国税系统能手竞赛试卷(稽查类)

安徽省国税系统 2008 年能手竞赛试卷（稽查类） 不定项选择题（每题至少有一个正确答案，多选或少选均不得分。共不定项选择题（每题至少有一个正确答案，多选或少选均不得分。共 7070 题，共题，共 100100 分）分） 1.稽查合法性原则的基本内容 (1 分) A.主体合法 B.权限合法 C.程序合法 D.依据合法 2.法律适用的基本原则 (1 分) A.上位法优于下位法 B.法律不溯及既往 C.新法优于旧法 D.特别法优于一般法 3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,在 3 年内可以追征的项目包括 (1 分) A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.违法所得 4.下列项目属于增值税征税范围的 (1 分) A.货物期货（包括商品期货和贵金属期货） B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、 车间生产的水泥预制构件移送本单位的建筑工程的 C.银行销售金银业务 D.邮政部门以外的单位 发行报刊 5.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚 (1 分) A.2 年内 B.3 年内 C.5 年内 D.10 年内 6.关于税收征收的原则叙述正确的是 (1 分) A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B.在任何情况下，税收都应该优先于 无担保债权 C.税收优先于抵押权、质权、留置权 D.税收优先于罚款、没收违法所得 7.实施税收保全措施的条件有 (1 分) A.纳税人有逃避纳税义务的行为 B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C.超过了时限而没有交纳税款的 D.纳税人拒绝提供纳税担保 8.某工业企业 2004 年 5 月第 125 会计凭证记载，销售自己使用过的设备一台，设备原值为 18 万元，取 得收入 21.2 万元，此笔业务应缴纳增值税为 (1 分) A.4076.92 元 B.0 C.12000 元 D.8153.85 元 9.税务机关在依法作出行政处罚决定之前，应当告知当事人的内容包括 (1 分) A.作出行政处罚决定的事实 B.作出行政处罚决定的理由 C.作出行政处罚决定的依据 D.当 事人依法享有的权利 10.应列为永久保管期限的税务稽查案卷有 (1 分) A.偷税案件 B.虚开发票案件 C.举报类资料 D.骗取出口退税案件 11.属于税务行政复议范围的有 (1 分) A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务机关作出的行政处罚行为 C.收缴发票、停止发售发票 D.税务机关不依法给予举报奖励的行为 12.税务稽查报告主要内容包括 (1 分) A.被查对象基本情况 B.稽查时间及检查所属时间 C.违法事实及其手段 D.处理依据及意见 13.稽查审理的主要内容 (1 分) A.违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资料是否齐全 B.适用的税收法律法规是否 得当 C.是否符合法定程序 D.拟定的处理意见是否得当 14.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到 税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）解除税收保全措施 (1 分) A.1 日内 B.2 日内 C.3 日内 D.15 日内 15.税务机关调查税务违法案件时，依法享有的职权包括 (1 分) A.记录、录音、录像、照相和复制 B.采取税收保全措施和税收强制执行措施 C.检查存款帐户 D.调帐检查 16.经认证，属（）的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售 方重新开具专用发票 (1 分) A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符 C.专用发票代码、号码认证不符 D.重复认证 17.向税务机关检举税收违法行为,不予奖励的情形有 (1 分) A.匿名检举 B.检举人不能提供税收违法行为线索 C.检举人提供的线索与税务机关查处的税收 违法行为无关的 D.检举的税收违法行为，税务机关已经发现或正在查处 18.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 (1 分) A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.12 个月 19.审理人员在 ctais 稽查审理模块，审理文书制作顺序正确的有 (1 分) A.审理报告、税务行政处罚告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书 B.税务行政处罚告知 书、税务处理决定书、审理报告、税务行政处罚决定书 C.