当前经济运行对财税业务的主要影响及对策

当前经济运行对财税业务的主要影响及对策 在长期的货币流动性过剩和信用掉期合约风险不断增加的双 重影响下，2008 年初，美国次级抵押贷款危机浮出水面。次级抵押 贷款危机迅速累及房地产行业、金融行业，2008 年 9 月 15 日，华 尔街雷曼兄弟公司宣布申请破产保护，一场席卷全球的金融海啸 全面爆发。由此引发的蝴蝶效应使世界银行体系造受重创，股市几 乎崩盘。据标准普尔分析，全球股市在 2008 年累计损失市值 17 万 亿美元。全球性金融危机的影响急剧扩大，很快扩展到建筑业、汽 车业、钢铁等行业，美国、欧盟、日本等主要经济体经济出现不同 程度下滑。各国政府和央行向金融市场提供了数万亿美元的资金， 以避免金融体系的崩溃。同时，实行宽松的货币政策和最低利率政 策，期待经济复苏。在经济全球化的形势下，我国金融行业虽然保 持了稳定，但经济却受到了较大影响。一是受国外市场消费萎缩和 人民币升值影响，使得企业出口受到抑制。二是出口受到影响，扩 大内需非一蹴而就，生产能力结构性过剩，一些劳动密集型中小企 业倒闭，失业工人增多。三是股市出现大幅波动，个人投资者蒙受 损失，降低了生活质量和消费水平。四是美元贬值也导致我国外汇 储备缩水。我国 2008 年第四季度经济增长率放缓至 6.8%，成为 7 2 年来单季最低水平。在出口放缓、内需拉动增长乏力的形势下，国 家出台了一系列的财政、货币政策，支持信贷、扩大投资、减征税 费、促进消费，促进经济平稳较快发展。这些政策对我市经济和财 政都产生了很大的影响，如何运用有限的财力促进经济较快发展 和保障各项重点支出需要成为一个财政难题。 一、近来我国出台的主要经济政策 中央经济工作会议最初确定 2008 年的宏观调控任务是“两防” ，即防止经济增长由偏快转为过热、防止价格由结构性上涨演变为 明显通货膨胀。同时采取稳健的财政政策和从紧的货币政策。2008 年 7 月，中央政治局会议将下半年宏观调控任务调整为“一保一控” ，即保持经济平稳较快发展、控制物价过快上涨。2008 年 9 月，金 融危机全面爆发后，对我国经济的影响逐步显现。2008 年 11 月， 国务院常务会议将财政政策从“稳健” 转为 “积极”，货币政策由“ 从 紧” 转为 “适度 宽松”，完成了一次宏观调控的急转弯。2009 年，为 了应对国内外诸多不利因素的挑战，保持经济平稳较快发展，中央 决定实施积极财政政策，充分发挥财政政策在扩大内需、保持经济 增长，促进结构调整、转变发展方式和改善保障民生、促进和谐社 会建设方面的作用。2008 年以来的主要政策有： 一一一 减轻企业和个人税负积极财政政策的实施 下调证券交易印花税。在 2008 年 1 月 1 日实行新的企 业所得税法和调整个人所得税政策减轻企业、居民负担之后， 3 2008 年 4 月 24 日起调整证券（股票）交易印花税税率，由 3改 为 1。2008 年 9 月 19 日起，由双边征收改为单边征收。 暂免利息个人所得税。2008 年 10 月 9 日，国务院决定对 储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 调整契税税率。财政部宣布，从 2008 年 11 月 1 日起，对 个人首次购买 90 平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调 到 1%；对 个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房 暂免征收土地增值税。之前，国家对廉租房、经济适用住房建设实 施 8 项税收减免政策，对住房租赁市场实施个人所得税、印花税、 营业税等减免优惠。 增值税转型。2009 年 1 月 1 日起，对增值税一般纳税人， 允许新购进机器设备所含增值税进项税金在销项税额中抵扣，相 应调整小规模纳税人标准及其征收率；取消进口设备免征增值税、 外商投资企业采购国产设备增值税退税，以及对国内部分产品实 行增值税减免优惠。 全面清理收费、基金。2009 年 1 月 1 日起，在全国统一取 消和停止征收 102 项行政事业性收费，停征了集贸市场费和个体 工商管理费。2009 年 1 月 1 日起 3 年内，降低保险业务监管费收 费标准等。 调高出口退税率。2008 年下半年，将部分纺织品、服装、 玩具、机电等产品的出口退税率。