地方税收优化 问题研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 地方税收优化问题研究 优质服务是促进地方经济发展的动 力 新税收征管法第一次将税收 服务纳入税收征管行政行为的重要组成 部分，并为纳税服务工作的确立提出了 法律上的依据和要求。结合税收特点， 充分发挥国税职能作用，搞好优质服务， 这不仅可以融洽征纳关系，也是优化税 收环境的需要 。因此，优化税收服务 成为当前基层税务机关和税务干部应认 真做好的一项重要工作。 一、当前基层税务机关在优质服 务上存在的不足 经济是税收的基础，企业是社会 经济的细胞，只有有了良好的经济发展 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 环境，才能有充满生机和活力的企业， 也只有有了企业的健康发展，才能推动 国民经济和税收的高速增长。为纳税人 提供优质高效的服务，既是促进地方经 济发展的重要手段，也是税务机关和税 务干部义不容辞的责任。 近几年来，馆陶县国税局在全县 行风评议中连续夺冠，在为纳税人提供 优质服务，促进地方经济发展方面，作 了大量卓有成效的工作，取得了令人瞩 目的成绩，但也应清醒地看到成绩面前 的不足，在为纳税人服务方面仍有不尽 人意的地方。近期，为进一步改进我们 的服务工作，我们深入辖区企业和纳税 人中间，进行了广泛调研，经过在与纳 税人面对面的座谈和交心，一些纳税人 坦诚地道出了他们在服务上的新的要求 和国税部门在纳税服务上需要完善的地 方：一是执法问题。希望不要再出现以 往杀鸡取卵，竭泽而渔的虚收。在以往 季度、半年、年终等重要时间阶段，基 层征收机关存在重任务轻服务现象，这 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 也是历年来国税一些领导和干部的一种 思维定式，至今给纳税人留下阴影。二 是“管理者”思想的问题。纳税人反映， 随着全县国税行风建设的深入持久的开 展，基层国税机关和税务干部以往那种 “门难进、脸难看、话难听、事难办” 的 衙门作风有了很大转变，在为纳税人的 服务态度上有了很大改进，但一些基层 税务机关和税务干部公仆意识仍然不牢 固，管理者思想仍然存在。主要表现在 “管理者”思想作怪，唱高调摆架子，遇 到纳税人需要解决的实际问题，官腔十 足，有管理身份的优越感。三是支持帮 扶力度还需要加大。一个时期以来，国 税机关支持地方经济发展做了大量的工 作，也取得了较大的成绩，但在执行国 家各项税收优惠政策上，对生产经营困 难企业和下岗职工帮扶上没有充分发挥 自身优势。四是税法宣传和服务手段、 形式、内容上单调。纳税人迫切希望税 务机关提供更加便捷的税收信息反馈和 政策指导咨询，形式和内容上要继续创 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 新，使纳税人真正从现代化的信息服务 中受益。 面对新形势下纳税人对我们税务 机关的高要求，我们要认真对待，认真 研究解决税收服务中存在的问题，采取 切实可行的具体措施，搞好优质服务， 促进地方经济的健康快速发展。 二、基层国税机关搞好优质服务， 必须做到“三个转变 ”“三个促进” 搞好优质服务，基层税务机关和 税务干部必须树立公仆意识，转变工作 作风，以规范公正的执法，优质高效的 服务、真正从思想上和感情上拉近税务 机关和纳税人之间的距离，做到三个转 变：1、从管理型向服务型转变。正确 处理服务与管理的关系。在以往的工作 中，税务机关的管理力度要远远大于服 务力度。但随着法制化大环境的形成和 纳税人纳税意识的不断提高，税务机关 和税务干部的工作重心需要从管理型向 服务型转变，为纳税人做好深入细致的 税法宣传和服务。从近年来查出的很多 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 纳税问题看，大多数属过失性违法，而 按照新税收征管法的有关规定，对 过失、故意违法的处罚都是一样的，这 样一来，纳税人反映就比较强烈。这里 面虽然有税法设置的原因，但其中一个 很重要的原因就是税务机关工作还不到 位，为纳税人进行纳税服务和纳税指导 还有缺陷。从管理型向服务型转变，就 是要求基层税务机关和税务干部，在新 的形势下，走出原来征收干部完任务、 稽查干部找毛病的思维模式和误区，承 担起为纳税人在纳税方面释疑解难的义 务和责任，真正从思想上转变观念，站 在纳税人角度上换位思考，为纳税人提 供更多的有用信息服务和税法咨询。 2、从传统手段向信息手段转变。为纳 税人提供信息性服务，是基层税务机关 和税务干部一项重要工作。上半年，我 们已在全县 500 多户纳税人中进行了问 卷调查和发放了征求意见卡，从纳税人 反馈的意见看，他们最企望的是基层税 务机关和税务干部能为纳税人多提供有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 价值的信息服务。信息服务对纳税人之 所以重要，就在于它可以减少纳税人过 失性违法，降低纳税人的纳税风险，同 时也减少了税收征管难度。过去，我们 在信息性服务上也做了大量的工作，每 月、季度、半年和年终按区域和行业划 分，给纳税人开辅导课，讲解税收政策， 听纳税人反映疑难问题，免费向纳税人 发放有关税收资料等。随着信息化时代 的到来，税收信息服务必须更加及时快 捷，提高信息服务的时效性。