第二章 商业银行经营与管理

第二章第二章 商业银行经营与管理商业银行经营与管理 第一节第一节 商业银行经营与管理概述商业银行经营与管理概述 一、商业银行经营与管理的涵义一、商业银行经营与管理的涵义 商业银行是以货币和信用为经营对象的金融中介机构。 商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销； 商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。 【例题单选题】商业银行的经营是指对其所开展的各项业务活动的（ ）。 A.组织和控制 B.组织和营销 C.控制和监督 D.计划和组织 正确答案B 二、商业银行经营与管理的内容二、商业银行经营与管理的内容 1.商业银行的经营主要包括以下内容：（1）负债业务的组织和营销；（2）资产业务 的组织和营销；（3）中间业务和表外业务的组织和营销 2.商业银行的管理主要包括以下内容：（1）资产负债管理；（2）财务管理；（3）风 险管理；（4）人力资源开发与管理 三、商业银行经营与管理的关系三、商业银行经营与管理的关系 经营是现代商业银行生存发展的根本，管理是为了确保经营的效率，服务于经营，为 了更好地经营。因此，两者是相互联系、互为依托的。 四、商业银行经营与管理的原则四、商业银行经营与管理的原则 （一）商业银行经营与管理的原则 通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营与管理的三大原则。 1.安全性原则 资金经营安全是商业银行生存发展的基础，也是实现资金流动和盈利、保持银行良好 信誉的前提，被视为三大原则的首要原则。 2.流动性原则 银行的流动性体现在资产和负债两个方面： （1）资产的流动性，即银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力； （2）负债的流动性，即银行在需要时能够及时以较低的成本获得所需资金的能力。 3.盈利性原则 盈利性是指商业银行获得利润的能力。 商业银行作为企业，追求盈利是其经营的核心目标，也是其不断改进服务，扩大业务 经营的内在动力。 （二）商业银行经营与管理原则之间的关系 商业银行经营管理的三原则既有联系又有矛盾。一般说来流动性与安全性成正比，流 动性越强，风险越小，安全就越有保障。然而，流动性、安全性与盈利性成反比，流动性 越高，安全性越好，而银行盈利水平则会越低，反之则相反。 （三）我国商业银行的经营与管理原则 1.经营与管理原则的确立与发展 目前，我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风 险，自负盈亏，自我约束，“三原则”的调整更加符合我国市场经济发展、银行改革与经 营的实际。 2.经营与管理原则的特点 我国确立的商业银行经营与管理原则与国际商业银行通用的经营与管理原则在内容上 是基本一致的，但又有所不同： （1）确定为“效益性”而不是“盈利性”。效益性既包括银行的经营效益，也包括宏 观经济效益，国家要求银行在经营活动中将自身的盈利与社会效益结合起来。 （2）我国商业银行“三原则”的顺序与国际银行业“三原则”的顺序完全相同，表明 我国在入世后快速地与国际惯例接轨。 （四）我国商业银行的审慎经营规则 第二节第二节 商业银行经营商业银行经营 一、商业银行经营概述一、商业银行经营概述 二、商业银行经营的组织：业务运营二、商业银行经营的组织：业务运营 新型的业务运营模式（重点） （一）传统的业务运营模式 传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为基 础，以业务前后台一体为核心的方式。 （二）新型的业务运营模式 新型的业务运营模式是在信息技术有效支持下，实现营业网点业务操作规范化、工序 化，后台交易处理集中化、专业化，以达到提高服务质量和业务运行的整体效率、强化风 险控制的目的。新的业务运营模式的核心就是前后台分离。 