2010年税法ⅰ模拟试题(一)_第1页
2010年税法ⅰ模拟试题(一)_第2页
2010年税法ⅰ模拟试题(一)_第3页
2010年税法ⅰ模拟试题(一)_第4页
2010年税法ⅰ模拟试题(一)_第5页
已阅读5页,还剩39页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

2010 年税法模拟试题(一) 一、单项选择题 1.下列关于税法的概念与特点,表述不正确的是() 。 A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 B.从立法过程来看,税法属于习惯法 C.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩 余产品分配关系 D.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047523,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:B 【答案解析】:从立法过程来看,税法属于制定法而不属于习惯法。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税法概论”知识点进行考核】 2.下列有关税法解释的表述中,正确的是( )。 A.税法解释不具有针对性 B.税法解释不具有专属性 C.司法解释不可作为办案的依据 D.税法立法解释通常为事后解释 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047524,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:一般来说,法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有 权机关都不能超越权限进行解释。因此,法定解释具有专属性。法定解释大多 是在法律实施过程中,特别是在法律的适用过程中进行的,是对具体的法律条 文、具体的事件或案件作出的,所以具有针对性。司法解释的主体只能是最高 人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用 法律和法规的依据。其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。我们通常所 说的税收立法解释是指事后解释。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】 3.减免税的形式有多种,下列属于税率式减免的是() 。 A.零税率 B.跨期结转 C.减半征收 D.核定减免率 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047525,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:税基式减免,是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免 税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。零税率属于税率式减 免,减半征收和核定减免率属于税额式减免。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】 4.下列关于国际税法内容的陈述,不正确的是( ) 。 A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税 收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳 税义务(即不纳税或少纳税) B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得,分别计算出 各自的抵免税额 C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额法对居住国有 利 D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047526,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额 法对纳税人有利,而采用综合限额法对居住国有利。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核】 5.下列职权中不属于税务机关职权的是( ) 。 A.税收检查权 B.税收监督权 C.代位权和撤销权 D.税收行政立法权 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047528,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:B 【答案解析】:税收监督权是纳税人的权利,而不是税务机关的权利。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 6.税收法律关系产生的标志是( )。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047530,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:由于税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以引起纳税 义务成立的法律事实为基础和标志。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 7.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.运输企业销售货物并负责运输 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047532,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:选项 A、B 是兼营行为;选项是营业税的混合销售行为。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】 8.下列各项中,不属于增值税征收范围的是() 。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047533,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:纳税人受托开发的软件,著作权属于受托方的征收增值税,著 作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;转让企业全部产权涉及 的应税货物的转让,不征收增值税。转让企业全部产权是整体转让企业资产、 债权、债务及劳动力的行为。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】 9.对实行定期定额征收方法的纳税人,当每月开票金额大于应征增值税税额时, 征收税款的依据是( ) 。 A.以应征增值税税额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据 B.以开票金额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据 C.以核定金额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据 D.以开票金额为依据征收税款,不作为下一年度核定定期定额的依据 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047536,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:B 【答案解析】:对实行定期定额征收方法的纳税人,当每月开票金额大于应征 增值税税额时,征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款,并作为下一年 度核定定期定额的依据(P158) 。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“增值税专用发票的使用和管理”知识点进行考核】 10.某保健食品制造公司(一般纳税人) ,2009 年 12 月从农民手中购入其种植 的黃芩药材一批 5 吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 3 吨黃芩用于本企业生产各种滋补食品,取得销售额 50000 元;将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值 税税额为( )元。 A.3380 B.4500 C.5380 D.4600 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047538,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:该食品公司当月应纳增值税税额 =5000017%(4000013%4000013%2/5)=5380(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】 11.某超市为增值税一般纳税人,2009 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬 菜和水果取得含税收入 500000 元,销售酸奶、奶油取得含税收入 80000 元,销 售其他商品取得含税收入 240000 元,本月购进货物取得增值税专用发票 30 张, 共计税金 85000 元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值 税专用发票注明价款为 3000 元,税金为 510 元。