绩效管理【人大精品讲义】 .pdf

2011年10月 1 绩效管理绩效管理 中国人民大学 2011.11 2011年10月 2 介绍介绍 outlineoutline 绩效评估总论(一） 绩效评估制度实例（二） 绩效评估制度的构成要素及处理方法 （三） 绩效评估与奖励（四） 绩效评估有关的问题与解答（五） 2011年10月 3 绩效评估总论（一）绩效评估总论（一） 绩效评估的意义与目的 何为绩效与绩效评估 绩效评估成功的基本条件 绩效评估制度的种类与绩效表现法 绩效评估制度设计要点 2011年10月 4 绩效评估的意义与目的绩效评估的意义与目的 2011年10月 5 绩效评估的意义与目的绩效评估的意义与目的 员工调迁、晋升、离职重要标准 员工报酬与地位决定的依据 组织对员工的评估反馈 决定培训对象,促进人才开发、合理利用 重新制定工作计划 2011年10月 6 何谓绩效及绩效评估何谓绩效及绩效评估 绩效 指为了实现企业的全体目标，构成 企业的各部门、或个人所必须达成的业务上 之成果 performance rating:对企业内各集团或个人所 计划的目标，实际上产生怎样的结果（成 果），以期、年、或以长期的趋势来加以把 握，然后与计划、基准、目标或前期实绩等 对照，评估其实现的程度 2011年10月 7 绩效评估成功的基本条件绩效评估成功的基本条件 高层经营者制定明确的理念与方针，并 对制度的设计及运用表示强烈的关心 根据行业、规模，应采用适合企业经营 实况的制度 设计制度时，对部门间或个人间的管理 对象及其相关事项，应特别用心协调， 以期使实施人员的努力朝着同一方向进 行 2011年10月 8 绩效评估绩效评估制度的种类与绩效表现制度的种类与绩效表现 法法 2011年10月 9 绩效评估绩效评估制度的种类与绩效表现制度的种类与绩效表现 法法 1按照绩效评估对象集团的大 小区分： （1）职能部门的集合体 （2）单独的职能部门 （3）职能部门内的小职能 （4）个人 2011年10月 10 绩效评估绩效评估制度的种类与绩效表现制度的种类与绩效表现 法法 2根据绩效表现法区分： （1） 综合价值的评估法 （2）综合性物量评估法 （3）个别要素评估法 2011年10月 11 绩效评估绩效评估制度设计要点制度设计要点 1结果之把握 2 定量的表达 3 可控制的项目 4 重视利润 2011年10月 12 绩效评估绩效评估制度设计要点制度设计要点 5综合评估 6 将来的实力亦须评估 7 计划值或基准值为提高绩效 的一种手段 8 趋势管理 9 绩效奖励 2011年10月 13 绩效评估制度实例（二）绩效评估制度实例（二） 2011年10月 14 绩效评估制度实例绩效评估制度实例 事业部（利润中心）的绩效评估 研究开发部门的绩效评估 制造部门的绩效评估 销售部门的绩效评估 财务部门的绩效评估 其他部门的绩效评估法 2011年10月 15 事业部（利润中心）的绩效评估事业部（利润中心）的绩效评估 事业部制的意义与绩效评估： 事业部绩效月报实例 为了增加事业不利润时的合算 性看法 2011年10月 16 事业部制的意义与绩效评估事业部制的意义与绩效评估 1事业部制：把经营体分割成拥有独自 的产品或市场的几个企业性绩效单位， 而不是一般的职能单位，然后将综合的 管理责任授权给这些责任单位 产生于美国,成功在日本 以快速的企业成长为目标, 寻求经营规 模的扩大(扩大目前的生产与销售、多角 化及公司合并等） 2011年10月 17 事业部制的意义与绩效评估事业部制的意义与绩效评估 2事业部制作用： （1）此种分权制把经营决策的权限， 尽可能地置于接近可以进行必要行为的 场所，使能根据实际情况做机动性的决 策 （2）加强对提高生产力的意愿 （3）可促进制造与销售的产品专业化 及分工化 2011年10月 18 事业部制的意义与绩效评估事业部制的意义与绩效评估 （4）在此种分权化制度下，管理负责 人的绩效可以明确地加以测定 （5）由于把事业部的管理者当作经营 管理的指导者来加以训练，可以培养出 将来具有实力的经营管理者 2011年10月 19 事业部制的意义与绩效评估事业部制的意义与绩效评估 3事业部特点： 拥有独自的产品和市场 为完成独立企业式的利润责任，必要的、 大幅度的决定权 销售的产品和服务，不管对象是公司外 