具体是： （1）前台的营业网点从会计核算型向服务营销型转变，其主要职责是产品营销、柜台 服务以及风险控制； （2）后台主要负责核心业务系统运行维护，集中处理非实时业务批量交易、财务核算 以及业务稽核监督，包括集中运行、集中录入、集中交易、集中核算、集中金库、集中监 督等事项。 新型的业务运营模式与传统的业务运营模式相比有以下优点： （1）前台营业网点业务操作规范化、工序化。 （2）实现业务集约化处理。 （3）实现效率提升。 （4）提高风险防范能力。 （5）大大降低成本。 三、商业银行经营的核心：市场营销三、商业银行经营的核心：市场营销 （一）商业银行市场营销的涵义 （二）与客户建立更加稳定的关系关系营销。 所谓关系营销就是将商业银行与客户关系的建立、培养、发展作为营销的对象，以推 动其中间产品销售的一种理念。 关系营销与传统营销的区别是对顾客的理解。 四、负债经营四、负债经营 （一）存款经营的基本内容 负债包括存款、同业拆借、向中央银行借款等，其中最重要的是存款。 （二）影响存款经营的因素 1.支付机制的创新。支付机制是指一种用于资金转账，进行支付和债务结算的系统。 2.存款创造的调控。 3.政府的监管措施。 （三）存款经营的衍生服务现金管理 1.现金管理服务产生的背景 Q 条例 是指美联储按字母顺序排列的一系列金融条例中的第 Q 项规定，其内容是：禁止联邦 储备委员会的会员银行对它所吸收的活期存款（30 天以下）支付利息，并对上述银行所吸 收的储蓄存款和定期存款规定了利率上限。当时，这一上限规定为 2.5%，这一利率直至 1957 年都不曾调整，而此后调整次数频繁，它对银行资金来源去向都产生了显著影响。 “Q 条例”成为美国创建立货币市场基金的最初动因。20 世纪七八十年代，美国经济 处于低谷，形成滞胀现象。由于“Q 条例”关于商业银行的存款利率不得超过 5.25%5.5% 的规定，使得公众对存款越来越没有兴趣。而在 1970 年，美国国会取消了“Q 条例”中关 于 10 万美元以上存款利率最高限额的规定。这就造成了对存款小户的利率歧视。于是，货 币市场基金应运而生将小户的资金集中起来，以大户的姿态出现在金融市场上。 在美国需要这种服务的客户多是大型的国内公司、跨国企业、政府机构以及其他存款 人。这种需求的增长原因主要是由于Q 项条例的限制，使存款利息收入低于他们在市 场上的增值收入；通货膨胀和利率上升增加了持有闲置资金的成本；支票托收程序效率低 下以及吸收存款和支票托收方面的地域限制造成大量在途资金。 2.服务的内容 （1）资金管理类服务：包括余额报告服务、存款汇总服务、锁箱服务等。 （2）资金控制类服务：包括控制支付的服务、应付汇票服务等。 （3）账户完善类服务：包括账户调节服务、同业现金管理服务等。 五、贷款经营五、贷款经营 1.选择贷款客户 选择贷款客户的实质是选择市场和开拓市场。贷款客户选择主要从两个方面着手： 第 一是客户所在的行业。 第二是客户自身情况及贷款用途方面。首先是客户的资信状况是最重要的。其次是客 户的财务状况。第三是贷款者所要投资的项目、项目的优劣、市场前景如何等。 要完成对客户自身及项目的了解，通常银行的信贷人员要完成三个步骤： （1）贷款面谈。 （2）信用调查 通常采用信用的 5C 标准，即：品格（Character）、偿还能力（Capaci-ty）、资本 （Capital）、经营环境（Conditions）和担保品（Collateral）。 （3）财务分析。 2.培养客户的战略 3.创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排 进行合适的贷款结构安排的重要性并不亚于创造贷款的新品种，这对于贷款客户能够 按期偿还贷款是十分必要的。 4.在贷款经营中推销银行的其他产品 六、中间业务经营六、中间业务经营 （一）西方商业银行中间业务的经营观念变化 20 世纪 90 年代后期至今，中间业务继续深入发展，由重视产品推销发展到重视客户、 与客户建立更为稳定的关系，使中间业务产品的效能得到更深的挖掘，使其价值更大化。 （二）我国商业银行中间业务的经营观念变化 2002 年中国人民银行发文明确商业银行可以从事一部分投资银行类业务，文件对业务 种类和范围做了规定。