审计定义为（ C ） A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织 运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。 B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查 和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控 制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其 经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理， 提高经济效益的一种经济监督活动。 18、 内部审计基本准则的发布与实施时间分别是（ B ） A、2003 年 3 月 4 日发布，5 月 1 日起施行。 B、2003 年 4 月 12 日发布，6 月 1 日起施行。 C、2003 年 3 月 4 日发布，6 月 1 日起施行。 D、2003 年 4 月 12 日发布，5 月 1 日起施行。 19、内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（ A ） A、重要性与审计风险的问题 B、管理需要与审计资源的问题。 C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题 D、实施后续审计的问题 20、在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形， （ A ）应对其做出解释和说 明。 A、审计报告 B、审计通知书。 C、复核意见 D 审计计划。 - 4 - 21、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（B ） A、审计日志 B、审计工作底稿 C、审计报告 C、审计工作记录 22、内部审计机构负责人应根据（ C ）规划审计项目执行的先后顺序。 A、 年度审计项目计划 B、审计项目的性质、复杂性 C、审计项目的风险程度 D、审计资源 23、项目审计计划是对具体审计项目实施的（ B ） 所做的综合安排。 A、重要性和审计风险 B、全过程 C、时间 D、程序 24、 （ C ）负责年度审计计划的制定工作。 A、审计项目负责人 B、审计委员会 C、内部审计机构负责人 D、单位负责人 25、审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（ B ）的充分性、相关性和可靠性 予以复核。 A.、审计项目 B.、审计证据 C、.审计依据 D.、审计对象 26、可以接受的审计风险水平（ D ） ，所需证据的数量就（ ） A、越高 越多 B、越低 越少 C、越高 越小 D、越低 越多 27、 （ C ）对审计工作底稿的复核负完全责任。 A、项目主审 B、审计项目负责人 C、审计部门负责人 D、复核人员 28、下列各项中不属于审计证据的项目是( D )。 A、被审计单位自行编制的统计报表 B、审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果 C、审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录 D、审计人员编制的审计工作底稿 29、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在（ B ）中。 A、审计报告 B、审计工作底稿 第 - 5 - 页 共 14 页 C、审计决定 D、审计建议 30、内部审计机构应当建立审计工作底稿的（ C ） ，明确规定各级复核的要求和责任。 A、一级复核制度 B、统一复核制度 C、分级复核制度 D、审计组长复核制度 31、在审计工作中， （ C ）应加强对工作底稿的现场复核。 A、审计机构负责人 B、组织适当管理层 C、审计项目负责人 D、审计人员 32、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（ A ）进行分类整理，按相关法规的要 求归档、管理和使用。 A、审计工作底稿 B、审计证据 C、审计文档资料 D、审计建议 33、内部控制目标的实现有赖于（ C ） A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力 C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与 34、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织（ A ）的责任。 A、高级管理层 B、内部审计人员 C、财务主管 D、董事长 35、以下（ B ）属于控制环境要素的内容 A、建立风险管理机制 B、法人治理结构 C、不相容职务应当分离 D、管理层对内部控制的自我评估 36、对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（ C ） 。 A、函证 B、详细审计 C、分析性复核 D、观察 37、 （ A ）是预防舞弊的主要途径。 A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施 B、 内部审计人员工作勤勉 C、组织管理层重视内部审计工作 D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所 38、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（ A ）原则。 A、重要性 B、谨慎性 - 6 - C、相关性 D、可比性 39、内部审计机构应该建立健全审计报告的（ A ） 。 A、分级复核制度 B、全面复核制度 C、重点复核制度 D、审批制度 40、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的（ B ） 。 A、绝对保证 B、相对保证 C、必要保证 D、再认定 41、内部审计机构应将审计报告提交（ C ） ，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠 正措施。 A、组织高级管理层 B、组织适当管理层 C、被审计单位和组织适当管理层 D、组织财务部门 42、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（ A ）的一部分。 A、年度审计计划 B、项目审计计划 C、审计方案 D、审计程序 43、督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对（ C ）进行的监督与指导。 