部或内部，都必须接受市场的客观评价 须拥有独自的使用资本 2011年10月 20 事业部制的意义与绩效评估事业部制的意义与绩效评估 4事业部绩效制度设计及运用必须充 分考虑： 各部门只注重自己 只注重眼前利益 不愿相互协助 职能人员严重重复 考虑因素 2011年10月 21 事业部绩效月报实例事业部绩效月报实例 绩效月报的格式及要点（略） 矩阵matrix经营（略） 2011年10月 22 为了增加事业部利润时的合算性为了增加事业部利润时的合算性 看法看法 产品合算性是从产品边际利润大小来看 的，以售价减去变动成本而求出边际利 润 短期性没有任何限制条件时，每单位产 品的边际利润大的产品合算性较高 提高全体的销售额有困难时，须全力投 入于销售边际利润率较大的产品 中长期的合算性有如前述时，则以每单 位产品的修正边际利润之大小来判断 2011年10月 23 为了增加事业部利润时的合算性为了增加事业部利润时的合算性 看法看法 中长期的合算性有如前述时，则以每单 位产品的修正边际利润之大小来判断 当产品制造时，原料、设备、工时等成 为限制条件时，每单位限制条件的边际 利润较大的产品合算性较高 同时有两个以上的限制条件时，可利用 电脑进行lp(线型规划法)的计算，然后 参考其结果进行销售活动 2011年10月 24 研究开发部门的绩效评估研究开发部门的绩效评估 2011年10月 25 研究开发部门的绩效评估研究开发部门的绩效评估 研究开发部门的销售额计算方 法 新产品的评估法 2011年10月 26 研究开发部门的销售额计算方法研究开发部门的销售额计算方法 销售额计算方法4种类型 1专利权使用费收入：销售额x 2期待费用的一部分：年平均期待利润 一定比率 3时间单价方式：材料费估计时间 工时单价 4预算额方式：销售额 2011年10月 27 新产品的评估法新产品的评估法 1开发具有魅力的新产品，是研 究开发部门极为重要的业务： 构想 调查 决定是否开 发 几次试验 批量生产试验 决定是否进入正式批量生产 2011年10月 28 新产品的评估法新产品的评估法 2决定新产品企业化的评估因素表： 2011年10月 29 销售时的难易程度 必要的销售渠道 销售网可接受状况 销售所需经费 2 5 2 1 难易度 销售渠道 负荷状况 销售经费 0.2 销售 生产时的难易程度 料件费与售价比率 生产线的接受状况 生产时所需设备费 4 3 2 1 难易度 料件比率 负荷状况 设备费 0.1 生产 技术性的难易程度 到完成为止的期间 研发所需经费 已有任务能否接受 与过去商品之关系 3 2 2 2 1 难易度 所需期间 研究经费 负荷状况 关联产品 0.3 技术 顾客的需要性程度 有无竞争企业 产品寿命与需要量 需要的成长 3 3 2 2 需要度 竞争性 持续性 成长性 0.4 市场 摘要重点度次要因素重点度主要因素 2011年10月 30 制造部门的绩效评估制造部门的绩效评估 计算销售额的制造部门绩效评估 法 化学处理工厂的成本管制月报 量产机械工厂的制造成本管制月报 制造班组绩效月报 评分制度方式的制造部绩效月报 采购部门的绩效评估实例 设备保养部门的绩效评估实例 2011年10月 31 销售部门的绩效评估销售部门的绩效评估 事业部性质的销售部门绩效月报 建设业的目标成本方式 租赁公司营业部门绩效报告书 货款回收成绩的评估 法 2011年10月 32 财务部门的绩效评估财务部门的绩效评估 成本控制部门的绩效评估 资金部门的绩效评估 2011年10月 33 其他部门的绩效评估其他部门的绩效评估 其他部门绩效评估的基本想法 其他部门（经营管理、生产管理、人事 管理、品质管理主管或经理）的评估 管理部的目标管理制度 人事管理制度 2011年10月 34 绩效评估制度的构成要素及处理绩效评估制度的构成要素及处理 方法（三）方法（三） 2011年10月 35 绩效评估制度的构成要素及处理绩效评估制度的构成要素及处理 方法方法 目标值、基准值的基本想法 目标利润额的决定方法 部门费用的计划值决定方法 总公司经费的各部门分摊方法总公司经费的各部门分摊方法 2011年10月 36 绩效评估制度的构成要素及处理绩效评估制度的构成要素及处理 方法方法 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 库存成本的求法库存成本的求法 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 2011年10月 37 目标值、基准值的基本想法目标值、基准值的基本想法 1目标值及基准值的设定：销售额、成本、 利润、部门资金、品质、生产量、库存等项 目 目标值：企业本身希望达成的水准值, 以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售 额、利润 及其他 种种项目。