税收管理员能手考试试题库

1、税收管理员能手考试试题库一.单项选择选题（本部分共10题，每题1分，共10分。）1.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是：（ ）A.主营业务收入变动率 B.增值税税收负担率C.所得税贡献率 D.资本金到位额2. “一户式”存储管理是指依托信息技术（ ）。A.将纳税人报送资料按户输机 B.将报送信息及基础信息归集C.将散存于税收征管各个环节的资料加入归集 D.有关部门联网后,纳税人所有信息共享3. 纳税人拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当（ ）A暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关B向税务机关报告后，依照税收征管法第六十八条规定执行C向税务机

2、关报告，经税务机关同意后，依照征管法第六十八条规定执行D暂停支付应付款项，并在一日之内报告主管税务机关4. 某作家将自己的一部小说手稿公开拍卖，所取得收入应属于（ ）。 A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得5. 某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆；当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨，该公司当年应纳的车船使用税为（ ）元。 A.5800 B.6040 C.6120 D.6600 6. 假定土地使用税每平方米税额为5元，下列项目中处理正确的是（ ）。 A.

3、村民李某在本村开的旅馆占地200平方米，应纳税额1000元 B.海关占用机场的土地400平方米，应纳税额1200元 C.厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元 D.高校后勤实体占地1000平方米，应纳税额5000元 7. 下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（ ） 。 A净利润 B资本公积 C盈余公积 D.未分配利润 8. 某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为（ ）万元。 A.16.8 B21.6 C.22.4 D.24 9. 首问责任

4、是指第一个（ ）纳税人办税事宜的税务人员负责为其答疑或指引。A.接洽 B. 被咨询 C. 受理 D.辅导10. 提供法律援助的前提是（ ）A. 判定纳税人是否属于社会弱势群体 B. 拥有纳税服务志愿者C. 明确征纳双方法律责任与义务 D. 是否已办理税务登记二.多项选择选题（本部分共10题，每题1.5分，共15分。）1.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.电信局在提供电信业务的同时附带销售专用的电信物品 2. 资源税减免税优惠政策主要有（ ）。 A

5、.对生产的液体盐，免征资源税 B.对有色金属减征30% C.对冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40% D.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%3. 下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。 A.建筑安装工程承包合同计税依据为转包金额 B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额 D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额 4. 非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A.地价款 B.房地产开发成本 C.交纳的营业税、城建税、印花税 D.按地价款和开发成本的20%加计的费用 5. 下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有（

6、 ）。A.预收账款 B.其他应交款 C.预付账款 D.一年内到期的长期借款6. 企业在采用备抵法核算坏账损失时，估计坏账损失的方法有（ ）。A.账龄分析法 B.个别认定法C .销货百分比法 D. 应收款项余额百分比法7. 企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额可能发生变化的有（ ）。A.盈余公积 B.资本公积C.实收资本 D.利润分配8. 原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于原始凭证中非金额性错误，下列处理方法中，正确的包括（ ）。A. 由出具单位重开B. 由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名C. 由出具单位在凭证上更正并由出具单位负责人签名D. 由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章9.

7、 纳税人有（ ）行为，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A未按照规定的期限申报办理税务登记证.变更或者注销登记的B未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的C未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的10. 扣缴义务人有（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款A未按照规定设置代扣代缴、代收代缴帐簿的B未按照规定保管代扣代缴、代收代缴帐簿的C未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款及帐凭证及有关资料的D未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收

8、代缴税款报告表和有关资料的三.判断题（本部分共10题，每题0.5分，共5分。）1.纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ ）2. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当送税务机关审核。 （ ）3. 房地产开发公司建造的房屋，无论是否出售或使用均应征收房产税。（ ）4. 纳税人发生的技术开发费用，无论是否形成无形资产，可以不予以资本化，而直接在企业所得税前扣除。（ ）5. 新购置的车辆，如果不使用，可不申报缴车船使用税。（ ）6. 按照规定，实行核定方

9、式征收企业所得税的企业，可以享受企业所得税的优惠政策。（ ） 7.除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，应当在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起分期计入损益。（ ）8.企业发生销售折让，一般应在实际发生时计入当期财务费用。（ ）9.如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。（ ）10. 为固定资产发生的大修理费用应在发生时一次计入当期损益。（ ）四.简答题（本部分共4题，每题5分，共20分）1.简述税收管理员的基本权利2.纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？3.税源分析包括哪些内容？4.简要分析“会计帐

10、户”与“会计科目”的关系。五.案例分析题（本部分共2题，每题10分，共20分。）1. 案情：2005年3月1日,永洲市顺利建筑公司承包了宁城市A项目工程，工期为2005年4月1日至2005年5月30日，2005年3月10日又承包了苏城市B项目工程，工期为2005年6月3日至2005年9月30日。该建筑公司2005年3月25日向机构所在地税务机关递交了外出经营活动管理证明申请审批表及相关资料，经税务人员审核，均符合要求，随即税务机关为其开具一份一式四联外出经营活动管理证明（065号），证明中A、B项目工程的“项目名称”、“地址”、“期限”、“工程预算”等填写详细规范，“有效日期”填为：2005年

