某公司会计报表分析

某公司会计报表分析模板 资产负债表 编制单位 某公司 所属时间 2012 10 01 至 2012 10 31 填表日期 2012 10 31 金额单位 元 资产资产 期末余额期末余额 十月 十月 期初余额期初余额 九月 九月 负债和所有者权负债和所有者权 益益 或股东权或股东权 益益 期末余额期末余额 十月 十月 期初余额期初余额 九月 九月 流动资产 流动资产 流动负债 流动负债 货币资金 2866886 433382336 83 短期借款 750000450000 交易性金融产 资产 89101266000000 交易性金融负债 应收票据应付票据 4387509930000 应收账款应付账款 11400 预付款项 16200132570 预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 424842 93153000 其他应收款应付利息 5325 存货 1272904 501375350 应付股利 1020000 一年内到期的 非流动资产其他应付款 89949 其他流动资产 一年内到期的非 流动负债 流动资产合计 13066116 9310890256 83 其他流动负债 非流动资产 非流动资产 流动负债合计 2728866 9310544400 可供出售金融 资产非流动负债 非流动负债 持有至到期投 资长期借款 75000001592356 83 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产 1292775013771500 预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 75000001592356 83 生产性生物资 产负债合计 10228866 9312136756 83 油气资产 所有者权益 或所有者权益 或 股东权益 股东权益 无形资产 540000600000 实收资本 或股 本 1200000010800000 开发支出资本公积 商誉减 库存股 长期待摊费用盈余公积 1350000900000 递延所得税资 产未分配利润 29550001425000 其他非流动资 产 所有者权益 或 股东权益 合计 1630500013125000 非流动资产合 计 1346775014371500 资产总计资产总计 26533866 9325261756 83 负债和所有者权负债和所有者权 益 或股东权益 益 或股东权益 总计总计 26533866 9325261756 83 利润表利润表 编制单位 某公司 所属时间 2012 10 01 2012 10 31 填表日期 2012 10 31 金额单位 元 项目项目 期末余额 十月 期初余额 九月 一 营业收入一 营业收入 2782500 1800000 减 营业成本 1530270 918000 营业税金及附加 17067 63 16500 销售费用 81189 49500 管理费用 144849 480160 97 财务费用 5370 7500 资产减值损失 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 投资收益 损失以 号填列 7835 6 其中 对联营企业和合 营企业的投资收益 二 营业利润 亏损以二 营业利润 亏损以 号填列 号填列 1082105 97 328339 03 加 营业外收入 450 18000 减 营业外支出 79500 256639 04 其中 非流动资产处置 损失 三 利润总额 亏损总三 利润总额 亏损总 额以额以 号填列 号填列 1003005 97 89699 99 减 所得税费用 250764 22425 四 净利润 净亏损以四 净利润 净亏损以 号填列 号填列 752291 97 67274 99 资产负债水平分析表 编制单位 某公司 所属时间 2012 10 01 至 2012 10 31 填表日期 2012 10 31 金额单位 元 资产资产 期末余额期末余额 十月 十月 期初余额期初余额 九月 九月 增减率增减率 负债和所有者负债和所有者 权益权益 或股或股 东权益东权益 期末余额期末余额 十月 十月 期初余额期初余额 九月 九月 增减率增减率 流动资产 流动资产 流动负债 流动负债 货币资金 2866886 433382336 83 15 24 短期借款 750000450000 66 67 交易性金 融产资产 8910126600000048 50 交易性金融负 债 应收票据应付票据 4387509930000 95 58 应收账款应付账款 11400 预付款项 16200132570 87 78 预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 424842 93153000 117 68 其他应收 款应付利息 5325 存货 1272904 501375350 7 45 应付股利 1020000 一年内到 期的非流 动资产其他应付款 89949 其他流动 资产 一年内到期的 非流动负债 流动资产 合计 13066116 9310890256 83 19 98其他流动负债 非流动资非流动资 产 产 流动负债合计 2728866 9 310544400 74 12 可供出售 金融资产非流动负债 非流动负债 持有至到 期投资长期借款 7500000 1592356 83 371 长期应收 款应付债券 长期股权 投资长期应付款 投资性房 地产专项应付款 固定资产 1292775013771500 6 13 预计负债 在建工程 递延所得税负 债 工程物资 其他非流动负 债 固定资产 清理 非流动负债合 计 7500000 1592356 83 371 生产性生 物资产负债合计 10228866 93 12136756 83 15 72 油气资产 所有者权益所有者权益 或股东权益 或股东权益 无形资产 540000600000 10 实收资本 或 股本 1200000010800000 11 11 开发支出资本公积 商誉减 库存股 长期待摊 费用盈余公积 1350000900000 50 递延所得 税资产未分配利润 29550001425000107 37 其他非流 动资产 所有者权益 或股东权益 合计 163050001312500024 23 非流动资 产合计 1346775014371500 