其水准亦随着企 业 所维持的状况与经营者的需求程度而有所 变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营 计划而加以设订。为达成全公司的目标，可 由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门 应达成之目标。 2011年10月 38 目标值、基准值的基本想法目标值、基准值的基本想法 2基准值或计划值则是测定绩效时表示所设定 的水准数值。但二者若从水准上考虑，有两 种不同情况的数值。亦即： （1）设定于前期相同数值的情形: 此数值与该期实绩对照-水准较前期 提高多少 （2）作为该期想要达成的目标所设定的情形： 此数值与该期实绩对照-目标的达成度 2011年10月 39 目标利润额的决定方法目标利润额的决定方法 1目标利润的内容： 拟定经营计划时，首先由最高经营者负 责决定必须达成的利润，即目标利润 销售额-(容许)成本=目标利润 2目标利润的计算方法: 目标利润=(股息+法定公积金+特别公积 金+董监酬劳)计划值/(1-税率) 2011年10月 40 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 1设定期的计划值之想法: 基本想法:以前期实绩为基数+次期的各 项条件,而以与前期同样努力即能实现的 数值作为次期的基准 所制定的计划值(基准值)始终是为了提 高该期实绩的一种手段,决不以较基准高 或低来评断绩效 2011年10月 41 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 在设定与前期水准比较的期计划时,加入 以下6个项目: （1）前期实绩基数 不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这 是若以前期同样努力则会变成怎样的一 种基准 2011年10月 42 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 （2）前期正常值基数 以前期实绩作基数,如有超出正常变动范 围的实绩值(异常值)则予以排除,而以正 常状态下所发生的实绩作为基数 （3）次期作业度(生产能力的利用程度) 基数 应设定与次期的计划作业度相对应的适 当费用作为计划值,即采用变动预算制度 2011年10月 43 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 （4 4）次期价格基数）次期价格基数 每期的价格变动为公司外面的主要因素每期的价格变动为公司外面的主要因素, , 这是各部门主管无法控制的这是各部门主管无法控制的, ,故虽然努力故虽然努力 度与前期一样度与前期一样, ,但薪资材料费各项经费等但薪资材料费各项经费等 均须根据次期价格进行计划均须根据次期价格进行计划 （5 5）特殊条件的添加）特殊条件的添加 销售及生产上有了特殊条件的变化时销售及生产上有了特殊条件的变化时, ,若若 该部门无法直接控制费用的增加该部门无法直接控制费用的增加, ,则当该则当该 增加部分明确后增加部分明确后, ,应加算于次期计划值上应加算于次期计划值上 2011年10月 44 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 （6 6）根据需要将改善增列）根据需要将改善增列 由于期计划利润的水准高低不同由于期计划利润的水准高低不同, ,为了提为了提 高利润高利润, ,有时必须采取增加销售额或降低有时必须采取增加销售额或降低 成本计划等之对策成本计划等之对策, ,此时要在弄清楚与前此时要在弄清楚与前 