取消部分钢材、化工产品、粮食 4 共计 102 项产品的出口关税或特别出口关税。降低 23 项产品的出 口关税。 调整个人住房转让营业税。2009 年 1 月 1 日至 12 月，对 现行个人购买普通住房超过 5 年转让免征营业税，改为超过 2 年 转让免征营业税等。 减免征收小排量汽车车辆购置税。从 2009 年 1 月 20 日 至 12 月 31 日，对 1.6 升及以下排量乘用车由 10%减至 5%征收车 辆购置税。 拉动内需投资计划。2008 年 11 月 9 日，国务院常务会议 宣布对宏观经济政策进行重大调整，财政政策从“稳健” 转为“积极” ，货币政策由“从紧 ”转为“适度宽松”，同 时公布了今后两年总额 达 4 万亿元的庞大投资计划，明确要求“ 出手要快、出拳要重、措 施要准、工作要实” 。 一一一 中央货币政策的转变 为了完成中央年初确定的“从紧” 的货币 宏观调控目标。2008 年上半年，央行连续 5 次提高存款准备金率，达到了创纪录的 17.5%， 回收流动性。次级抵押贷款危机不断深化，逐步影响到我国经济发 展。2008 年下半年央行连续 5 次降息，单次降幅更是达到了 1.08%， 实现了货币政策从紧向适度宽松的转变。 5 2008年 以 来 央 行 利 率 调 整 表 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 贷 款 7.47% 7.20% 6.93% 6.66% 5.58% 5.31% 存 款 4.14% 4.14% 3.87% 3.60% 2.52% 2.25% 2007年 底 9月 16日 10月 15日 10月 30日 11月 27日 12月 22日 二、经济形势和政策对我市财政的影响 受国际金融危机扩散至实体经济和国家出台减轻企业、个人 税负等因素的影响，我市经济结构不合理、产业集聚度不高、增长 方式粗放等深层次矛盾逐步体现到财政收入上，2008 年第四季度 以来，财政收入同比出现下滑，持续多年的高增长局面不复存在。 进一步落实国家扩大内需、改善民生、支农惠农政策，支出压力会 进一步加大，收支增幅由相互依存变成大幅度的剪刀差，收支矛盾 异常凸显。 2008年 来 濮 阳 市 分 季 一 般 收 支 增 幅 表 -40.0 -20.0 0.0 20.0 40.0 60.0 一 般 预 算 收 入 18.5 34.0 23.7 -33.6 -21.6 13.8 一 般 预 算 支 出 20.4 16.7 34.0 7.3 47.9 41.4 2008年 一季 度 2008年 二季 度 2008年 三季 度 2008年 四季 度 2009年 一季 度 2009年 二季 度 （一）经济形势和减税政策反映到财政收入层面，财政收入同 比出现滑坡。 6 2008 年第四季度，全市一般预算收入当季完成 45938 万元， 同比下降 33.6%，这在近几年我市财政收入中是第一次出现。2009 年一季度，全市一般预算收入累计完成 42486 万元，下降 21.6%。 其中，税收收入完成 33972 万元，下降 16.2%；非税收入完成 8514 万元，下降 37.6 %。按照市委、市政府决 战二季度战略部署，财政 部门采取多项措施大力组织收入，2009 年二季度当季一般预算收 入止降回升，同比增长 13.8%，上半年一般预算收入累计完成同比 增长 2.3。分析上半年收入情况，无论是月度收入还是累计收入， 均呈下行趋势，财政收入下行压力持续增大。从月度收入情况看， 除元月份增长 1.4%、4 月份增长 70.9 外，2 月份下降 3.4%、3 月份 下降 43.6%、5 月份下降 11.7、6 月份下降 7.6，整体趋势不容乐 观。 影响收入的主要因素，既有国内宏观经济下行因素，也有政策 性因素。目前，经济增长趋缓，虽然个别方面有所抬头，比如石油、 化工产品等价格缓慢回升，但总体趋势并没有扭转；部分行业和企 业经营困难，特别是房地产和资本市场低迷，企业效益大幅下滑， 企业所得税、营业税等相关税收增幅相应减缓。贷款利率下调将影 响金融机构营业税收入。国家出台一系列减税政策，有利于促进经 济平稳较快增长，但也会较大幅度地减少财政收入。今年全面实施 增值税转型改革，加上去年企业所得税改革、提高个人所得税工薪 所得减除费用标准、暂免征收储蓄存款利息所得税等翘尾因素影 7 响，都会使财政收入同比下降；继续落实促进房地产市场健康发展、 清理规范行政事业性收费等财税政策，财政收入进一步受到影响。 