审理报告、税务处理决定书、税务行政处 罚告知书、税务行政处罚决定书 D.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政处 罚告知书 20.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括 (1 分) A.税款 B.滞纳金 C.扣押、查封费用 D.保管、拍卖、变卖费用 21.协查函的基本内容包括 (1 分) A.基本案情、已掌握的疑点和线索 B.案件涉及纳税人名称、票证及相关信息 C.负责协查工作 的联系人和联系方式 D.需要受托方配合协查的事项及有关要求 22.税务文书的送达方式包括 (1 分) A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达 23.关于证据规则,下列表述正确的有 (1 分) A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证 B.不能正确表达意志的证人提 供的证言不能作为定案依据 C.难以识别是否经过修改的视听资料可以单独作为定案依据 D.生效 的人民法院裁判文书或者仲裁机构裁决文书确认的事实,可以作为定案依据 24.下列关于增值税的说法正确的有 (1 分) A.收到代销清单前已收到全部或部分货款的，纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天 B. 纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高 适用税率 C.企业生产销售铝合金门窗并负责安装应征收增值税 D.增值税一般纳税人从供货方取 得的任何形式的返换资金均应转出进项税 25.应当作为价外费用征收增值税的有 (1 分) A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.纳税人代有关行政管理部门收取的费用 D.逾期未收回包装物不再退还的押金 26.某增值税一般纳税人向购买方销售某产品 100 件,适用税率 17%,按每件 800 元收取货款,除垫付运费 2000 元(运费发票已交购买方)外,不再收取其他款项,则该笔业务应计提的增值税销项税额是: (1 分) A.13600 元 B.11623.93 元 C.11914.53 元 D.13940 元 27.某毛纺厂将自产毛巾被 3000 条对外捐赠,该批毛巾被生产成本每条 120 元,同类产品出厂价格每条 160 元(不含税价),上述业务发生后,正确的账务处理(不考虑其他税种)是: (1 分) A.借:营业外支出 360000 贷:产成品 360000 B.借:营业外支出 360000 贷:生产成本 360000 C.借:营业外支出 561600 贷:产品销售收入 480000 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 81600 D.借:营业外支出 441600 贷:产成品 360000 贷:应交税金-应交增值税-销项税额 81600 28.某增值税一般纳税人向购买方销售某产品一批,适用税率 13%,不含税价款 2 万元,销售折扣 15%(单独 开收据),现金折扣条件为 1/30 和 n/60，另收取价外费用 1500 元,则该笔业务应计提的增值税销项税额 是: (1 分) A.2772.57 元 B.2382.57 元 C.2795 元 D.2855 元 29.检查人员在 ctais 稽查检查模块，制作文书顺序正确的有 (1 分) A.检查通知书、立案呈批表、稽查报告、审理提请书 B.立案呈批表、检查通知书、稽查报告、审 理提请书 C.检查通知书、稽查报告、立案呈批表、审理提请书 D.立案呈批表、稽查报告、检查 通知书、审理提请书 30.下列项目属于消费税征税范围的是 (1 分) A.高尔夫球及球具 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.护肤护发品 31.关于消费税计税依据说法正确的有 (1 分) A.对酒类包装物押金征税的规定不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品 B.白酒 生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中缴纳消费税 C.纳税人用于馈赠、 赞助、广告、样品的应税消费品应按销售同类消费品的销售价格确定计税依据征收消费税 D.甲类卷 烟和粮食白酒的计税价格均由省级国家税务局核定 32.某企业委托加工一批实木地板，材料费 5 万元，加工费 5000 元，消费税税率为 5%，受托方没有同类 消费品销售价格，则受托方应代扣代缴的消费税为 (1 分) A.2894.74 元 B.2750 元 C.3025 元 D.3184.21 元 33.某贸易公司进口轿车 500 辆，每辆关税完税价格为 19 万元，关税税率为 120%，轿车消费税税率为 9%， 应缴进口环节消费税为 (1 分) A.939.56 万元 B.2067.03 万元 C.855 万元 D.1040.85 万元 34.