A、审计方案 B、审计程序 C、实施审计工作的审计人员 D、审计工作底稿 44、 （ D ）对内部审计督导工作负主要责任。 A、董事长 B、总经理 C、财务总监 D、内部审计机构负责人 45、内部审计的督导工作应贯彻于（ D ） A、审计准备阶段 B、审计实施阶段 C、审计终结阶段 D、审计项目的全过程 46、督导人员应确保审计人员明确（ A ） ，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。 A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法 C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任 47、督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性， （ B ）进行督 导工作。 A、全面的 B、有重点地 第 - 7 - 页 共 14 页 C、随机的 D、集中的 48、对于重大或敏感的审计问题， （ A ）应直接进行督导。 A、内部审计机构负责人 B、财务总监 C、审计项目负责人 D、高级管理层 49、对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（ B ） 。 A、认真纪录 B、及时给予答复 C、立即修改审计报告 D、修订审计方案 50、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（ B ） A、常规审计报告 B、专项审计报告 C、管理建议书 D、沟通函 51、以下（ B ）属于谋取组织经济利益的舞弊行为 A、泄露组织商业秘密 B、隐瞒或删除应对外披露的重要信息 C、贪污、挪用、盗窃组织资财 D、使组织为虚假的交易事项支付款项 52、根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是：（ B ） A、舞弊是一种违反法规的行为 B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益 C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员 D、舞弊是一种故意的行为 53、根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是：（ B ） A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排 B、每一个审计项目都必须执行后续审计 C、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度 D、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审 计人员有必要进行修订 54、根据内部审计准则规定，内部审计机构制定督导制度错误的提法是：（ D ） A、督导制度中应明确各级督导人员的责任 B、督导的范围应涉及内部审计工作的各个方面 C、这种督导是出于工作需要，针对事而不是针对人。 D、督导的谨慎性原则可以完全消除审计风险 55、根据江苏省农村信用社稽核工作暂行办法的规定，县级联社每（ C ）个基层机 - 8 - 构应配备一名专职稽核员，分片进行巡回稽核、辅导。 A、 3 至 5 B、5 至 7 C、6 至 8 D、8 至 10 56、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的（ C ） A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则 C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的信用社主任可以不稽核 57、根据江苏省农村信用社稽核工作问责制度的规定，由（ C ）负责制定和完善稽 核工作的基本制度，监督年度稽核工作计划的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情 况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。 A、 理事长 B、监事长 C、分管稽核工作的领导 D、稽核部门负责人 58、下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（ B ） A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。 B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。 C、实行上追一级、下追到底的问责机制。 D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制 59、稽核工作在全省考核评比中连续 2 年后 5 名的，对稽核部门负责人给予（ D ）处理。 A、罚款 B、撤职 C、调离岗位 D、免职 60、稽核工作考核列全省前十名的，在县级联社年度经营目标责任制考核中，加（B ）分。 A、2 B、3 C、4 D、5 61、下列有关稽核工作考核的表述，哪一句是最准确的 （ A ） A、稽核工作每年考核一次，考核实行自评上报与抽查评分相结合的方式。 B、考核得分列全省前 5 名的单位，为全省稽核工作先进单位，给予一定的精神鼓励和物质 奖励。 C、考核得分列全省后 5 名的单位，按照人事管理权限，对理事长（董事长） 、稽核部门负 责人实行问责。 D、专职稽核人员应全部具有审计、金融、财会专业专科以上学历并取得审计师、经济师、 第 - 9 - 页 共 14 页 会计师等中级专业技术资格。 62、 江苏省农村信用社稽核工作考核办法所规定的考核对象为 D ) A、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核部门 B、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核人员 C、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核部门负责人 D、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行） 63、根据江苏省农村信用社稽核工作问责制度的规定，在稽核方案规定范围内，重大 问题应该发现而未发现的，造成了一定后果，给予稽核责任人员（ B ）处理。 A、 通报批评 B、警告至行政记大过处分 C、限期调离 D、调离稽核工作岗位 64、稽核人员擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、 不完整，但未造成后果。给予稽核人员（ A ） A、调离稽核工作岗位 B、解聘专业技术职务 C、罚款 D、警告处分 65、 （ B ）包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。 