同时，近几年财政收入增长快，有土地增值税、资源税、耕地占用 税调整等较多政策因素，今年这些特殊因素没有了，也会加大财政 增收难度。此外，宏观调控的政策措施真正起作用还需要一个过程。 从世界范围看，我国经济度过危机可能要快一点，但也不会立竿见 影，财政收入困难局面不能很快得到缓解。 （二）落实扩大内需、改善民生、支农惠农政策，财政支出保障 难度加大。 支出方面，2009 年一季度，全市一般预算支出完成 126198 万 元，增长 47.9%，同比提高 27.5 个百分点。二季度，一般预算支出 完成 210983 万元，增长 41.4，同比提高 24.7 个百分点。上半年 一般预算支出累计完成同比增长 43.8，同比提高 25.7 个百分点， 其中分月一般预算支出增幅均超过了 20。给财政支出保障能力 提出了新要求。今年，增加政府投资规模，保障和改善民生，加强 “三 农 ”、教育、社会保障、医疗卫生、科技、 节能减排等经济社会发 展重点领域，缓解部分行业和企业经营困难，支持对口援建，深化 医药卫生体制改革，推进价格改革，规范收入分配秩序，调整收入 分配格局等，都需要财政加大投入力度。经济增长放缓，就业形势 严峻，需增加社会保障支出和补贴困难群体支出。财政支出基数大、 刚性强，财政支出压力极大。 8 三、关于财政工作的思考 财政收支压力不断增大，既要落实好政策给经济注入足够活 力，促进经济较快发展，又要兼顾减税政策和经济形势造成的财政 收入困难局面，给财政工作带来了前所未有的困难。财政部门应从 开源节流上下功夫，严格依法组织收入，压缩一般性支出，把有限 的财力投入到促进经济发展和重点支出上。加强资金安全建设，及 时拨付财政资金，加强资金监管，发挥好财政支出的经济杠杆作用， 促进经济尽快扭转艰难局面，进而促进财政发展。 （一）落实好减轻税负、扩大内需政策，促进经济较快增长。 发挥财政调控经济职能，采取有效政策措施，扩大市场需求， 促进经济平稳较快增长。一是抓住实施积极财政政策的机遇，用好 国家扩大政府投资政策，努力多争取中央政府投资项目。加快专项 支出进度，创新政府投资机制，强化财政资金带动作用。优化支出 结构，加大对保障性安居工程、教育、医疗卫生、社会保障等民生 领域的支出。二是提高城乡居民特别是低收入群体收入，健全补贴 和补助制度，完善兑现、发放办法，确保各项政策落到实处。三是 认真落实扩内需保增长的税费优惠政策，促进企业增加投资，扩大 居民消费，优化经济发展环境。 （二）支持推进经济结构调整和发展方式转变。 坚持把“扩 内需、保增 长” 和“调结构、促转型”有机结合起来， 集中财力加强经济发展薄弱环节。一是推动工业主导产业优化升 9 级、高新技术产业发展壮大和文化、金融等现代服务业加快发展， 构建现代产业体系。二是多方筹措资金，改善中心城市和城镇基础 设施，构建现代城镇体系。三是加大财政科技投入，整合科技资源， 落实鼓励企业增加研发投入财税政策，构建自主创新体系。四是要 支持节能减排和生态建设。 （三）做好增收节支，强化管理监督。 大力开展增收节支，加强财政资金筹集、分配、管理的全过程 监督，提高财政运行质量和资金使用效益，确保积极财政政策实施 效果。一是严格依法组织收入，不断提高收入质量。继续强化税收 组织收入主渠道作用，坚持依法治税，认真落实减免税费政策，堵 塞征管漏洞，做到应收尽收，严厉打击偷逃税行为，严禁越权减免、 乱收乱罚、收过头税和虚收空转，大力规范非税收入收缴管理，确 保政府非税收入按规定缴入国库或财政专户，努力提高税收占一 般预算收入的比重。二是严格控制一般性支出。严格控制和压缩公 务用车购车经费、会议经费、公务接待费、出国（境）经费等支出。 三是严格政府投资项目和资金监管，确保政府资金使用安全、合规、 有效。四是强化预算执行管理，加快落实专项资金，提高资金拨付 审核效率，确保资金早到位、早见效。五是集中财力保重点、办大 事。对涉及群众切身利益的支出，优先足额安排，把财力重点用于 改善民生、支农惠农、教育、科技等领域。探索建立预算支出绩效 考评机制，加大对行政事业单位人员工资和社会保障对象补助、补 10 贴发放情况的监督检查，确保各项民生政策落到实处。 （四）加强财政资金安全管理，促进财政健康发展。 做好资金安全基础工作，创新制度机制，不