商业银行经营与管理第五章

1、第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策%100贷款金额贷款资产风险度贷款金额权重资产比例全部贷款风险第二节第二节 贷款定价贷款定价第二节第二节 贷款定价贷款定价第二节第二节 贷款定价贷款定价第二节第二节 贷款定价贷款定价第二节第二节 贷款定价贷款定价n税前资本预期收益率（贷款收益贷款费用）应摊产权资本n贷款收益贷款利息收益贷款管理手续费+其他收益n贷款费用借款者使用的非股本资金的成本办理贷款的服务和收贷费用n应摊产权资本=资本/总贷款 使用的贷款额n目标利润=贷款收益-贷款成本n =税前资本目标收益率 资本/总贷款使用贷款额 第二节第二节 贷款定价贷款定价 标价标价 实际利率实际利率 银行

2、同业银行同业 拆借利率拆借利率3个月个月6个月个月1年期年期 11.625% 12% 12.625% 12.375% 12.75% 13.375% 大额存款单大额存款单 利率利率1个月个月2个月个月3个月个月6个月个月1年期年期 10.4% 10.95% 11.10% 11.2% 11.65% 11.15% 11.70% 11.85% 11.95% 12.4% 国库券利率国库券利率13周至周至3月期月期26周至周至6月期月期 9.99% 10.27% 10.74% 11.02%优惠利率优惠利率 12.5% 12.5%实际利率=标价+0.75%第二节第二节 贷款定价贷款定价第二节第二节 贷款定价

3、贷款定价优惠利率水平优惠加数优惠乘数风险等级风险等级风险等级风险等级A+1%B+2%A*1.1B*1.26%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%12%13%14%13.2%14.4%14%15%16%15.4%16.8%第二节第二节 贷款定价贷款定价 费费 用用 存款服务成本存款服务成本 40004000元元贷款风险管理费用贷款风险管理费用 50005000元元借入资金利息（借入资金利息（80807%7%） 5600056000元元目标利润目标利润（10%10%15%15%8080万元）万元） 1200012000元元 小计小计 77000770

4、00元元收收 益益方案方案A 方案方案B 手续费收入（手续费收入（1000.5%0.5%）补偿性存款投资收入补偿性存款投资收入50008000（108%8%）50004800（68%8%）应收贷款利息应收贷款利息应收贷款利率应收贷款利率640008%672008.4%第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务

5、的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第三节 几种贷款业务的要点第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理资产项目资产项目 流动资产流动资产: : 应收帐款，应收票据，存货等；应收帐款，应收票据，存货等； 固定资产固定资产: : 折旧，用途等；折旧

6、，用途等； 金融资产金融资产: : 证券市场的行情，证券期限结构等；证券市场的行情，证券期限结构等；负债项目负债项目 流动负债：流动负债： 应付帐款，应付票据，应交税金等；应付帐款，应付票据，应交税金等； 长期负债：长期借款，长期债券等；长期负债：长期借款，长期债券等； 所有者权益所有者权益: : 资本构成情况，补充情况等资本构成情况，补充情况等损益项目损益项目流动流动比率比率1、流动比率、流动比率 = 流动资产流动资产/流动负债流动负债2、速动比率、速动比率 = 速动资产速动资产/流动负债流动负债3、现金比率、现金比率 =（现金（现金+等值现金）等值现金）/流动资产流动资产200%左右左右大

7、于大于100%大于大于5%以上以上盈利盈利能力能力比率比率1、销售利润率、销售利润率 =（销售额（销售额-税额税额-销售成本）销售成本） 销售总额销售总额2、资产收益率、资产收益率 = 净收益净收益/总资产总资产3、普通股收益率、普通股收益率 = （扣除税款和利息后的纯收益（扣除税款和利息后的纯收益 - 优先股股息）优先股股息）/ 普通股股息普通股股息 4、市盈率、市盈率 = 每股市价每股市价/每股盈利每股盈利 越高越好越高越好n（二）财务比率分析（二）财务比率分析经营经营能力能力比率比率1、资产周转率、资产周转率= 销售净额销售净额/资产总额资产总额2、固定资产周转率、固定资产周转率 = 销

8、售净额销售净额/固定资产净值固定资产净值3、存货周转率、存货周转率=销售净成本销售净成本/平均存货额平均存货额4、应收帐款周转率、应收帐款周转率 =销售净额销售净额/应收帐款平均余额应收帐款平均余额 应收帐款帐龄应收帐款帐龄=360天天/应收帐款周转率应收帐款周转率越快越好越快越好越短越好越短越好结构结构性比性比率率1、负债比率、负债比率 = 负债总额负债总额/资产总额资产总额2、负债净值比率、负债净值比率 = 负债总额负债总额/资本净值资本净值3、流动负债率、流动负债率= 流动负债流动负债/全部负债全部负债 或：流动资产率或：流动资产率= 流动资产流动资产/总负债总负债4、股东权益比率、股东

9、权益比率 = 股东权益股东权益/总资产总资产5、偿还能力比率（利息保障倍数）、偿还能力比率（利息保障倍数） = 税前利润税前利润/借款利息借款利息低于低于50%第四节 贷款信用风险管理第四节 贷款信用风险管理现金来源现金运用负债的增加非现金资产的减少发行新股票营业收入非现金费用（折旧与摊销）负债的减少非现金资产的增加股票的偿付现金支出纳税红利分配现金来源与现金运用的关系资产20052006负债20052006流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金10101767 应付票据 139702200000 应收帐款247135344977 应付帐款452163757385 存货707870

10、936491 应付费用5682233370 其它应收款1664421326 应付税金1930625501 预付费用102248913一年内到期的长期负债3000030000流动资产合计流动资产合计982883 1313474流动负债合计流动负债合计6979931046256投资与固定资产：投资与固定资产：长期负债长期负债6739690000 固定资产原值80629155704 减：累计折旧1408530805所有者权益：所有者权益： 固定资产净值66544124899 实收资本2000020000 投资04584 盈余公积264038286701投资于固定资产投资于固定资产合计合计665441

11、29483所有者权益合计所有者权益合计284038306701资产合计资产合计1049417 1442957负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计10494271442957项 目金额（元）一、产品销售收入（净额）4 737 405 减：销售成本3 695 176二、产品销售利润1 042 229 减：管理费用 993 151 财务费用 19 915三、税前利润 29 163 减：所得税 6 500四、税后净利润 22 663项 目计算结果行业标准流动性能力分析流动比率126%145%速动比率36%95%盈利能力分析销售利润率0.6%资产收益率1.57%结构性分析负债比率78.7%45%-6

12、5%负债净值比率370%经营能力分析资产周转率3.28次2-5次固定资产周转率37.9次存货周转率5.7次3.6-6次应收帐款周转率16次6-9次现金流量表现金流量表经营活动的现金净流量 销售所得现金 4 639 563 其他业务现金支出 (4 682) 购货所付现金(3 558 277) 管理费用现金支出 (998 571) 财务费用现金支出 (19 915) 缴纳所得税 (305) 经营活动的现金净流量 57 813融资活动的现金净流量 长期融资获得现金 52 604 支付一年内到期的长期负债 (30 000) 融资活动的现金净流量 22 604投资活动的现金净流量 购置固定资产支付的现金 (75 075) 投资支付的现金 (4 584)