关于消费税纳税环节的政策规定,下列说法正确的有 (1 分) A.纳税人生产的应税消费品,于销售时纳税 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产非应税消费品 的,不纳税 C.进口的应税消费品,于报关进口时纳税 D.委托加工的应税消费品直接出售的,应征 收消费税 35.下列关于“免、抵、退”税说法不正确的是 (1 分) A.生产企业出口货物“免、抵、退”税额应以出口货物到岸价为计算依据 B.免税，是指对生产企 业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的 原材料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额 D.退税，是指对生产企业出口的自产 货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税 36.新企业所得税法所称居民企业是指 (1 分) A.依法在中国境内成立的企业 B.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的企业 C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中 国境内也未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依照外国（地区）法律成立但实际 管理机构在中国境内的企业 37.下列单位不缴纳企业所得税的是 (1 分) A.有限责任公司 B.联营企业 C.股份制企业 D.个人独资企业和合伙企业 38.在计算企业应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有 (1 分) A.对外投资支出 B.各项税收、滞纳金、罚款支出 C.无形资产开发形成资产的部分 D.用于 生产经营的银行借款利息 39.需要在缴纳企业所得税时作纳税调整增加的有 (1 分) A.违法经营的罚款和被没收财物的损失 B.银行罚息 C.合同违约支出 D.各种赞助支出 40.某企业年度会计利润为 1000 万元,当年发生公益性捐赠 130 万元,按新企业所得税法的规定，该 企业当年准予税前列支的公益性捐赠为 (1 分) A.130 万元 B.30 万元 C.120 万元 D.100 万元 41.关于车辆购置税,下列表述正确的是 (1 分) A.自产自用应税车辆的行为,应缴纳车辆购置税 B.设有固定装置的非运输车辆,属车辆购置税减免 税范围 C.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据包括支付的增值税税款 D.纳税人购买自用应税 车辆的,应当自购买之日起 60 日内申报纳税 42.下列句子中，标点符号使用正确的一句是（ ） (0.5 分) A.小河对面三、四里外是连绵的小山。 B.上海 4 所名牌大学近 10 年来出国留学 2500 余人，学成 回国的只占 29；其中 360 名自费留学者，学成回国的只有 10 人。 C.据有关部门统计：我国近 5 万乡镇，平均每个乡镇负债 400 万元，总计约 2220 亿元。情况令人触目惊心。 D.人们也记得，米 丘林进行植物杂交实验，被神甫攻击为“竟敢把上帝的果园变成妓院。” 43.根据计算机信息系统国际联网保密管理规定，上网信息的保密管理坚持（）的原则。 (0.5 分) A.技术部门负责 B.保密部门负责 C.谁上网谁负责 D.用户自觉 44.最近，温家宝总理在求是杂志上发表的署名文章论当前发展若干重大问题中指出：实现科 学发展，关键要在（）、提高国民经济整体素质和（）方面取得实质性进展。 (0.5 分) A.保持经济增长 增加出口 B.转变发展方式 国际竞争力 C.扩大内需 改善民 生 D.统筹城乡发展 解决好“三农”问题 45.神舟七号于北京时间 2008 年 9 月 25 日发射成功，并于 9 月 28 日成功返回，安全着陆。这标志着我 国成为世界上第（）个独立掌握空间出舱关键技术的国家。 (0.5 分) A.一 B.二 C.三 D.四 46.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理 税务登记。 (0.5 分) A.10 天 B.15 天 C.30 天 D.60 天 47.下列单位和个人不能领购专用发票的有（ ）。 (0.5 分) A.小规模纳税人 B.没有申请认定的增值税纳税人 C.非增值税纳税人 D.一般纳税人 48.查看 Windows XP 系统计算机的内存大小应如何操作（）。 (0.5 分) A.鼠标右键点击桌面上“网上邻居”图标，在弹出的快捷菜单中选择“属性” B.鼠标右键点击桌 面上“我的电脑”图标，在弹出的快捷菜单中选择“属性” C.鼠标右键点击桌面上“网上邻居”图 标，在弹出的快捷菜单中选择“管理” D.鼠标右键点击桌面上“我的电脑”图标，在弹出的快捷菜 单中选择“管理” 49.税收的基本制度应当由（）作出规定。 (0.5 分) A.国家税务总局通过制定部门规章的形式 B.国务院财政、税务主管部门通过制定部门规章的形式 C.国务院通过制定行政法规的形式 D.