A、内部审计 B、内部控制 C、财务管理 D、组织治理 66、内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定 的控制程序与方法。 （ C ）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。 A、上级内部审计机构负责人 B、本单位分管内部审计工作的负责人 C、本单位内部审计机构负责人 C、内部审计人员 二、多项选择题 1、 审计署关于内部审计工作的规定规定，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严 格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（ ABCD ） A、独立 B、客观 C、公正 D、保密 2、下列哪些职责，属于审计署关于内部审计工作的规定中所规定的内部审计机构的职 责（ ABCD） A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计 B、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 - 10 - C、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 D、单位主要负责人或者权力机构要求办理的审计事项 3、中国内部审计准则体系由（BCD ）组成。 A、中国内部审计准则 B、内部审计基本准则 C、内部审计具体准则 D、内部审计实务指南。 4、审计计划一般包括（ABC ） A、年度审计计划 B、项目审计计划 C、审计方案 D、专项审计计划。 5、审计证据包括以下哪几种（ABCD） A、书面证据 B、实物证据 C、视听电子证据 D、口头证据 6、审计通知书应包括以下哪些基本内容（ ACDEF ） A、被审计单位及审计项目名称 B、审计目的及审计范围 C、审计时间 D、被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助 E、审计小组名单 F、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期 7、审计方案应包括以下基本内容（ ABC D ） 。 A、具体审计目的 B、具体审计方法和程序 C、预定的执行人及执行日期，其他有关内容 D、其他有关内容 8、内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是（ABCDEF） A、为形成审计报告提供依据 B、说明审计目标的实现程度； C、为评价内部审计工作质量提供依据 D、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则 E、为以后的审计工作提供参考 F、提高内部审计人员的专业素质 9、审计工作底稿应载明下列主要事项（ ABC D ） 。 A、审计事项及其期间或截止日期 B、审计程序的执行过程和执行结果记录 C、审计人员的审计结论 D、审计人员、复核人员姓名 10、下列属于内部审计机构职责的是（ BCD ） A、对本单位负责人的任期经济责任进行审计 B、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计 第 - 11 - 页 共 14 页 C、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计 D、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 11、“独立审计“是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在( ABD ) A、组织上的独立性 B、职权上的独立性 C、适用法律的独立性 D、经济上的独立性 E、行政制裁的独立性 12、内部审计是相对外部审计而言。根据现行法律规定，我国实施内部审计的审计机构包 括( ABE ) A、部门内部审计机构 B、企业内部审计机构 C、会计师事务所 D、审计事务所 E、事业单位内部审计机构 13、观察是审计人员实地察看被审计单位的下列哪些事项，以获取审计证据的方法（ABCD） 。 A、内部控制执行情况 B、经营场所 C、有关业务活动 D、实物资产 14、审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（ ABCD ） 。 A、合理利用以往审计经验 B、观察被审计单作业活动 C、询问被审计单位有关人员 D、选择具有代表性的交易进行穿行测试 15、评价审计证据适当性时，审计人员一般应考虑（ ABD ） 。 A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性 C、审计证据的来源和及时性 D、审计证据的可靠性 16、坏账准备的实质性测试一般应包括（ ABCD ） 。 A、核对坏账准备明细账与总账余额是否相符 B、审查坏账准备的计提 C、分析性复核 D、审查长期挂账的应收帐款 17、固定资产折旧审计的主要目标在于确定（ BD ） 。 A、折旧总体的合理性 B、折旧政策和方法是否符合国家有关规定 C、是否所有在用固定资产均提了折旧 D、折旧额的计算是否正确 18、根据江苏省农村信用社稽核工作暂行办法的规定，下列哪些县级联社配备的专职 稽核员数量符合规定要求（ BCD ） A、S 联社有 36 个营业机构，配备专职稽核员 4 人。 - 12 - B、Y 联社有 20 个营业机构，配备专职稽核员 6 人。 C、K 联社有 18 个营业机构，配备专职稽核员 3 人。 D、W 联社有 42 个营业机构，配备专职稽核员 10 人。 19、根据江苏省农村信用社稽核工作暂行办法的规定，稽核部门可以采取以下哪些方 式进行稽核（ ABCD ） A、现场稽核 B、非现场稽核 C、交叉稽核 D、其它方式稽核 20、制定江苏省农村信用社稽核工作考核办法的主要目的是（ ABCD ） A、加强和推动全省农村信用社稽核工作 B、强化内部控制机制 C、全面客观地评价基层联社稽核工作情况和业绩 D、有效防范经营风险 21、下列哪些事项属于江苏省农村信用社稽核工作考核办法规定的考核内容（ ABCEF ） A、是否按单位员工人数、机构网点总数的规定比例配足专职稽核人员 B、是否按照规定建立健全稽核人员岗位责任制、稽核工作问责制、稽核处罚办法。 C、是否有全年稽核工作计划和年度工作总结，年度工作是否按计划组织实施。 D、是否参加内部审计协会，并定期向内审协会报送工作报告。 E、稽核报告是否符合质量控制要求，已稽核的单位是否存在应该发现而没有发现的较大问 题；稽核材料是否搜集齐全，并归档及时。 F、每年对机关内设机构及所辖分支机构的全面稽核是否达到一定比例；重要岗位人员变动 是否全部进行离任（岗）稽核。