《财经法规与会计职业道德》习题班(全国版)第5讲：第三章税收法律制度(二)课件讲义

多项选择题 12、下列行业或类别中，营业税征收适用5税率的有( )。 A建筑业 B转让无形资产 C服务业 D娱乐业 答案：BC 多智网校试题解析：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5 13、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( )。 A为收讫营业收入款项的当天 B为取得索取营业收入款项凭据的当天 C为书面合同确定的付款日期的当天 D未签订书面合同的，为应税行为完成的次日 答案：ABC 多智网校试题解析：未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 14、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有( )。 A原则上采取属地征收的方法 B从事运输业务为居住地 C单位出租不动产为不动产所在地 D个人出租物品为个人居住地 答案：ACD 多智网校试题解析：从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税 15、企业所得税的征税对象包括( )。 A个人承包所得 B其他所得 C生产经营所得 D清算所得 答案：BCD 多智网校试题解析：个人承包所征收个人所得税。 16、在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，主要包括( )。 A财政拨款 B行政事业性收费 C政府性基金 D接受捐赠收入 答案：ABC 17、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括( )。 A利息收入 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C国债利息收入 D符合条件的非营利组织的收入 答案：BCD 多智网校试题解析： 免税收入有： (1)国债利息收入。为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收 入，免征企业所得税。 (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的 投资收益。 (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等 权益性投资收益。 (4)符合条件的非营利组织的收入。 18、在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有( ) A增值税 B消费税 C营业税 D印花税 答案：BCD 19、下列所得中，个人所得税适用于税率20的有( )。 A特许权使用费所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D财产转让所得 答案：ACD 多智网校试题解析：劳务报酬所得，虽然适用的个人所得税税率为20，但对劳务报酬所得一次收入 畸高的，可以实行加成征收。 20、下列属于纳税人应当办理税务登记的有( )。 A应税收入 B应税财产 C应税行为 D任何行为 答案：ABC 多智网校试题解析： 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务 人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 21、发票一般包括的三个联次有( )。 A发票联 B抵扣联 C存根联 D记账联 答案：ACD 多智网校试题解析：发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次,增值税专用发票还包括一个抵 扣联。 22、下列发票中，属于普通发票的有( )。 A增值税专用发票 B商业零售统一发票 C商品房销售发票 D邮票 答案：BC 多智网校试题解析：邮票属于专业发票。 23、纳税申报的形式主要有( )。 A直接申报 B邮寄申报 C简易申报 D数据电文申报 答案：ABCD 多智网校试题解析：纳税申报的形式五种，包括直接申报、邮寄申报、简易申报、数据电文申报、其 他方式（纳税人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表） 24、目前，我国税款征收的方式主要有( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 答案：ABCD 多智网校试题解析：税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代 收代缴、委托代征、其他征收方式如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。 判断题 三、判断题 1、征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。( ) 答案： 多智网校试题解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税。 2、税收是国家组织财政收入的主要形式。( ) 答案： 3、所得税是以纳税人的各种应纳税收入为征税对象的税种。征税对象是收入扣除成本费用后的净额。 答案： 多智网校试题解析：所得税是以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象的税种。征税对象是收入扣除 成本费用后的净额。 4、一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。( ) 答案： 5、零税率即对出口商品免税。( ) 答案： 多智网校试题解析：零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已 经缴纳的增值税进行退税。税率为零不是简单地等同于免税。 6、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税 额中冲减。( ) 答案： 7、纳税人土地使用权无偿赠送个人使用的，免征营业税。( ) 答案： 多智网校试题解析：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生 时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 8、营业税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。( ) 多智网校试题解析：营业税的纳税期限，分别为5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。 9、非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。( ) 答案： 多智网校试题解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源 于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（税率 为25%） 。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（税率为20%） 。 10、税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补 的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。( ) 答案： 11、应聘在中国境内的企业、事业单位中工