企业关于节能环保可享受税收优惠政策

企业关于节能环保可享受税收优惠政策 一、增值税税收优惠政策 1.增值税免征优惠 以下企业享受增值税免征优惠： （1）合同能源管理免征增值税优惠 （2）供热企业免征增值税优惠 （3）污水处理费免征增值税优惠 2.增值税即征即退政策 （1）风力发电增值税即征即退 （2）水力发电增值税 （3）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 二、企业所得税税收优惠政策 (一)节能环境保护方面 1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣 企业自 2008 年 1 月 1 日起购置并实际使用列入目录范围内的环境保护、节能节水和 安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额。 2、节能节水项目所得减免 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3、节能服务公司合同能源管理项目减免 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年 至第六年按照 25%的税率减半征收企业所得税。 4、清洁基金收入减免 对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税；CDM 项目实施企业按照规定比例上缴给 国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的 CDM 项目的所得，自项目取得 第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六 年减半征收企业所得税。 (二)资源综合利用方面 1、资源综合利用收入减免 要点：企业自 2008 年 1 月 1 日起以资源综合利用企业所得税优惠目录(2008 年版) 规 定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取 得的收入，减按 90%计入企业当年收入总额。 三、个人所得税税收优惠政策 要点：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得 税。 四、车船税税收优惠政策 要点：自 2012 年 1 月 1 日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车 船，免征车船税。对列入目录的使用新能源汽车，免征车船税。 五、房产税城镇土地使用税政策 1.天然林保护工程（二期）实施企业和单位 （1）对长江上游、黄河中上游地区，东北、内蒙古等国有林区天然林二期工程实施企业 和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。对上述企业 和单位用于其他生产经营活动的房产、土地按规定征收房产税、城镇土地使用税。 （2）对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征 收房产税和城镇土地使用税；闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其 他生产经营的，按规定征收房产税、城镇土地使用税。 2.公共基础设施项目和环境保护节能节水项目 （1）企业从事符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录 规定、于 2007 年 12 月 31 日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合环境保护、节能节水 项目企业所得税优惠目录规定、于 2007 年 12 月 31 日前已经批准的环境保护、节能节 水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算 的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自 2008 年 1 月 1 日起享受其剩余年限的减免 企业所得税优惠。 （2）如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符合享受国务院关于实施企业所 得税过渡优惠政策的通知（国发200739 号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政 策的条件，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。 当前，国家为支持某些企业和产业的发展，往往会制定一些特殊的税收优惠与政策扶持， 需要注意的是，企业在享受这些税收优惠的同时，也需要考虑环保因素，否则很可能会失 去这些享受这些税收优惠的权利。 1.高新技术企业 减按 15%的税率征收企业所得税。 2.软件和集成电路企业 1.如符合条件的集成电路生产企业可以享受五免五减半税收优惠 2.新办软件企业可以享受两免三减半税收优惠等，优惠力度相当大，但同样对环保有严格 规定。 以上企业若有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的，应取消其资格，不能享受税 收优惠。 3.资源综合利用企业 符合条件的资源综合利用企业，增值税可以享受免征、即征即退、先征后返优惠，但近年 来发现，一些资源综合利用企业一方面是污染排放大户，一方面又是税收优惠大户，这与 资源综合利用保护环境的目的完全背道而驰。 对未达到相应的污染物排放标准的纳税人，自发生违规排放行为之日起，取消其享受资源 综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请。纳税人自发 生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的，应予追缴。”企业若污染物排放未达 标，将不能享受增值税优惠，已经享受的还要追缴 4.一般企业因违反环境保护法律法规而受到的惩戒内容 因违反环境保护法律法规受到处罚的，根据财政部、国家税务总局相关规定，自处罚决定 下达的次月起 3