因此，我 们国税局下半年已在办税服务大厅安置 了税收政策触摸屏，宣传最新的税收政 策、法规，国税局各所、科室的职能分 工等，使纳税人能在第一时间内全面快 捷地了解所需各种信息。3、从被动服 务向主动服务转变。基层税务机关和税 务干部应想纳税人所想，急纳税人所急， 注意倾听纳税人的呼声，切实解决纳税 人在纳税中存在的问题。要特别关注在 工作实践中国家政策没有考虑到，纳税 人又有反映的一些问题。国家的税收政 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 策，通常是针对一些共性的问题制定的， 对于税收工作中遇到的特殊性问题，凡 纳税人有反映的，基层税务机关作为执 行单位，就应主动及时向上级机关汇报， 主动肩负起服务的责任。做到“符合政 策的坚决办、手续齐全的立即办、行动 不便登门办、有困难的帮助办、复杂事 情协调办、份外事情协助办”，及时解 决纳税人提出的问题，做纳税人的贴心 人。 搞好优质服务，还应以行风建设、 文明创建、基层规范化管理为依托实现 “三个促进”：1、以文明创建促进优质 服务。广泛开展争创 “文明税务所”“最 佳办税服务厅”“青年文明号”竞赛活动， 进一步加大创建文明税务分局、文明办 税服务厅力度。把办税服务厅和基层税 务分局变为纳税人的温暖之家，做到 “来有迎声，问有答声，走有送声” ，真 正从感情上拉近与纳税人的距离。2、 以行风建设促进优质服务。进一步提高 对行风建设的认识，明确 “让社会满意， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 让企业满意，让纳税人满意”的目标， 自我加压，找准问题，以查促纠。通过 在企业和人大代表、政协委员中聘请特 邀监察员和义务监察员的方式，定期征 求他们对行风建设的意见和建议。对查 找出的问题进行分析、整理，认真进行 对照检查，举一反三，找出原因，限期 改正。3、以基层规范管理促进优质服 务。把规范管理的重点放到漏征漏管、 一般纳税人认定、专用发票发售管理、 重点税源管理、小规模纳税人定额等关 键环节，细化各项制度和责任。加大对 易发生问题的关键部位和环节的监督力 度。 三、促进地方经济发展，必须结 合税收特点，充分发挥国税职能作用 1、做好规范执法的税官。基层 税务机关和税务干部只有依法治税，规 范执法，才能为企业创造一个公开、公 平、公正的竞争环境。只有在服务中全 面掌握纳税企业的生产、经营和发展情 况，才能赢得企业对税收工作的支持、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 参与和配合。比如，按照税收优惠政策， 一些福利企业和出口企业的税收，应即 征即退或先征后退。数年来，我局就把 优质服务与落实税收优惠政策相结合， 在严格把关的基础上，凡符合政策规定 应退税的企业，都做到主动为企业退税。 几年来，已为 20 余户企业直接减免、 先征后退、即征即退税款上百万元，为 企业的良好发展提供了资金保障，优化 了经济发展环境。2、做好铺路搭桥的 “红娘”。基层税务机关有较宽的信息渠 道，税务人员在工作中对整个税源情况 比较清楚。因此，在服务中要及时为纳 税人传递沟通有价值的经济信息，为企 业发展适销对路的产品提供信息帮扶， 增加企业效益。要把服务重点放在为困 难企业和下岗职工寻求信息帮扶上，使 其能尽快摆脱困境。几年来，我局坚持 深入辖区宣传国家的有关税收政策，为 纳税人提供经营销售信息达 200 多条， 送法上门上千次。3、做好保驾护航的 卫士。要从税源实际出发，充分发挥税 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 收的职能作用，在与各项税收政策相吻 合的同时，尽力让纳税人享受到应该享 受的优惠政策，要用足用好国家的各项 优惠政策，凡符合国家税法，符合税收 管理权限规定等原则，积极主动为企业 提供政策咨询，做到既用政策调控税收， 又用政策扶植税源，为企业创造了宽松 的发展环境。4、做好献计献策的参谋。 税收工作既是调节经济的扛杆，又是宏 观控制微观搞活的工具。基层税务机关 和税务干部要充分发挥税收的经济杠杆 作用，发挥自身优势，选择对经济发展 和税收增长有重大影响的项目，做为重 点帮促对象。我局数年来一方面充分发 挥税源大户驻厂员的作用，积极参与企 业谋划，为企业培训财会人员，搞好成 本核算；另一方面把下岗职工做为当前 的一项重点帮扶对象，采取送温暖、送 信息、送优惠，为下岗职工再就业提供 方便，搞好服务。 5、做好税收政策的 宣传员。把纳税人最关心的问题作为当 前税收宣传的重点，如：税务登记证办 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 理、一般纳税人认定、年审、撤户，哪 些企业和产品可享受国家的税收优惠政 策等方面。为做好此项工作，仅今年税 收宣传月期间，我局就印制了 15000 多 份税收征管法 、 税收征管法实施细 则 、一般纳税人认定须知、优惠政策 等宣传单，派出 100 名干部，分成 12 个税法宣传小组，深入到全县各个乡镇， 开展税法进社区宣传活动，在宣传中针 对纳税人关心的问题，把下岗职工在就 业、个体户起征点等优惠政策作为宣传 侧重点，作为主要宣传内容，使群众和 纳税业户明白了哪些个体户可以享受优 惠政策，也给我们的管理工作减少了不 少麻烦。 6、做好地方政府和各职能部 门的协调员。凡年初上级下达税收计划、 季度、年终任务进展完成情况，工作有 重大举措，我们国税机关都主动及时向 地方政府领导进行汇报，使他们随时随 地掌握国