这为商业银行拓展中间业务提供了机会。 主要包括： 一是下大力气，拓展、完善结算服务。 二是扩大代理业务范围。 三是完善银行卡功能，改善用卡环境。 四是积极开拓与资本市场密切相关的投资银行类业务。 五是积极拓展与电子商务相关的新兴业务。 （三）中间业务经营的基本内容 1.不断推出多样化的金融产品 （1）改进现有产品 （2）组合现有产品 （3）模仿其他产品 2.与客户建立更加稳定的关系：关系营销 要做好中间业务经营仅仅开发新产品还不够，还要特别注意开拓和发展客户，与客户 建立更稳定的关系，要实现这一点，做好关系营销十分重要。 第三节第三节 商业银行管理商业银行管理 一、资产负债管理一、资产负债管理 （一）商业银行资产负债管理理论 资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基 本管理制度。西方商业银行的资产负债管理理论经历了如下三个主要阶段的发展。 1.资产管理理论 资产管理理论是在“商业性贷款理论”、“转移理论”和“预期收入理论”基础上形 成的。 2.负债管理理论 负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。 3.资产负债管理理论 资产负债管理理论则能从资产与负债之间相互联系、相互制约的角度，把资产负债作 为一个整体的、科学的管理体系来研究，所以这一理论是目前现代商业银行最为流行的经 营管理理论。 （二）商业银行资产负债管理的基本原理与内容 1.商业银行资产负债管理的基本原理 （1）规模对称原理 （2）结构对称原理 （3）速度对称原理（偿还期对称原理） （4）目标互补原理 （5）利率管理原理 利率管理原理有两个方面： 差额管理。 所谓差额管理，也就是使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小 于变动利率资产的差额相适应，从而不断保持银行安全性、流动性和盈利性三性的均衡。 利率敏感性资产与负债管理。 （6）比例管理原理 比例管理是通过各类比例指标体系约束资金运营。比例指标一般分为三类：即安全性 指标、流动性指标和盈利性指标。 【例题多选题】商业银行资产负债管理的基本原则有（ ）。 A.速度对称 B.目标互补 C.结构对称 D.规模对称 E.收支对称 正确答案ABCD 2.资产负债管理的内容 （1）资产管理：包括准备金管理、贷款管理和证券投资管理。 （2）负债管理：包括资本管理、存款管理和借入款管理。 （三）我国商业银行的资产负债管理 1998 年 1 月 1 日起，中国人民银行取消了对国有商业银行贷款增加量管理的指令性计 划，改为指导性计划，在逐步推行资产比例管理和风险管理的基础上，实行“计划指导、 自我平衡、比例管理、间接控制”的信贷资金管理体制。 1.资产负债比例管理的指标体系 具体分为监控性指标和监测性指标等两大类。 监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。其中反映资产 负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层次上。 2.实行资产负债管理的基本条件 （1）二级银行体制 就是有专门行使调控和监管职能的中央银行和专门办理资金融通业务的商业银行。 （2）灵活有效的资金运作市场 （3）灵活有效的资金调度体系 （4）严格规范的财务分析制度 【例题多选题】下列属于资产负债管理指标的有（ ）。 A.资本充足率指标 B.资产流动性指标 C.存贷款比例指标 D.存款成本指标 E.贷款质量指标 正确答案ABCE 二、风险管理二、风险管理 （一）商业银行风险的成因 商业银行风险的产生有其客观存在的必然性，也有在经营管理上失误的主观原因。 （二）商业银行的主要风险 商业银行的风险可以按产生的环境和原因划分。 1.按风险产生环境划分有：静态风险；动态风险。 2.按风险产生原因划分有：信用风险；流动性风险；利率风险；汇率风险；投资风险； 国家风险；操作风险；财务风险。 3.按新巴塞尔协议划分主要有：信用风险、市场风险、操作风险。 （三）我国商业银行的风险管理 1.风险识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营 风险的主要依据。通常根据不同的授信对象和资产类型，将风险资产基本权数分为 0、10%、20%、50%、100%五个档次。 2.风险控制 （1）贷款资产风险控制。主要措施有：降低信用贷款的比重，提高担保抵押贷款的比 重；严格贷款审批制度，控制信贷风险；全面推行贷款五级分类管理，即：正常类、关注 类、次级类、可疑类、损失类。 （2）非贷款资产风险控制。 3.不良资产经营管理与处置 不良资产可分为信贷类不良资产和非信贷类不良资产。2004 年实行五级分类以后，不 良贷款是五级分类的后三类，即次级类、可疑类、损失类。 我国商业银行在处置不良资产中采取的主要手段有以下几个方面。 （1）信贷类不良资产的处置 1）催讨清收。 加强动态监控，组织人力上门催讨催收，定期发送催收通知书，包括向其主管部门催 收和发送催收通知，并留下书面记录、回执，以中断诉讼时效。 2）法律追索。 3）贷款重组。 不良贷款重组主要包括借新还旧、减免表外欠息、调整借款期限、变更借款人、变更 担保方式、保证责任免除、抵（质）押解除、新增信贷投入等重组方式。 4）抵（质）押物处置。 5）债权转让。银行通过协议方式将不良债权转让给有受让资格的金融机构，从而回收 不良债权转让款。 6）委外处置。 7）以物抵债。 8）抵债返租。 9）债转股。 10）打包出售。 打包出售一般采取公开竞争性的交易方式，对于特定的不良贷款在特定的情况下也可 以采取协议谈判方式。 11）资产证券化。 12）申请破产（重组）。 13）债权核销。 【例题单选题】资产证券化最早的产品类型是（ ）担保证券。 A.信用卡应收款 B.住房抵押贷款 C.商业贷款 D.汽车贷款 正确答案B （2）实物类资产的处置：拍卖处置、协议处置、招标处置和打包出售。 1）拍卖处置。 抵债资产拍卖原则上采用有保留价的拍卖方式。 2）协议处置。 协议处置要求对处置资产进行事前评估。 3）招标处置。 4）打包出售。 【例题多选题】银行不良资产处置的主要手段包括（ ）。 A.拍卖企业 B.法律追索 C.债转股 D.贷款重组 E.接收企业 正确答案BCD （四）“巴塞尔新资本协议”与风险管理 1.“巴塞尔新资本协议”银行业全面风险管理 加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。 2.“巴塞尔新资本”与我国商业银行的风险管理 “巴塞尔新资本”在最低资本金要求中，提出内部评级法，使资本充足率与银行面对 的主要风险更紧密地联系在一起。 “巴塞尔新资本协议”由三大支柱组成：最低资本要求、市场约束、加大对银行的监 管力度。 【例题单选题】为使资本充足率与银行面对的主要风险更紧密地联系在一起，新 巴塞尔协议在最低资本金计量要求中，提出（ ）。 A.外部评级法 B.流动性状况评价法 C.内部评级法 D.资产安全状况评价法 正确答案C 三、财务管理三、财务管理 （一）财务管理概述 财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是商业银行经 营管理的重要组成部分。 1.财务管理的核心基于价值的管理 2.财务管理的目标 现代商业银行财务管理目标就是银行价值最大化。因此，现代商业银行的财务管理就 是在价值最大化这一财务管理目标前提下，实施以创造价值为核心的一系列财务活动。 【例题单选题】现代商业银行财务管理的核心是（ ）。 A.基于利润最大化的管理 B.基于投入产出的最大化管理 C.基于价值的管理 D.基于核心资本的效率管理 正确答案C 3.财务管理的功能 银行财务管理分为三个层次。 第一是传统的会计职能，而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制；二为反映信 息；三是规范反映信息。 第二个层次是财务。 第三个层次是公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股 权交易来实现银行价值的最大化。 