则应缴纳的增值税税额为( )元。 A.8276.4 B.33635.30 C.19071.85 D.18507.85 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047539,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:应纳增值税=500000(1+13%)13+(80000+240000) (1+17%)178500051018507.85(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】 12.某汽车修理厂(小规模纳税人)2010 年 1 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元,销售修理配件取得收入 225000 元,提供洗车劳务取得收入 10000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算,则该修理厂当月应纳增值税( )元。 A.9757.28 B.14 880.27 C.18 962.26 D.10048.54 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047541,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:应纳增值税(110000+225000)(1+3) 39757.28(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】 13.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只,每只新金戒指的零售价格为 12500 元,每只旧金戒指作价 6800 元,每只金戒指取得差价款 5700 元;取得首饰修 理费共计 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。 A.14940.17 B.15270 C.18971.71 D.36348.86 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047543,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:税法规定,对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的 不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额 205700(117%)16570(117%)17%18971.71(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】 14.某化妆品公司 2009 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱,不含税销售价为 1010 元箱,销售给经销商乙同类化妆品 580 箱,不含税销售价为 1100 元 箱;当月,还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。 8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )元。 A.500720 B.500460 C.500730 D.501000 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047544,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:税法规定,纳税人用自产应税消费品换取生产资料和消费资料、 投资入股、抵偿债务等方面,消费税的计税价格按该应税消费品的最高价确定。 应纳消费税1000101030%(58020)110030%501000(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】 15.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( )。 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047545,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税,在 最终销售环节计算缴纳消费税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】 16.某企业为增值税一般纳税人,2009 年 5 月发生以下业务:从农业生产者手 中收购玉米 40 吨,每吨收购价 3000 元,共计支付收购价款 120000 元。企业将 收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工 完毕,企业收回 2 吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费 45000 元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税 为( )万元。 A.3.99 B.3.94 C.3.79 D.3.66 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047546,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:从量税=220000.510000=0.2(万元) 酒厂应代收代缴的消费税12(1-13%)+4.5+0.2(1-20%) 20%+0.23.99(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“委托加工应税消费品”知识点进行考核】 17.某烟草公司 2009 年 8 月进口 100 标准箱卷烟,关税完税价格共计 140 万元 人民币,进口卷烟关税税率为 20,定额税率为 150 元箱。该烟草公司进口 卷烟应纳消费税( )万元。 A.215.73 B.138.68 C.138.95 D.217.23 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047547,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:应缴纳进口环节关税1402028(万元) 消费税定额税每箱 150 元,一标准箱为 250 条。 每标准条进口卷烟确定比例税率 2810010000150)(136%)250105.94 元70 元,适用税率 56%。 应纳消费税(1402815010010000)(156%) 56%15010010000217.23(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“进口应税消费品的应税额计算”知识点进行考核】 18.某具有进出口经营权的外贸公司,2009 年 10 月经有关部门批准从境外进口 小轿车 30 辆,每辆小轿车货价 15 万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保 险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例 为 2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳 的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60%、消费税税率 9%) A.348.02 B.348.56 C.349.02 D.349.08 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047549,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:(1)进口小轿车的货价=1530=450(万元) (2)进口小轿车的运输费=4502%=9(万元) (3)进口小轿车的保险费 =(450+9)3=1.38(万元) (4)进口小轿车应缴纳的关税: 关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元) 应缴纳关税=460.3860%=276.23(万元) (5)进口环节小轿车应缴纳的消费税: 消费税组成计税价格 =(460.38+276.23)(1-9%) =809.46(万元) 应缴纳消费税=809.469%=72.85(万元) 应缴纳的关税和消费税合计=276.23+72.85=349.08(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“进口应税消费品的应税额计算”知识点进行考核】 19.下列项目中,属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( ) 。 A.电动汽车 B.高尔夫车 C.中轻型商务客车 D.企业购进货车改装生产的商务车 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047550,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征 收消费税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】 20.