全国人民代表大会及其常务委员会通过制定法律的形式 50.下列属于税收执法权和行政管理权监督制约的重点环节有()。 (0.5 分) A.稽查检查环节 B.一般纳税人认定环节 C.考录公务员环节 D.税务服装制作环节 51.以下哪些属于省局要求全体国税人员都要做到的“六个严禁”内容(). (0.5 分) A.严禁接受纳税人宴请 B.严禁聚众赌博 C.严禁收受纳税人现金、有价证券和支付凭证 D. 严禁执行公务期间饮酒 A A 县某商贸企业属外商投资企业县某商贸企业属外商投资企业,2001,2001 年年 1212 月办理工商、税务登记，主营商品批发和零售，月办理工商、税务登记，主营商品批发和零售，20022002 年年 初认定为增值税一般纳税人。初认定为增值税一般纳税人。2.20072.2007 年年 6 6 月，月，A A 县政府为进一步优化投资环境，专门下发文件，要求自县政府为进一步优化投资环境，专门下发文件，要求自 20072007 年年 1 1 月月 1 1 日起，对辖区内的外商投资企业实行减半征收企业所得税，具体操作办法是将企业年度应日起，对辖区内的外商投资企业实行减半征收企业所得税，具体操作办法是将企业年度应 纳税所得额减半后依照法定税率征收企业所得税。纳税所得额减半后依照法定税率征收企业所得税。3.20073.2007 年年 1111 月，月，A A 县国税局稽查局接到本市国税局县国税局稽查局接到本市国税局 稽查局发来的协查函稽查局发来的协查函, ,称该企业从外省取得虚开增值税发票抵扣税款，要求依法查处，协查函后附有虚称该企业从外省取得虚开增值税发票抵扣税款，要求依法查处，协查函后附有虚 开增值税发票清单，共涉及开增值税发票清单，共涉及 5 5 份增值税发票，价款合计份增值税发票，价款合计 1000010000 元，税款合计元，税款合计 17001700 元，除协查函和清单元，除协查函和清单 外，市国税局稽查局没有提供其他材料。外，市国税局稽查局没有提供其他材料。4.A4.A 县国税局稽查局随即向该企业下达了检查通知书，对县国税局稽查局随即向该企业下达了检查通知书，对 5 5 份份 发票进行检查，同时对该企业发票进行检查，同时对该企业 20062006 年增值税、所得税纳税情况进行检查。检查发现该企业于年增值税、所得税纳税情况进行检查。检查发现该企业于 20062006 年年 5 5 月取得上述月取得上述 5 5 份发票，并据此列支份发票，并据此列支“管理费用管理费用- -日常办公用品日常办公用品”10000”10000 元，同时抵扣增值税进项税额元，同时抵扣增值税进项税额 17001700 元。检查人员取得该笔业务记帐凭证及上述发票复印件后，未再对其他事项作调查元。检查人员取得该笔业务记帐凭证及上述发票复印件后，未再对其他事项作调查, ,也未获取其他也未获取其他 证据资料。检查期间，该企业向证据资料。检查期间，该企业向 A A 县国税局稽查局提交了某税务师事务所的涉税鉴证报告，报告反映该县国税局稽查局提交了某税务师事务所的涉税鉴证报告，报告反映该 企业在办理企业在办理 20062006 年度企业所得税汇算清缴时国债利息收入年度企业所得税汇算清缴时国债利息收入 50005000 元未调减应纳税所得额。元未调减应纳税所得额。5.A5.A 县国税局县国税局 稽查局于稽查局于 20072007 年年 1212 月作出以下处理决定月作出以下处理决定:(1):(1)根据市国税局稽查局的协查函和有关规定根据市国税局稽查局的协查函和有关规定, ,追缴抵扣的增追缴抵扣的增 值税值税 17001700 元并按规定加收滞纳金元并按规定加收滞纳金, ,同时对取得虚开发票抵扣税款行为罚款同时对取得虚开发票抵扣税款行为罚款 10001000 元。因罚款数额未达元。因罚款数额未达 1000010000 元，元，A A 县国税局稽查局在处罚前未作告知。（县国税局稽查局在处罚前未作告知。（2 2）根据税务师事务所的鉴证报告，直接扣除国债利）根据税务师事务所的鉴证报告，直接扣除国债利 息收入息收入 50005000 元后查增元后查增 20062006 年应纳税所得额年应纳税所得额 50005000 元，并按县政府的规定，减半补征了企业所得税。根元，并按县政府的规定，减半补征了企业所得税。根 据以上材料请回答以下问题据以上材料请回答以下问题( (不考虑其他税种不考虑其他税种) )： 52.A 县国税局稽查局在本次执法过程中,存在的违规执法问题至少有几项? (2 分) A.1 项 B.2 项 C.3 项 D.4 项 53.对税务中介机构提供的涉税鉴证意见,税务机关的正确做法是 (2 分) A.直接采纳 B.拒绝采纳 C.按规定审查后,根据审查情况决定是否采纳 D.责令提供涉税鉴 证意见的税务中介机构出具保证书后,采纳涉税鉴证意见 54.对县政府出台的违法涉税文件,当地税务机关的正确做法是 (2 分) A.不执行,也不报告上级税务机关 B.不执行,同时报告上级机关 C.执行,但不报告上级税务机 关 D.执行,同时报告上级税务机关 55.对该企业接受虚开增值税发票抵扣税款进行税务处理,还应获取的证据包括: (2 分) A.开票方主管税务机关的虚开发票证明 B.开票方主管税务机关关于虚开发票的取证材料 C.受 票方是否确实购进了发票所列货物并支付了相应的款项 D.