期实绩比较的水准后期实绩比较的水准后, ,应将这些必须改善应将这些必须改善 的事项加进计划里的事项加进计划里 2011年10月 45 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 2 2期计划值设定模式期计划值设定模式:( :(以营业部门为例以营业部门为例) ) 以次期价格求得之前 期正常实绩值 前期正常实绩值修正 次期价格之部分 前期正常实绩值 前期实绩中特殊条件 前期实绩中异常值 前期实绩值 0 提高8% +19.60 提高5% +144 提高5% +66 提高12% +300 02451065288013202500 00000-140 000-9000 02451065297013202640 （16） 不良债 权损失 （15） 补偿费 （14） 利息 （13） 固定费 （12） 变动费 （11） 人事费 项目 步骤 2011年10月 46 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 2011年10月 47 部门费用的计划值决定方法部门费用的计划值决定方法 3 3人事费消费系数人事费消费系数k k（1 1k k0 0） ）及作业度系及作业度系 数数w w 0 0 人事费 作业度 2011年10月 48 总公司经费的各部门分摊方法总公司经费的各部门分摊方法 1 1总公司经费由各部门负担的理由：总公司经费由各部门负担的理由： 采用事业部制或准事业部的绩效计算制采用事业部制或准事业部的绩效计算制 度时，由于各部门为负责各自利润的独度时，由于各部门为负责各自利润的独 立单位，因此对于接受由总公司部门及立单位，因此对于接受由总公司部门及 其他部门所提供的服务，必须负担费用其他部门所提供的服务，必须负担费用 2 2总公司经费范围：总公司经费范围： 指在部门发生，可当作一般管理费处理指在部门发生，可当作一般管理费处理 的费用。如人事费、折旧费、交通费等的费用。如人事费、折旧费、交通费等 2011年10月 49 总公司经费的各部门分摊方法总公司经费的各部门分摊方法 3 3负担总公司经费的方法：负担总公司经费的方法： （1 1）视企业实际情况，选择）视企业实际情况，选择或或中中 之一项，或两者并用之一项，或两者并用 依费用项目类别按照各部门所接受的依费用项目类别按照各部门所接受的 服务程度来负担，如：服务程度来负担，如： 人事部门费用人事部门费用-各部门人员数的比例各部门人员数的比例 会计部门费用会计部门费用-各部门部门资本金比例各部门部门资本金比例 2011年10月 50 总公司经费的各部门分摊方法总公司经费的各部门分摊方法 其他部门其他部门-与各部门所接受的服务程度与各部门所接受的服务程度 成比例成比例 仅由接受服务的主要部门负担仅由接受服务的主要部门负担 很多部门使用费用或接受服务，各部门很多部门使用费用或接受服务，各部门 费用分摊很少，几乎对全体没有什么影费用分摊很少，几乎对全体没有什么影 响时，简便的方法是仅由接受服务的主响时，简便的方法是仅由接受服务的主 要部门负担要部门负担 2011年10月 51 总公司经费的各部门分摊方法总公司经费的各部门分摊方法 ( (2)2)想找出适当的分摊基准有所困难时，想找出适当的分摊基准有所困难时， 或是合理的分摊非常麻烦时，以部门资或是合理的分摊非常麻烦时，以部门资 金作为分摊基准金作为分摊基准 (3)(3)总公司经费的负担额定为期中固定值总公司经费的负担额定为期中固定值 总公司经费对各部门主管而言是不可控总公司经费对各部门主管而言是不可控 制管理费用制管理费用, ,各部门在期计划值中都把总各部门在期计划值中都把总 公司经费的负担设定为期中固定值公司经费的负担设定为期中固定值, ,即期即期 的实绩值与计划值均以同额列入的实绩值与计划值均以同额列入 2011年10月 52 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 1 1部门间买卖价格的基本想法部门间买卖价格的基本想法: : 在企业内属于绩效评估单位的部门之间在企业内属于绩效评估单位的部门之间, , 各种物料各种物料 半成品半成品 成品成品 或服务等的收付或服务等的收付 价格称为部门间买卖价格价格称为部门间买卖价格 