某外贸公司 2009 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得 增值税专用发票,支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元,支付购货运输费用 4 万, 当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应 退流转税( )万元。 (增值税出口退税率 13%) A.16.25 B.17.20 C.19.8 D.25.8 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047552,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:B 【答案解析】:外贸公司出口货物,增值税先征后退,按专用发票价款依据法 定退税率计算退增值税税额,按实际缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出 口化妆品应退流转税4013%4030%17.20(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“消费税的退税”知识点进行考核】 21.按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是( ) 。 A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税 B.残次品卷烟一律按照 36%的税率征税 C.白包卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税 D.手工卷烟不分征税类别一律按照 36卷烟税率征税 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047554,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用 税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税;残次品卷烟应 当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;手工卷烟不分征税类别 一律按照 56卷烟税率征税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“卷烟消费税政策”知识点进行考核】 22.按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的是( ) 。 A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟 C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047555,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:委托加工收回后直接销售的高尔夫球,由受托方代收代缴消费 税,委托方不再缴纳消费税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“委托加工应税消费品”知识点进行考核】 23.海南某远洋运输企业 2009 年 8 月发生以下经营业务:为某化工公司出口货 物提供运输业务,取得运输收入 456000 元、装卸费 4000 元、货物保鲜费 8000 元;、将 5 号远洋运输船舶以“期租”方式出租给 A 公司,租期 1 年,8 月份 收取租金 250000 元;将 8 号远洋运输船舶以“光租”方式出租给 B 公司,租期 3 个月,8 月份收取租金 60000 元。该远洋运输企业 8 月份应纳营业税税额( ) 元。 A.23340 B.24540 C.29540 D.29700 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047557,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:B 【答案解析】:运输业务营业税(456000+4000+8000+250000) 3%21540(元) 光租业务营业税600005%3000(元) 8 月份应纳营业税21540+300024540(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“交通运输业”知识点进行考核】 24.某房地产开发公司 2009 年承包一项建筑工程,取得工程价款收入 21340 万 元;自建统一规格和标准的商品房 5 栋,工程总成本 15880 万元;销售其自建 商品房的 3 栋,取得销售收入 28600 万元;另将其中的 1 栋作为公司的办公楼、 1 栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为 10%,上述业务应纳营业税 税额( )万元。 A.2971.02 B.2318.42 C.2871.02 D.2979.06 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047558,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:自建自用不缴纳营业税,自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业 税和销售不动产营业税。 上述业务应纳营业税213403%28600345%15880(110%) (13%)3%452979.06(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“建筑业,销售不动产”知识点进行考核】 25.某旅行社本月组织团体旅游,收取旅游费共计 35 万元;其中组团境内旅游 收入 15 万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8 万 元;组团境外旅游收入 20 万元,付给境外接团企业费用 12 万元,则该旅行社 本月应纳营业税税额( )万元。 A.0.75 B.1.15 C.1.35 D.1.75 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047565,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:根据规定,旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游, 在境外凡改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费 后的余额为营业额;旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费 减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通、门票和其他代付费用后的余额为 营业额。该旅行社本月应纳营业税税额(158)5%(2012) 5%0.75(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“服务业”知识点进行考核】 26.下列项目中不应当征收营业税的是( ) 。 A.银行从事非货物期货所有权转让的行为 B.邮电局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047566,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:银行销售金银业务属于增值税征税范围。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“征税范围的基本规定”知识点进行考核】 27.某商业银行 2009 年三季度吸收存款 800 万元,取得自有资金贷款利息收入 60 万元,办理结算业务取得手续费收入 20 万元,销售账单凭证、支票取得收 入 10 万元,办理贴现取得收入 20 万元,转贴现业务取得收入 15 万元,转让某 种债券的收入为 120 万元,其买入价为 100 万元,代收水、电、煤气费 300 万 元,支付给委托方价款 290 万元,出纳长款收入 1 万元。该银行本季度应纳营 业税额( )万元。 A.7.75 B.6.5 C.6 D.7 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047567,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】: 应纳营业税额=(60+20+10+20+120-100+300-290)5%=7(万 元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“金融保险业”知识点进行考核】 28.下列关于营业税政策陈述正确的是( ) 。 A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的, 只允许退还已征税款,不可以从纳税人以后营业额中减除 B.营业税纳税人购置税控收款机,经批准可以抵免当期营业税税额,不足抵免 的,下期不可继续抵免 C.保险业已征过营业税的应收未收保费,凡在财务会计制度规定的核算期限内 未收回的,允许从营业额中扣除 D.人民银行委托金融机构贷款的业务,不征收营业税 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047568,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:单位和个人提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收 过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后营业额中减除。