受票方对取得虚开发票是否知情 56.对税务行政处罚问题,下述说法正确的是: (2 分) A.A 县国税局稽查局处罚前不予告知是合法的 B.A 县国税局稽查局处罚前不予告知是不合法的 C.A 县国税局稽查局处罚前应当告知企业可在规定期限内申请听证 D.A 县国税局稽查局处罚前应当 告知企业可在规定期限内申请行政复议 57.如果企业属于善意取得虚开发票，正确的税务处理是： (2 分) A.追缴税款、滞纳金并处罚款 B.追缴税款、滞纳金 C.只追缴税款 D.如果企业能按规定重 新取得合法抵扣凭证，应准予抵扣税款 某企业某企业 20082008 年度向税务机关申报销售（营业）收入为年度向税务机关申报销售（营业）收入为 200200 万元，各项成本费用万元，各项成本费用 6565 万元，会计利润万元，会计利润 5555 万元，申报应纳所得税万元，申报应纳所得税 11.5511.55 万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券 的利息收入的利息收入 1515 万元，从某居民企业取得股息万元，从某居民企业取得股息 1 1 万元万元( (连续持有该居民企业公开发行并上市流通的股票超连续持有该居民企业公开发行并上市流通的股票超 过过 1212 个月个月),“),“营业外支出营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出账户中列支有违法经营的罚款支出 3 3 万元，各种赞助支出万元，各种赞助支出 5 5 万元，通过民万元，通过民 政部门向灾区捐赠政部门向灾区捐赠 1212 万元，管理费用中已列支业务招待费万元，管理费用中已列支业务招待费 5.55.5 万元。请按要求回答以下问题：万元。请按要求回答以下问题： 58.1.应作纳税调增的金额是 (3 分) A.8 万元 B.9.65 万元 C.17.9 万元 D.11.3 万元 59.2.应作纳税调减的金额是 (3 分) A.15 万元 B.1 万元 C.16 万元 D.14 万元 60.3.该企业应补缴的企业所得税额为 (4 分) A.2.675 万元 B.2.975 万元 C.2.925 万元 D.3.225 万元 某国税局稽查局某国税局稽查局 20062006 年年 6 6 月月 1010 日对大华酒厂日对大华酒厂 20062006 年年 5 5 月份纳税情况进行检查，有关资料如下：月份纳税情况进行检查，有关资料如下： （一）企业基本情况（一）企业基本情况 1 1该企业为增值税一般纳税人；该企业为增值税一般纳税人； 2 2生产主要产品为粮食白酒、啤酒、生产主要产品为粮食白酒、啤酒、A A 产品；产品； 3 320062006 年年 5 5 月份已申报交纳增值税月份已申报交纳增值税 3232 200200 元，消费税元，消费税 5050 000000 元。元。 （二）资料（二）资料 1 1、5 5 月月 4 4 日销售粮食白酒日销售粮食白酒 5050 吨，每吨售价吨，每吨售价 5 5 000000 元，开出增值税专用发票，取得收入元，开出增值税专用发票，取得收入 250250 000000 元，收元，收 取销项税额取销项税额 4242 500500 元存入银行，企业作如下会计分录：元存入银行，企业作如下会计分录： 借：银行存款借：银行存款 292292 500500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入粮食白酒粮食白酒 250250 000000 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）4242 500500 借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 5050 000000 贷：应交税金贷：应交税金应交消费税应交消费税 5050 000000 2 2、5 5 月月 5 5 日从农民手中收购玉米日从农民手中收购玉米 10001000 吨，每吨吨，每吨 800800 元，开出收购凭证并支付现金元，开出收购凭证并支付现金 800800 000000 元（已验收元（已验收 入库），企业作如下会计分录：入库），企业作如下会计分录： 借：原材料借：原材料玉米玉米 720720 000000 借：应交税金借：应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）8080 000000 贷：现金贷：现金 800800 000000 3 3、5 5 月月 1010 日销售车床日销售车床 2 2 台，取得收入台，取得收入 114114 400400 元，每台原值为元，每台原值为 5050 000000 元，已提折旧为元，已提折旧为 8000080000 元；销售元；销售 应征消费税的小汽车应征消费税的小汽车 1 1 台，取得收入台，取得收入 100100 000000 元，原值为元，原值为 112112 000000 元，已提折旧元，已提折旧 20002000 元。企业作如下元。