2011年10月 53 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 2 2买卖价格的决定方法买卖价格的决定方法: : (1)(1)市价基准市价基准: :事业部制将各事事业部制将各事 业部置于与公司外面的市场业部置于与公司外面的市场 竟争同一环境竟争同一环境, ,且当作正式的且当作正式的 利润责任单位看待时利润责任单位看待时 市价基准是指同样的产品在市价基准是指同样的产品在 市场上所卖出的价格市场上所卖出的价格 2011年10月 54 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 ( (2)2)成本基准：如部门的设定成本基准：如部门的设定 是由营业是由营业 制造制造 物料等物料等 本来本来 的职能部门构成以经营内部的职能部门构成以经营内部 为限的利润责任单位时，于为限的利润责任单位时，于 考虑各种条件后，部门间买考虑各种条件后，部门间买 卖价格可采用此基准卖价格可采用此基准 2011年10月 55 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 3 3买卖价格三个特征：买卖价格三个特征： (1)(1)实施水准计算实施水准计算 (2)(2)重视期计划值重视期计划值 (3)(3)采用营业部门的修正购入采用营业部门的修正购入 成本成本 2011年10月 56 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 修正购入成本修正购入成本c:c: c=s-p-t=c=s-p-t=售价售价- -利润利润- -发货费发货费 利润利润p=p=总公司经费总公司经费* *利润计划总额利润计划总额* *( (单位产品单位产品 边际利润总额边际利润总额 平均边际利润平均边际利润) ) 2011年10月 57 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 4 4政策买卖价格的决定方法政策买卖价格的决定方法: : 从经营政策的立场从经营政策的立场, ,将新产品将新产品 的购入成本酌予减低的购入成本酌予减低, ,使从营使从营 业部门提高绩效的一面看来业部门提高绩效的一面看来, , 成为最具魅力的产品成为最具魅力的产品( (值得努值得努 力推销的产品力推销的产品), ),这样的购入成这样的购入成 本称为政策买卖价格本称为政策买卖价格 2011年10月 58 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 政策买卖价格计算实例政策买卖价格计算实例: :a,ba,b为以往产品为以往产品, ,c c为新产品为新产品 2450.24120380500c 1050.1050450500 1810.1518102120 2010.202080100 顺位单位劳 力平均 毛利 千元 每台平 均销售 劳力系 数 毛利 率 m=m/ s 毛利 m=s-c 千元 购入 成本 c 千元 售价 s 千元 产品 2011年10月 59 部门间买卖价格部门间买卖价格( (转帐价格转帐价格) )的决的决 定方法定方法 c c 是有关是有关c c采用政策买卖价采用政策买卖价 格制的情形格制的情形 c c之修正毛利之修正毛利 mcmc =20=20* *5 5* *1.20=1201.20=120 c c之政策购入成本之政策购入成本cc=sc-cc=sc- mcmc =500-120=380=500-120=380 2011年10月 60 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 1.1.部门资金的意义：部门资金的意义： 部门负责人必须有效利用投部门负责人必须有效利用投 入自己部门的营运资本，并入自己部门的营运资本，并 尽量地节省成本，致力于确尽量地节省成本，致力于确 保利润目标，从而能够把他保利润目标，从而能够把他 们培养成为未来企业负责人们培养成为未来企业负责人 2011年10月 61 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 2.2.