营业税 纳税人购置税控收款机,经批准可以抵免当期营业税税额,当期应纳税额不足 抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。人民银行对金融机构的贷款业务不征 收营业税,对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“征税范围的基本规定”知识点进行考核】 29.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时, 加工厂代收代缴的消费税为 1600 元,其城建税和教育附加按以下办法处理( ) 。 A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 128 元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047570,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代 收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市 维护建设税,按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税,应缴纳城建税和教育费 附加税额1600(5+3)128(元) 。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“城建税征收管理”知识点进行考核】 30.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述错误的是( ) 。 A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营 业税税款 7%预征城市维护建设税 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规 定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定 税率就地缴纳城市维护建设税 D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为 7% 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047571,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:对铁道部应纳城建税的税率,鉴于其计税依据为铁道部实际集 中缴纳的营业税税额,难以适用地区差别税率,税率统一为 5。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“城建税的适用税率”知识点进行考核】 31.某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资 源税 6 元) ,加工固体盐 6000 吨对外销售,取得销售收入 300 万元。已知固体 盐税额为每吨 20 元,该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。 A.750000 B.755000 C.780000 D.90000 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047573,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:对于外购液体盐加工固体盐的,外购液体盐的已纳资源税可以 抵扣;应纳资源税=600020-50006=90000(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】 32.某采矿企业 2009 年 6 月开采锡矿石 50000 吨,销售锡矿原矿 40000 吨、锡 矿精矿 100 吨,锡矿的选矿比为 1:15,锡矿资源税适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应纳资源税( )元。 A.249000 B.174300 C.240600 D.168420 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047574,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:该企业 6 月应纳资源税=(4000010015)6249000(元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】 33.下列项目中属于资源税征税范围的是( ) 。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.油母页岩炼制的原油 D.洗煤 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047575,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:煤矿生产的天然气,以油母页岩炼制的原油,洗煤、选煤,均 不属于资源税的征税范围。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】 34.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。 A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047576,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数 量。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“资源税的计税依据”知识点进行考核】 35.根据现行资源税规定,下列说法错误的是() 。 A.我国目前的资源税具有受益税性质 B.资源税的立法原则充分体现了级差调节 C.资源税实行从量定额征收 D.资源税征税范围包括矿产品和水资源 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047577,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:目前资源税征税范围暂不包括水资源。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“资源税基本规定”知识点进行考核】 36.某出版社 2010 年 1 月接受捐赠小汽车 5 辆,该汽车的价格不能取得购置价 格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆。该 出版社应纳车辆购置税为( )元。 A.86400 B.75000 C.93919.14 D.60000 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047578,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:应纳车辆购置税120000510%=60000(元) 纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的, 凡不能取得该型车辆的购置价格,或者低于最低计税价格的,以国家税务总局 核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“车辆购置税的计算”知识点进行考核】 37.下述关于车辆购置税的政策陈述,不正确的是( ) 。 A.因质量原因,车辆被退回生产企业或经销商的,纳税人应到车购办申请退税 B.最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参 照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,主管税务机关可以自行决定计 税价格 D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047579,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:C 【答案解析】:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,主管税务机关可 比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】 38.某汽车贸易公司 2009 年 6 月进口 11 辆小轿车,海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆,当月销售 8 辆,取得含税销售收入 240 万元;2 辆企业自用,1 辆 用于投资。合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 28,消费税税率 9) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047581,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:该公司应纳车辆购置税=2(25+2528%)(1-9%) 10%=7.03(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“车辆购置税的计算”知识点进行考核】 39.按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征 收关税的完税价格是( )。 A.海关审定的租金 B.海关审定的留购价格 C.货物的成交价格 D.