企业作如下 会计分录：会计分录： 固定资产减少时：固定资产减少时： 借：固定资产清理借：固定资产清理 130130 000000 借：累计折旧借：累计折旧 8282 000000 贷：固定资产贷：固定资产车床车床 100100 000000 小汽车小汽车 112112 000000 销售固定资产取得收入：销售固定资产取得收入： 借：银行存款借：银行存款 214214 400400 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 130130 000000 贷：营业外收入贷：营业外收入 8484 400400 4 4、5 5 月月 5 5 日受甲企业委托，加工其他酒日受甲企业委托，加工其他酒 2 2 吨（适用消费税税率吨（适用消费税税率 10%10%），），5 5 月月 1515 日加工完毕，收取加工费日加工完毕，收取加工费 1111 700700 元，大华酒厂同类酒的销售价格为每吨元，大华酒厂同类酒的销售价格为每吨 3000030000 元（不含税）。该企业将加工费存入银行。企业作元（不含税）。该企业将加工费存入银行。企业作 如下会计分录：如下会计分录： 借：银行存款借：银行存款 1111 700700 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 1010 000000 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）1 1 700700 5 5、5 5 月月 2020 日收到上月销售粮食白酒日收到上月销售粮食白酒 1010 吨的延期付款利息吨的延期付款利息 1111 700700 元，企业作如下会计分录：元，企业作如下会计分录： 借：银行存款借：银行存款 1111 700700 贷：营业外收入贷：营业外收入 1111 700700 6 6、5 5 月月 2929 日该企业日该企业 20052005 年生产的年生产的 A A 产品发生非正常损失产品发生非正常损失 1010 件，每件成本件，每件成本 8 8 000000 元，合计元，合计 8080 000000 元。元。 （A A 产品当期生产总成本为产品当期生产总成本为 3 3 200200 000000 元，其中外购并已抵扣进项税的原材料金额为元，其中外购并已抵扣进项税的原材料金额为 2 2 432432 000000 元，适元，适 用税率用税率 17%17%），企业作如下会计分录：），企业作如下会计分录： 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 8080 000000 贷：产成品贷：产成品A A 产品产品 8080 000000 7 7、5 5 月月 3030 日，销售日，销售 A A 产品取得收入并开出增值税专用发票，注明价款产品取得收入并开出增值税专用发票，注明价款 400400 000000 元，销项税额元，销项税额 6868 000000 元，元， 并收取包装费并收取包装费 3129.753129.75 元，上述款项均存入银行。企业作如下会计分录：元，上述款项均存入银行。企业作如下会计分录： 借：银行存款借：银行存款 468468 000000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入A A 产品产品 400400 000000 贷：应交税金贷：应交税金-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）6868 000000 借：银行存款借：银行存款 3 3 129.75129.75 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 3 3 129.75129.75 8 8、5 5 月月 3131 日将自产啤酒日将自产啤酒 100100 吨，成本价为每吨吨，成本价为每吨 34003400 元，抵付上年欠江南原料厂的货款元，抵付上年欠江南原料厂的货款 340340 000000 元，同元，同 类产品每吨含税售价为类产品每吨含税售价为 40954095 元（不含税出厂价元（不含税出厂价3000/3000/吨，消费税税率为吨，消费税税率为 250250 元元/ /吨），企业作如下会吨），企业作如下会 计分录：计分录： 借：应付账款借：应付账款 340340 000000 贷：产成品贷：产成品啤酒啤酒 340000340000 请根据上述资料请根据上述资料, ,回答以下问题回答以下问题: : 61.对第 1 项业务应补作的会计分录是 (3 分) A.借：主营业务收入_粮食白酒 50 000 贷：应交税金应交消费税 50 000 B.借：主营业务税 金及附加 50 000 贷：应交税金应交消费税 50 000 C.借：主营业务税金及附加 25 000 贷： 应交税金应交消费税 25 000 D.借：主营业务收入_粮食白酒 25 000 贷：应交税金应交消费 税 25 000 62.对第 2 项业务应补作的会计分录是 (3 分) A.借：应交税金应交增值税（进项税额）24000 贷：原材料玉米 24000 B.借：应交税金应 交增值税（进项税额）56000 贷：原材料玉米 56000 C.借：应交税金应交增值税（进项税额） 56000 贷：应付账款 56000 D.借：应交税金应