实例1.1.1 管理用资产负债表和管理用利润表.doc

【知识点】管理用资产负债表的编制【实例1.1.1】ABC公司2009年的损益及资产负债情况见下表：资产负债表 单位：万元年初年末经营现金250400其他经营流动资产50005600固定资产净值42504950其他长期经营资产40004250长期资产合计82509200资产总计1350015200流动负债25002575其中：经营流动负债500550长期负债40005000其中：经营长期负债10002000股本70007000保留盈余0625负债及股东权益总计1350015200要求：编制下列管理用资产负债表。【答案】 管理用资产负债表年初年末经营现金250400其他经营流动资产50005600减：经营流动负债500550净经营营运资本47505450长期经营资产合计82509200减：经营长期负债10002000净经营长期资产72507200净经营资产1200012650金融负债50005025减：金融资产00净负债50005025股本70007000保留盈余0625净负债及股东权益总计1200012650【实例1.1.2】A公司2006年的资产负债表和利润表如下所示： 资产负债表编制单位：A公司 2006年12月31日 单位：万元资产期末年初负债及股东权益期末年初流动资产：流动负债：货币资金107短期借款3014交易性金融资产59交易性金融负债00应收票据727应付票据211应收账款10072应付账款2246其他应收款100应付职工薪酬11存货4085应交税费34其他流动2811应付利息54流动资产合计200211应付股利105其他应付款914其他流动负债80流动负债合计9099非流动负债：长期借款10569非流动资产：应付债券8048可供出售金融资产015长期应付款4015持有至到期投资00预计负债00长期股权投资150递延所得税负债00长期应收款00其他非流动负债00固定资产270187非流动负债合计225132在建工程128负债合计315231固定资产清理00股东权益：无形资产90股本3030长期待摊费用46资本公积33递延所得税资产00盈余公积3012其他非流动资产54未分配利润137155非流动资产合计315220股东权益合计200200资产合计515431负债及股东权益总计515431要求: 计算A公司2006年的净经营资产、净金融负债和税后经营利润分别是多少? 编制调整资产负债表。利润表 2006年 单位：万元 项目本期金额上期金额一、营业收入750700减：营业成本640585营业税金及附加2725销售费用1213管理费用8.2310.3财务费用22.8612.86资产减值损失05加：公允价值变动收益00投资收益10二、营业利润40.9148.84加：营业外收入16.2311.16减：营业外支出00三、利润总额57.1460减：所得税费用17.1418.00四、净利润4042要求: 计算A公司2006年的税后经营利润、税后利息费用和净利润； 编制调整利润表。 【答案】经营资产 = 515-（10 + 5）= 500（万元）经营负债 = 315-（30 +105+ 80）= 100（万元）净经营资产= 500-100 = 400（万元）净金融负债= 400-200 = 200（万元）平均所得税税率 = 17.14/57.14100% =