部门资金的范围：部门资金的范围： （1 1）假设部门资金是各部门经营）假设部门资金是各部门经营 活动所需的固定资本与周转资金的活动所需的固定资本与周转资金的 合计额合计额 （2 2）假设固定资本的金额是有形）假设固定资本的金额是有形 固定资产（机械、器具、公共用具、固定资产（机械、器具、公共用具、 土地、船舶、车辆、建筑物等）的土地、船舶、车辆、建筑物等）的 现有数额，视实际需要可包含临时现有数额，视实际需要可包含临时 建筑物建筑物 2011年10月 62 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 3.3.部门资金的计算方法：部门资金的计算方法： (1)(1)采用帐面价格（普遍性、采用帐面价格（普遍性、 易理解、财务会计上可明确易理解、财务会计上可明确 把握）把握） (2)(2)计划值定为期初与期末的计划值定为期初与期末的 计划平均金额计划平均金额 2011年10月 63 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 (3)(3)各月部门资金实绩，在月各月部门资金实绩，在月 底时予以把握底时予以把握 (4)(4)部门资金所负担的资金成部门资金所负担的资金成 本，须考虑该企业的实质资本，须考虑该企业的实质资 本成本来决定，此资金成本本成本来决定，此资金成本 假设期中是固定的假设期中是固定的 2011年10月 64 部门资金的决定方法部门资金的决定方法 4 4部门资金计算实例部门资金计算实例： 单位：万元单位：万元 2600 - 1600 1000 物料 7900 - 700 7200 制造 8900 6500 1400 1000 营业 19400 6500 3700 9200 合计 合 计 应收债权 盘存资产 固定资产 部门资金 2011年10月 65 库存成本的求法库存成本的求法 库存成本的内容包括：库存成本的内容包括： 不能有效运用资金的损失不能有效运用资金的损失 保管场所的损失保管场所的损失 处理费用的损失处理费用的损失 不合用的损失不合用的损失 2011年10月 66 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 1 1补偿费制度：企业发现潜在补偿费制度：企业发现潜在 的利润，防止潜在的损失而制的利润，防止潜在的损失而制 定。即给其他部门添加麻烦定。即给其他部门添加麻烦 时，用补偿费形式表示歉意，时，用补偿费形式表示歉意， 接受其他部门提供服务所支付接受其他部门提供服务所支付 的服务费也是一种补偿费的服务费也是一种补偿费 2011年10月 67 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 2 2补偿费项目：补偿费项目： 赶工费赶工费 迟延费迟延费 支援费支援费 技术费技术费 2011年10月 68 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 抱怨赔偿费抱怨赔偿费 品质赔偿费品质赔偿费 工时节省费工时节省费 自由交易费自由交易费 2011年10月 69 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 3 3有关补偿费的事务手续：有关补偿费的事务手续： (1)(1)补偿费的基准（期计划值）补偿费的基准（期计划值） 可采用前期实绩值，或加进每可采用前期实绩值，或加进每 期的生产销售实际情况计算期的生产销售实际情况计算 (2)(2)补偿费由要求部门开立传补偿费由要求部门开立传 票，经补偿费负担部门承认后票，经补偿费负担部门承认后 列入列入 2011年10月 70 各种补偿费的决定方法各种补偿费的决定方法 (3)(3)为简化事务手续，有时可设置补为简化事务手续，有时可设置补 偿费的下限，对过少之金额不予处偿费的下限，对过少之金额不予处 理理 (4)(4)补偿费采用特定的传票补偿费采用特定的传票 (5)(5)部门间无法达成协议时，应接受部门间无法达成协议时，应接受 处理有关本制度设定、修订、运用处理有关本制度设定、修订、运用 等各种问题的绩效评估委员会的裁等各种问题的绩效评估委员会的裁 定定 2011年10月 71 绩效评估与奖励绩效评估与奖励( (四）四） 