关于固定资产资产、无形资产的管理办法

1、固定资产、无形资产及低值易耗品管理办法第一章 总则为了加强集团的固定资产、无形资产及低值易耗品的管理，维护和促进集团的建设和发展，避免集团资产的流失，根据有关法律、法规和集团的实际情况，特制定本办法。第二章 固定资产的管理一、固定资产的界定和范围（一）固定资产是指使用期限在1年以上的房屋及电子设备、机器设备、运输设备、按规定列入固定资产核算的土地、及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。（二）凡有关固定资产的分类编号、添置改良、验收、保管、调拨、维修、出售、报废、盘点等手续，悉依本办法处理。

2、（三）集团办公室为集团固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各部门对其资产作妥当的管理。（四）财务部在记录固定资产价值时，除了总分类账设统驭科目外，并应设置固定资产分类账。部门各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。二、固定资产的编号（一）固定资产编号目录由办公室编印分发各单位，新购的固定资产由办公室编号后填入“固定资产验收单”内。三、固定资产的添置（一）固定资产的请购由请购部门填写请购单，先送办公室查核无法调配时，再按权责规定依次呈部门经理、主管领导核准后交采购人员实施采购。所有固定资产的购买由办公室统一申请，同时附报价单及“固定资产采购申请表”原件。（二）请购单上应详填中英文名

3、称、规格、型号、性能、质量等资料，且后附不少于三个单位的采购报价单，以备采购及验收的依据。（三）各部门除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。（四）固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填写“固定资产（改良）验收单”并入原固定资产余额内核算。四、固定资产的验收及保管（一）请购的固定资产到后，由办公室填写“固定资产领用单”一式三联，办公室将该项固定资产编号并贴制标示后分配至使用人，第一联使用单位存，并建立电脑台账，第二联连同发票及请购核准文件由财务部编制传票付款或转账后存查，第三联则由办公室资料中心存以供电脑处理作业用（

4、电脑台账）并存档。（二）固定资产领用时，使用人须验收并在“固定资产领用单”上签字。凡验收合格及办公室编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。（三）“固定资产采购申请表”原件保存在财务部备查。各部门指定的固定资产负责人应妥为保管验收单的第一联，并在其背面记载资产的增减及调拨，并随时与财务部核对资料，保持资料的一致。五、固定资产的调拨（一）集团员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换，应通过办公室进行。（二）各部门间固定资产的调拨，应填写“固定资产调拨单”通知办公室，办公室接到“固定资产调拨单”并确认其可行，在“收货领用单”和固定资产台账中做变更

5、登记，且相关人员签字确认。“固定资产调拨单”原件由财务部保存。（三）非经总监级以上主管批准，固定资产不得外借。如有固定资产外借，可填写“固定资产暂借单”，不做账务处理，但规定48小时归还。固定资产还入时应办理还入手续，经办人员应在“收货领用单”上签字。六、固定资产的维修（一）使用部门须填写“固定资产维修单”交由办公室处理。（二）办公室接到申请单需先查询固定资产台账，确定其维修价值，联系售后服务商。（三）维修后办公室应将“固定资产维修单”原件及相关票据交财务部处理、存档。七、固定资产的出售及报废（一）固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填写“固定资产报废出售单”拟

6、具处理意见送办公室，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责人及办公室出售。（二）出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记栏注明报废单号，以便核对。（三）出售后的财产，固定资产管理人应将该项固定资产验收单送财务部存查，办公室应同时做好记录工作。（四）报废的资产无法出售时，应将其移交办公室，由财务部依法说明具文，向税务机关报备。八、固定资产的盘点（一）使用单位应于每月底，办公室应每年不少于两次依电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。（二）盘点如有数量差异，应追查责任，并拟具改进意见呈上级核示后改进。九、其他（一）固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对，至于折旧额由财

7、务部按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。（二）员工人事变动时须将领用的全部固定资产交回集团，由办公室负责清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行账务处理。第三章 无形资产的管理一、无形资产的范围（一）本办法所称的无形资产包括：1、专利技术和专项技术（包括产品、技术、工艺、配方、方法、材料、设计等）以及技术秘密。2、商标权和商誉。3、著作权及其同等权利。4、购买、协作、合作和外部赠送获得的专项权利或技术。5、土地使用权（包括对土地所有权的获得、变更和灭失的管理）。二、管理机构及管理内容（一）无形资产一般由办公室归口管理。（二）办公室进行登记管理，管理的内容有：1、专利技术、专用技术

8、的转让和出售；2、以集团及所属各公司声誉吸引或吸收的国内外的投资和捐赠；3、集团在横向课题中向外提供的先进技术与服务；4、集团在社会产品中的挂名监制、新产品广告、包装印刷挂名等；5、对集团著作权及其等同权利部分进行登记管理；6、对集团的土地使用权、房屋的开发经营、房屋的有价和无价使用转让等，进行直接管理、登记。三、无形资产的取得（一）属于无形资产类资产在未产生经济价值时，采用统计方法进行调查和登记。当无形资产产生价值或因投入资金产生成本和费用时，与财务部接口，进行无形资产的财务核算。四、无形资产的评估及处置管理（一）集团开展专利技术转让和非专利技术转让，对外合作和技术入股必须经过评估。（二）办

9、公室按照无形资产的使用期，负责对无形资产进行处置。五、无形资产的监督管理（一）凡使用集团无形资产的要向办公室申报，待批准后方可使用。（二）办公室负责无形资产保护、监督和管理工作，任何单位、个人都有权监督有关无形资产的法律、法规执行情况，有责任劝阻、制止和举报违反规定的人员和行为。第四章 低值易耗品的管理一、低值易耗品范围（一）本办法管理低值易耗品范围为集团办公用品、印刷品、办公汽车清洗用品及劳动保护品等。其他物品根据集团特性可列入管理范围。二、管理体制（一）集团行政人事部为低值易耗品的采购、管理部门。集团财务部为核算监督部门。集团设立物品明细账和库存统计表进行管理。三、物品的采购、入库（一）凡

10、需采购的物品，均须填写购物申请，经行政部汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。（二）采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。（三）采购物品后，办理入库手续，填制有关物品账目；凭发票和入库单向财务部报销。四、物品领用与管理（一）在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。在库物品，按月或按季定期盘点，填写库存统计表，注明盘亏值，说明原因，报财务检核。（二）集团制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。（三）集团发放物品可分定期（月初）一次性领用和随时领用。领用人填写办公用品领用簿。集团对员工领用物品进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。（四）贵重办公用品（设计测量工程用具、u盘），须经集团主管领导批准后才能领用。（五）物品报废时，应由使用部门填写情况说明，交行政、