餐饮会计核算操作程序

1、餐饮会计核算操作程序1餐饮会计核算步骤 /方法为了保障投资者的权益、 正确反应管理者的经营成果、 规范财务 核算体系, 本司涉及经营活动产生的一切经济收入、 支出均按以下八个步骤步骤核算 1、 购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记:主营业 务成本 ×××贷方记:应付账款或现金或银行存款; 2、购入 干货、调味料等;借方记:原材料 ×××贷方记:现金、银行 存款或 应付账 款; 3、购 入酒水 、饮料 、香 烟严格 管理 的商品 借方记 :库 存商品 ×××贷方记:现金、银行

2、存款或应付账款; 4、购入锅碗瓢 盆、办公用品、维修工具借方记:低值易耗品 ×××贷方记:现金、银行存款或应付账款;根据订餐结算单来判断销售内容:1、凡是客人用现金或 信用卡支付餐费的借方记:库存现金 ××× 贷方记:主营业务 收入 ××× 2、本公司应酬用餐的借方记:管理费用 应 酬 费 或 营 业 费 用 应 酬 费 、 贷 方 记 :主 营 业 务 收 入 ××× 3、 对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用 销售折扣、贷方记:主营业务收入 ××&

3、#215; 4、当月促销发放的 消费券已经实现消费的借方记:营业费用 销售折扣、贷方记:主营业务收入 ×××对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款 消费券、 贷方记:待转资产价值 消费券; 次月实现消费时借方记:待转 资产价值 消费券、贷方记:预付账款 消费券、营业费用 销售折 扣、贷方记:主营业务收入 ××× 5、当长期签约单位消费挂 账 时 借 方 记 :应 收 账 款 ×××、 贷 方 记 :主 营 业 务 收 入 ××× 6、原则上不可多收客户用餐费,如果出现

4、多收情况借 方记:现金、贷方记:营业外收入;结转成本。该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香 烟 、 干 货 、 低 值 易 耗 品 ; 领 用 或 摊 销 低 值 易 耗 品 借 方 记 :主 营 业 务 成 本 ×××、贷方记:低值易耗品 ××× 月末盘点、 调整成本。 由于有些原材料在购入后就直接进入 “主营业务成本 ”科目,因为行业的特殊性,对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成 本,比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行 “假退库、假出库 ”处理; 1、根 据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具入库单 ,根据

5、入库单借 方 记 :原 材 料 ×××、 贷 方 记 :主 营 业 务 成 本 ×××(其处理法的好处是为了成本的准确性 ; 2、 根据月末盘 点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具出库单 、根据出库单计入次 月 成 本 借 方 记 :主 营 业 务 成 本 ×××、 贷 方 记 :原 材 料 ×××日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、 差旅费、应酬费等制作好凭证; 1、后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成 工资、贷方记:现金或银行存款; 2、前厅工资

6、一律进入营业费用借方记:营业 费用 工资、贷方记:现金或银行存款; 3、后勤、采购、财务、行政、质检等管 理人员工资一律计入管理费用 工资; 4、 当月缴交的水电费一律直接计入成本借 方记:主营业务成本 水电费、贷方记:现金或银行存款; 5、当月缴交的租赁费 可直接计入营业费用借方记:营业费用 租赁费、贷方记:现金或银行存款; 6、 店堂装饰费用借方记:在建工程 ×××、 贷方记:现金或应付账 款 ×××一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方 记 :长 期 待 摊 费 用 ×××、 贷 方 记 :在

7、 建 工 程 ×××按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本; 7、如果是季交或年交的费用(缴交一个季度的房租或者保险之类的则应自产生费用的次月 起逐月摊销进入成本, 发生费用时借方记:待摊费用 ×××、 贷 方记:现金或银行存款;摊销费用时借方记:管理费用 ×××或 营 业 费 用 ×××、 贷 方 记 :待 摊 费 用 ××× 8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在 500元以上的或使用年限在 2年以上的借方记:固定资产 ×&

8、#215;×、 贷 方记:现金或应付账款 ×××, 平均按三年使用年限来摊销于次 月起逐笔提取进入成本借方记:营业费用 固定资产折旧 ×××、 贷方记:累计折旧 ××× 9、领用桌布、毛巾、餐具等(按每 个月损耗率为 10%计入成本等借方记:主营业务成本 ×××、 贷 方 记 :库 存 商 品 ×××、 或 低 值 易 耗 品 ××× 10、 领用办公用品或维修工具 (办公用品的发放也应限 量、维修工具一律

9、以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿,财务人员应知会仓 管员建立、健全仓库各存货明细账 、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账办公 用品借方记:管理费用 办公费、 维修工具借方记:营业费用 维修费、 贷 方记:低值易耗品 ×××, 11、当月产生的电话费借方记:管理 费用 电话费或营业费用 电话费、 贷方记:现金或银行存款; 12、 当月产 生的差旅费借方记:管理费用 差旅费、贷方记:现金或银行存款; 13、当月产 生的运输费借方记:营业费用 运杂费、贷方记:现金或银行存款; 14、后厨及 前厅员工购入衣(严格控制购入数量借方记:营业费用 工衣、贷方记:现金

10、或应付账款、员工离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:营业费用 工衣; 15、 购入管理人员工衣借方记:管理费用 工衣、贷方记:现金或应付账款;管理人 员离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:管理费用 工衣; 16、当月发生的工伤 费用借方记:管理费用 福利费、贷方记:现金或银行存款; 17、当月发生的广 告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊,不需要待摊的借方记:管理费用 广告费、贷方记:现金或应付账款;金额较大的需要待摊的借方记:待摊费用 广告费、贷方记:现金或应付账款;次月提取摊销时借方记:管理费用 广告费、 贷方记:待摊费用 广告费; 18、 当月缴交的社保、 医保等借方记:管理费用 社保、

11、医保、 贷方记:现货银行存款; 19、 其他不好界定的费用借方记:管理费用 其他、贷方记:现金等; 20、当月发生的汇款或转账手续费、 PS 机收银手续费借方记:财务费用 手续费、贷方记:现金或银行存款; 21、当月发生的缴交贷款利息借 方记:财务费用 利息、贷方记:现金或银行存款; 22、当月发生的收到银行存 款利息借方记:现金或银行存款、贷方记:财务费用 利息; 23、当月购买发票 或支票产生的费用借方记:财务费用 工本费、贷方记:现金或银行存款;核算 应交税金。营业税、建设税、教育费附加等(季度末还要交企业所得税 ; 1、当月缴交 的营业税借方记:应交税金 ××

12、15;、贷方记:现金或银行存款; 2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记:主营业务税金 及附加、贷方记:现金或银行存款; 3、当月缴交的企业所得税借方记:所得税、贷方 记:现 金或银 行存款 ;结 转损益 。 1、 结转 主营业 务收 入借方 记:主 营业 务收入 ×××、贷方记:本年利润; 2、结转主营业务成本借方记:本 年利润、贷方记:主营业务成本; 3、结转应交税金借方记:本年利润、贷方记:应交 税金; 4、结转营业税金及附加借方记:本年利润、贷方记:营业税金及附加; 5、结转 营业费用借方记:本年利润、贷方记:营业费用; 6、结转管理费用借方记:本年利润、 贷方记:管理费用; 7、结转财务费用借方记:本年利润、贷方记:财务费用; 8、结转所得税借方记:本年