2011年10月 72 绩效评估与奖励绩效评估与奖励 绩效评估与奖励的基本想法 成果与奖励方法 奖励方式实例 2011年10月 73 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 重要的具体考虑要点如下：重要的具体考虑要点如下： 1 1以营业部门的售价、销售以营业部门的售价、销售 量作为部门努力的对象，但量作为部门努力的对象，但 新产品视实际需要可应用政新产品视实际需要可应用政 策性购入成本方式策性购入成本方式 2011年10月 74 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 2 2每期加入水准计算，排除随每期加入水准计算，排除随 意性基准设定所造成的部门绩意性基准设定所造成的部门绩 效偏差效偏差 3 3各部门对总公司经费分摊，各部门对总公司经费分摊， 于期初决定，作为期中固定于期初决定，作为期中固定 值，即总公司部门有无效率之值，即总公司部门有无效率之 结果不致影响到各部门的绩效结果不致影响到各部门的绩效 2011年10月 75 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 4 4部门资金及设备投资等重要部门资金及设备投资等重要 决定，因与预算制度有关联，决定，因与预算制度有关联， 在期初慎重的审议下，使其纳在期初慎重的审议下，使其纳 入基准。入基准。 5 5物料部门购自外部的各种物物料部门购自外部的各种物 料，因市场情况而发生大幅变料，因市场情况而发生大幅变 化时将会影响物料部门的绩化时将会影响物料部门的绩 效，必须进行妥善的价格修正效，必须进行妥善的价格修正 2011年10月 76 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 6 6使部门间买卖价格在期中使部门间买卖价格在期中 全部固定，并将效率与非效全部固定，并将效率与非效 率的影响分开率的影响分开 7 7有关部门费有各费用项目有关部门费有各费用项目 设定的基准，每期均以前期设定的基准，每期均以前期 实绩作为基数，然后进行实绩作为基数，然后进行3 3项项 大修正：大修正： 2011年10月 77 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 （1 1）价格变动（企业外因素）价格变动（企业外因素） （2 2）作业度变化（与企业整）作业度变化（与企业整 体政策有关）体政策有关） （3 3）特殊条件）特殊条件 8 8准备有必要范围的补偿费准备有必要范围的补偿费 项目项目 2011年10月 78 绩效评估与奖励的基本想法绩效评估与奖励的基本想法 9 9于期末进行差异分析，使于期末进行差异分析，使 能够明示基准与实绩的差异能够明示基准与实绩的差异 原因原因 1010各部门共同创造的成各部门共同创造的成 果，要使得能公平地均分果，要使得能公平地均分 1111对将来具有的潜力也因对将来具有的潜力也因 应加算在绩效评估上应加算在绩效评估上 2011年10月 79 成果与奖励方法成果与奖励方法 1 1成果：全体员工共同努力所成果：全体员工共同努力所 创造的经营成果，即利润和附创造的经营成果，即利润和附 加价值加价值 2 2奖励的方法：奖励的方法： （1 1）左右集团绩效的最大因素）左右集团绩效的最大因素 是该集团领导人员的努力程是该集团领导人员的努力程 度，故对部门主管要断然给予度，故对部门主管要断然给予 奖励奖励 2011年10月 80 成果与奖励方法成果与奖励方法 （2 2）对协助主管的课长、股长）对协助主管的课长、股长 及其他一般人员，不宜采用与及其他一般人员，不宜采用与 部门绩效直接结合的方法，而部门绩效直接结合的方法，而 宜从努力度、协力度等成绩考宜从努力度、协力度等成绩考 核的观点给予奖励核的观点给予奖励 （3 3）特别奖金（利润多时拔出）特别奖金（利润多时拔出） 应考虑自己部门绩效、全公司应考虑自己部门绩效、全公司 绩效、个人人事考核成绩及基绩效、个人人事考核成绩及基 本薪资等项目后再作决定本薪资等项目后再作决定 2011年10月 81 奖励方式实例奖励方式实例 2011年10月 82 奖励方式实例奖励方式实例 1.