一般进口货物估定的完税价格 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047582,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:A 【答案解析】:租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在 租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“进口完税价格的确定”知识点进行考核】 40.某进出口公司 2009 年 8 月进口一批货物,成交价格 35 万元,由该进出口公 司负担的包装费及包装劳务费 2 万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生的 运费 5 万元,保险费无法确定,起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2 日填 发税款缴款书,由于该公司资金紧张,9 月 28 日缴纳的进口环节的税金,关税 税率为 10。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。 A.4.23 B.2.12 C.12.32 D.12.16 【本题 1 分,建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047585,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:D 【答案解析】:计算过程: 关税完税价格=35+2+5+(35+5)3=42.12(万元) 应纳进口环节关税=42.1210=4.21(万元) 应纳进口环节增值税=(42.12+4.21)17=7.88(万元) 滞纳金=(4.21+7.88)0.512=0.07(万元) 应纳进口环节税金及滞纳金=4.21+7.88+0.07=12.16(万元) 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“关税税额的计算”知识点进行考核】 二、多项选择题 1.税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则,下列关于税收法律主义的陈 述,正确的有( ) 。 A.没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收 B.税收法律主义的要求是双向的,即要求纳税主体,又约束征收主体 C.以行政立法形式通过的税收法规、规章,如果没有税收法律作为依据或者违 反了税收法律的规定都是无效的 D.税收委托立法只能限于具体和个别的情况,不能作一般的、没有限制的委托, 否则即构成对课税要素法定原则的否定 E.税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047587,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:ABCD 【答案解析】:税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】 2.关于税收实体法要素,下列说法中正确的有( ) 。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象体现各税种的征税范围 C.税率是以课税对象为基础确定的 D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047588,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:ABC 【答案解析】:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象 体现各税种的征税范围;税率是应纳税额与课税对象间的比例关系,从这个角 度说,税率是以课税对象为基础确定的;课税对象和计税依据在价值形态上一 般是一致的;课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税种要素”知识点进行考核】 3.税率是税收政策的核心要素,下列关于税率的表述正确的有( ) 。 A.定额税率与课税对象价值量大小成正比 B.在累进税率条件下,边际税率高于平均税率 C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的 D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率 E.相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较 缓和 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047590,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:DE 【答案解析】:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值 量变化的影响。在累进税率条件下,边际税率往往高于平均税率,不是一定高 于的,比如累进税率在一个级距内,边际税率和平均税率是相等的;速算扣除 数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税率”知识点进行考核】 4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的有( ) 。 A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴 义务人补缴税款,但不得加收滞纳金 B.对于骗税,税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为 3 年 E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047595,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:ADE 【答案解析】:对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可 以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。对偷税、 抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税 人、扣缴义务人所骗取的税款。对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的, 一般情况下税务机关的追征期限为 3 年,特殊情形下,追征期是 5 年。对于这 种原因造成未缴或少缴税款,税务机关在追征税款的同时,还要追征滞纳金。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“税款征收程序”知识点进行考核】 5.关于国际重复征税,下列陈述正确的有( ) 。 A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税 B.免税法可以彻底避免国际重复征税 C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税 D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠,视同已纳税额 而给予抵免 E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重 目的而给予的特殊优惠 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047599,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:ABDE 【答案解析】:免税法可以彻底避免国际重复征税,抵免法不能彻底避免国际 重复征税。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】 6.国际税法的重要渊源是国际税收协定,最典型的国际税收协定范本有( )。 A.OECD 范本 B.联合国范本 C.WTO 协定范本 D.多哈会谈协定范本 E.乌拉圭会谈协定范本 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047604,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:AB 【答案解析】:国际税法的重要渊源是国际税收协定,其最典型的形式是 “OECD 范本”和“联合国范本” 。 【您的回答】:【本题未答,得分:0】 【该题针对“国际税法的概念”知识点进行考核】 7.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代 特征。有关中国封建社会税法变革,下列表述正确的有( )。 A.秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制” C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝实行了“摊丁入亩” 【本题 2 分,建议 2.0 分钟内完成本题】 【答疑编号 10047608,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】:CDE 【答案解析】:春秋战国时期实行了“商鞅变法” ; 明朝赋役制度的改革主要 是实行著名的一条鞭法。清朝实行的主要税法改

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论