6 29 资产总计资产总计 26533866 9325261756 835 045 04 负债和所有者负债和所有者 权益 或股东权益 或股东 权益 总计权益 总计 26533866 93 25261756 83 5 045 04 利润水平分析表利润水平分析表 编制单位 某公司 所属时期 2012 10 01 2012 10 31 填表日期 2012 10 31 金额单位 元 项目项目 期末余额 十月 期初余额 九月 增减额增减率 一 营业收入一 营业收入 2782500 1800000 98250054 58 减 营业成本 1530270 918000 61227066 70 营业税金及附加 17067 63 16500 567 633 44 销售费用 81189 49500 3168964 02 管理费用 144849 480160 97 335312 69 83 财务费用 5370 7500 2130 2 84 资产减值损失0 加 公允价值变动 收益 损失以 号填列 0 投资收益 损失以 号填列 7835 6 7835 6 其中 对联营企业 和合营企业的投资 收益0 二 营业利润 亏二 营业利润 亏 损以损以 号填列 号填列 1082105 9 7 328339 03 753766 9229 57 加 营业外收入 450 18000 17550 97 5 减 营业外支出 79500 256639 04 177139 69 02 其中 非流动资产 处置损失0 三 利润总额 亏三 利润总额 亏 损总额以损总额以 号号 填列 填列 1003005 9 7 89699 99 9133061018 19 减 所得税费用 250764 22425 2283391018 23 四 净利润 净亏四 净利润 净亏 752291 97 67274 99 6850171018 23 损以损以 号填列 号填列 公司财务报表分析 一 偿债能力分析 1 短期偿债能力分析 1 流动比率 计算公式为 流流动动比比率率 流流动动资资产产 流流动动负负债债 1 10 00 0 流动比率是流动资产与流动负债的比率 反映企业用可在短期内 流动资产偿还到期流动负债的能力 它是个相对数 排除了企业规模 大小的不同的影响 2 速动比率分析速动比率分析 速速动动比比率率 速速动动资资产产 流流动动负负债债 流流动动资资产产 存存货货 流流动动负负债债 为了更准确 更可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债 的能力 需要将流动资产中可用性较差的存货项目剔除掉 形成一个 新的指标即速动比率 它是对 流动比率的补充 2 长期偿债能力 1 1 资产负债率分析资产负债率分析 资产负债率资产负债率 负债总额负债总额 资产总额资产总额 资产负债率表明企业资产总额中 债权人提供资金所占的比重 以及企业资产对债权人权益的保障程度 可以从总体上反映企业的 负债状况 资产负债率越低 说明以负债取得的资产越少 2 2 产权比率分析产权比率分析 产权比率产权比率 负债总额负债总额 所有者权益总额所有者权益总额 产权比率也称资本负债率 是指负债总额与所有者权益的比率 它反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度 反映企业财务结 构稳健与否的重要标志 5 5 利息保障倍数分析利息保障倍数分析 利息保障倍数利息保障倍数 息税前利润息税前利润 利息费用利息费用 已获利息倍数 利息保障倍数 是指企业息税前利润与利息支出 的比率 它可以反映获利能力对负债利息偿付的保证程度 二 营运能力分析 1 1 存货周转率分析存货周转率分析 存货周转率存货周转率 营业成本营业成本 平均存货余额平均存货余额 平均存货余额平均存货余额 期初存货成本 期初存货成本 期末存货成本 期末存货成本 2 2 存货周转率是企业一定时期营业成本与平均存货余额的比率 是 反映企业存货周转速度的一个指标 也是衡量企业生产经营各环节中 存货运营效率的一个综合性指标 其计算公式为 存货周转天数 360 存货周转率 根据 10 月报利润表及资产负债表可知 2 2 流动资产周转率分析流动资产周转率分析 流动资产周转率流动资产周转率 营业收入营业收入 流动资产平均余额流动资产平均余额 流动资产平均余额 流动资产期初余额 流动资产期末余额 2 流动资产周转天数 360 流动资产周转率 3 固定资产周转率分析固定资产周转率分析 一般情况下 固定资产周转率越高 表明企业固定资产利用越充 分 说明企业固定资产投资得当 能够充分的发挥固定资产的使用效 率 投资回收期短 反之 表明固定资产使用效率不高 企业的营运 能力较差 4 应收账款周转率 应收账款周转率应收账款周转率 赊销收入净额赊销收入净额 应收账款平均余额应收账款平均余额 应收账款平均余额应收账款平均余额 应收账款期初余额 应收账款期初余额 应收账款期末余额 应收账款期末余额 2 2 企业资金周转的速度降低 可能是由于公司应收账款的管理水 平下降 也可能由于公司采取了更为宽松的货币政策 为了增加收 入而延长了应收账款的收账期 三 获利能力的分析 1 1 销售毛利率分析销售毛利率分析 销售毛利率销售毛利率 销售毛利销售毛利 营业收入营业收入 销售毛利 营业收入 营业成本 销售毛利率是用以反映企业每一元营业收入中含有多少毛利润 它是净利润的基础 没有足够的毛利润便不能形成企业的盈利 实际 上 衡量企业盈利能力的大小不能单看营业收入 2 2 资本金利率分析资本金利率分析 资本金利率离线了企业管理水平的高低 经济效益的优劣 财务 成果的好坏 尤其是直接放应了所有者投资的效益好坏 是所有者考 核其投入资本的报纸增值程度的基本指标 3 3 净资产权益率分析净资产权益率分析 净资产权益率净资产权益率 净利润净利润 平均净资产平均净资产 平均净资产 期初所有者权益 期末所有者权益 2 净资产权益率反应企业利用所有者投入的资本获取净利润的能 力 该指标反映自有资金的投资收益水平 4 4 总资产净利率分析总资产净利率分析 成本费用利润率分析成本费用利润率分析 总资产净利率的指标越高 表明企业资产利用的效益越好 利用全 部资产创造的利润越多 整个企业盈利能力越强 财务管理水平也 就越高 四 发展能力分析 净利润增长率分析净利润增长率分析 净利润增长率净利润增长率 报告期利润增长额报告期利润增长额 基期净利润基期净利润 100 100 净利润是衡量一个企