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文档简介

报表案例涉税疑点查找及预警分析第一讲 财务报表涉税分析方法 一、核对表表核对、账表核对 二、主要涉税项目 三、审阅分析（逆查）方法 1、控制计算法： 以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等 2、比较分析法： （1）绝对数比较分析法 （2）相关比率比较分析法 （3）构成比率比较分析法 第二讲 财务报表涉税分析 一、资产负债表涉税分析 （一）资产负债表涉税分析 1、资产结构数据分析 （1）待摊费用项目（2）往来项目（3）存货项目（4）固定资产项目 （5）在建工程项目（6）长期投资项目 （7）无形资产及其他资产 （二）负债及权益类项目分析 1、短期借款项目分析2、应付账款项目分析 3、其他应付账款项目分析4、应付工资、应付福利费项目分析 5、应交税金项目分析6、预提费用项目分析 7、资本公积项目分析8、举例分析二、损益表涉税分析 （一）主要项目分析 1、主营业务收入项目分析2、主营业务成本项目分析 3、主营业务税金及附加项目分析4、营业外收支项目分析（二）主要指标分析 把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题 1、毛利率的检查分析 2、成本、费用率的检查分析 3、销售利润率的检查分析4、税负率的检查分析第三讲 主要涉税异常指标分析 一、增值税异常指标分析 （一）增值税一般纳税人税负指标异常 （二）增值税一般纳税人税负变动指标异常 （三）销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数指标异常 （四）运费发票抵扣进项占比指标 （五）预收账款变动率与应税销售额变动率弹性系数指标 （六）应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常 （七）增值税一般纳税人有免税销售额而无进项税转出额 二、所得税异常指标分析 （一）所得税申报收入与增值税申报收入差异 （二）纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常 （三）存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常 （四）收入利润率异常（五）纳税人固定资产综合折旧率变动异常 （六）纳税人行业所得税贡献率异常 （七）资产利润率异常 （八）所得税税负异常（九）主营业务收入费用率异常 附：报表涉税案例分析 案例1：某齿轮电机有限公司资产负债表、损益表项目分析案例2：某商业超市损益表项目分析及风险评估 案例3：某钢管有限公司资产负债表、损益表项目分析 案例4：某食品有限公司资产负债表项目分析 案例5：某贸易有限公司偷税案报表疑点分析 案例6：某房地产公司涉税案报表疑点分析第四讲、税收预警指标分析与控制 1
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