11、4月1日至2005年9月30日。2005年4月1日该公司持外出经营活动管理证明（065号）分别向工程所在地税务机关进行了报验登记，随后按工程进度交纳了相关税金。2005年9月30日A、B工程均如期完工，工程结算完毕后，A项目工程尚剩余50万元工程款未结清。2005年10月28日该公司持外出经营活动管理证明（065号）到A工程所在地税务机关开具剩余50万元工程款发票，并结清了税金。试问：（1）税务机关在办理外出经营活动管理证明是否存在问题？如果有问题，请指出，并提出依据。（2）该公司在外出经营活动中是否存在问题？如果有问题，请指出，并提出依据。2.某企业2005年度纳税申报数据中生产成本总额为2

12、60万元，其中，耗用原材料150万元。2004年度申报数据中生产成本总额为200万元。设置的原材料耗用率预警值为60%，成本变动率预警值为20%-30%。（1）请运用成本类分析指标对2005年度进行纳税评估。（2）假设2006年度，该企业纳税申报数据中生产成本总额为350万元，其中，耗用原材料为160万元。请运用成本类分析指标对2006年度进行纳税评估。六、计算题(本部分共3题，每题10分，共30分)1.某房地产开发公司，有自己的施工队，（为非独立核算）2006年8月份经营业务如下： （1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费15

13、0万元，工程成本460万元，成本利润率10； （2）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意； （3）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。（4）房地产开发公司与另外一家商业企业搞联营，该房地产开发公司以房产投资入股，共担风险分配利润。投资入股的房产经评估价值300万元。根据以上资料分别计算每项业务应纳营业税税额，

14、并计算该公司8月份应纳营业税税额。（小数点后保留两位）2. 某制造业工业企业有职工1000人，2005年度取得销售收入总额为6000万元，应扣除产品销售成本5250万元、产品销售费用200万元、管理费用350万元，其中，列支的业务招待费30万元，新产品开发费用60万元（2004年度的新产品开发费用为40万元），通过减灾委员会向受灾地区捐赠10万元，直接向困难地区捐赠5万元，企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为890万元（当地政府规定人均月计税工资标准为700元），已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元、职工工会经费17.8万元、职工教育经费13.35万元。根据以上资料，

15、计算该企业应纳税所得额。3.甲公司2005年3月份固定资产增减业务如下：（1） 购买一台设备供一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4000小时。（2） 厂部新办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。（3） 公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元，预计使用年限6年，净残值1万元，采用平均年限法计提折旧。假定2005年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。要求：（1）判断上述业务中需要计提折旧的事项。（2）

16、计算甲公司2005年4月份应计提的折旧额。（3）编制甲公司2005年4月份计提折旧的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）答案 一.单项选择选题1-5 A C A A B 6-10 C D C C C二.多项选择选题1.AD 2.BD 3.BC 4.ABC 5. ABD 6.ABCD 7.BC 8.AD 9.ABCD 10.ABC三.判断题1-5 6-10 四、简答题1. 税款核定建议权，纳税评估权，调查核实权，处罚建议权，日常检查权，协助依法执行税收保全及强制执行权2. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、

17、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明;（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。3.宏观税源分析，微观税源分析，中观税源分析，专题税源分析，税收执行情况分析4. 二者的联系：会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用。二者的区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构。五、案例分析1.解：（1）存在问题。两个施工工地只办理了一份外出经营活动管理证明（065号），根据一地一证的原则，两个施工工地，应办理两份外出经营活动管理证明；该证明有效日期为：2005年4月1日至2005年9月

18、30日，按天算是183天，有效日期已超过180天。(指出问题得3分)依据是税务登记管理办法第三十三条规定：外出经营活动管理证明按照一地一证的原则核发，有效期一般为30天，最长不得超过180天。（指出依据得2分）（2）存在问题。工程完工后该纳税人未按期核销外出经营活动管理证明（065号）；外出经营活动管理证明（065号）超过180天，已失效，余款50万元不能再持外出经营活动管理证明（065号）开具发票。(指出问题得3分)依据税务登记管理办法第三十六条规定：纳税人应当在外出经营活动管理证明有效届满后10日内，持外出经营活动管理证明办理缴销手续。（指出依据得2分）2.解：（1）2005年度：单位产成

19、品原材料耗用率=150/260*100%=57.7%主应业务成本变动率=（260-200）/200*100%=30%（得出正确结果得3分）上述计算结果与所设置的预警值近似，说明该纳税人成本类申报数据基本正常。（得出正确结论得2分） （2）2006年度：单位产成品原材料耗用率=160/350*100%=45.7%主应业务成本变动率=（350-260）/260*100%=34.6%（得出正确结果得3分）上述计算结果表明，该企业的原材料耗用率低于预警值，成本变动率超过预警值范围，由此推断，该企业存在多计产成品成本的可能。（得出正确结论得2分）六、计算题解：1.（1）自建行为应纳营业税：【460*（1+10%）/(1-3%)】*3%=15.65 销售不动产应纳营业