4.财务管理的原则 财务管理必须坚持科学、统一、审慎、规范的管理原则。 （二）财务管理的内容 财务管理包括资本金管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。 1.资本金管理 （1）资本金概念 根据巴塞尔协议的规定，银行资本分为两级： 1）核心资本，包括普通股及溢价，未分配利润，非累计性永久优先股，附属机构的少 数股东权益，以及少数经选择可确认的无形资产，包括购买抵押服务权、购买信用卡关系 等。 2）附属资本，包括各项损失准备，次级债务资本工具，法定可转换债券，中期优先股， 未分配股利的累积永久优先股，股本债券。 按照人民银行规定的口径，目前我国商业银行核心资本即所有者权益，包括实收资本、 资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附属资本包括各项损失准备和长期次级债券等。 按照巴塞尔协议的规定，商业银行总资本（核心资本与附属资本之和）与加权风险总 资产的比率不得低于 8%，附属资本最高不得超过核心资本的 100%。 我国国有商业银行的实收资本是国家资本金，国家资本金必须贯彻资本保全原则，不 得任意增加或减少。经国家批准，可以将资本公积金、盈余公积金转增为资本金。 （2）资本管理的内容 三个具体管理目标，包括优化资本结构、增强资本融资能力、优化资本配置，提高资 本利用效率。 2.成本管理 （1）成本的概念 商业银行的成本主要包括：利息支出；经营管理费用；税费支出；补偿性支 出；营业外支出；其他支出。 （2）成本管理的基本原则 成本管理是商业银行财务管理的核心内容，而成本核算又是银行经济核算的重要环节。 在成本管理中要遵守以下基本原则： 成本最低化原则；全面成本管理原则；成本责任制原则；成本管理的科学化 原则。 3.利润管理 （1）利润总额的构成。 商业银行利润总额由以下三部分构成：营业利润；投资收益；营业外收支净额。 （2）利润分配。 商业银行实现的利润总额按国家规定，首先依法缴纳所得税。税后利润再按以下顺序 进行分配： 抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出。 弥补以前年度亏损。 按照税后利润（减除前两项后的剩余利润）的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余 公积金除可用弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本 金后的剩余部分不得低于注册资本的 25%。 提取公益金。 向投资者分配利润。 （3）提高利润的途径。商业银行提高利润有以下途径： 扩大资产规模，增加资产收益。 降低成本。 加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率，以较少投入取得 较多产出。 灵活地调度资金。 提高资产质量，减少资产风险损失。 【例题多选题】商业银行利润总额的构成包括营业利润和（ ）。 A.固定资产盘盈 B.证券交易差错收入 C.投资收益 D.出纳长款收入 E.营业外收支净额 正确答案CE 4.财产管理 财产管理主要是指固定资产和低值易耗品管理。 5.财务报告及其分析 财务报告主要由会计报表与财务状况说明书组成。 【例题多选题】商业银行财务管理包括（ ） A.存款管理 B.财产管理 C.资本金管理 D.成本管理 E.利润管理 正确答案BCDE 四、人力资源开发与管理四、人力资源开发与管理 （一）人力资源开发与管理概述 人力资源开发在现代化管理中居于核心地位。 人力资源管理的职责主要是包括：计划、录用、保持、发展、评价、调整等六个环节。 （二）商业银行人力资源开发与管理 （三）商业银行人力资源管理的科学化 1.改革人事制度，建立激励约束机制 （1）实行全员劳动合同制 （2）专业技术职务管理 2.实行行长负责制 3.加强员工培养和教育 【例题多选题】人力资源管理的职责主要包括（ ） A.计划和录用 B.保持和发展 C.评价和调整 D.教育和培训 E.信息