江滨世纪百货公司财务分析报告

1、.：.；江滨世纪百货公司财务分析报告江滨世纪百货公司属于普通纳税人，主要运营零售与调拨百货、家电和针棉制品等。公司的注册资金达525万元，其中：70%为江滨商业总公司的投入资金，另外的30%为江滨百货集团公司投入资本。2021年流动资产3735732元，利润总额为1650000元，所得税费用414000元，净利润为1236000元。运营情况良好，具有较强的偿债才干。 会计报表的目的分析一 资产负债表分析1流动资产：工程08年09年增减额元货币资金16899842216072526088应收票据51200057000058000应收账款39800042966031660存货48000052000

2、040000流动资产合计30799843735732655748分析：从上面两张表中可以看出：2021年的货币资金比2021年添加了526088元，阐明09年企业存在较多的货币资金，假设不去投资就会丧失再投资收益，公司应加强现金管理，尽量减少企业的闲置的现金数量，提高现金的利用效果。存货也比08年的添加了40000元，阐明企业加大了资料等的采购或者商品的加工，商品应该去顺应消费和销售的需求，否那么会使库存量添加，周转资金减少。同时应收票据和应收账款分别比08年的添加了58000元和31660元，随着应收账款的添加，坏账也会随之添加，我们应该添加收回应收账款的强度，防止呵斥坏账损失。09年的流动

3、资产明显比08年的增长了很多，阐明09年的收入添加了很多。流动资产添加阐明公司的偿债才干也加强了。2非流动资产工程08年09年增减额元长期股权投资13000001480000180000固定资产21000002100000在建工程342000342000非流动资产合计34000003922000522000分析：从上表可知，09年的长期股权投资比08年多了180000元，阐明该公司想经过分配来添加财富，最后到达投资收益的添加；固定资产和08年没有变化，阐明没有购入也没有亏损固定资产。但是固定资产占非流动资产的比例比较大，所以对固定资产的决策要慎重，由于它对公司的运营有很大的影响。09年有在建工

4、程的存在，阐明09年还有工程正在构建，没有完工。总体上看，非流动资产比08年添加了522000元，阐明公司对长期投资工程有明显提高，应该注重长久利益。3流动负债和非流动负债工程08年09年增减额元短期借款100000100000应付票据350000517000167000应付账款286400129800-156600预收账款4000040000应交税费220068211000-9068应付利息20000240004000应付股利484794400380816长期借款8800001190000310000负债合计22700523006200736148分析：由上表可知，09年短期借款和08年没有

5、任何改动，阐明公司既没有借入，也没有归还短期借款，但是借入了一笔长期借款。09年的应付票据比08年添加了167000元，阐明流动负债有所添加，偿债才干减弱。应付账款减少了156600元，阐明09年支付了部分以往的负债，减少了企业的负债。应付股利的变化较大，比08年添加了380816元，阐明公司股东收益添加让一切者的权益得到了保证，但相对来说负债也添加了。总体来看，09年的负债总和较08年添加了736148元，阐明公司为满足规模运营的需求向外举债还是比较多的。4一切者权益工程08年09年增减额元实收资本20000002000000资本公积900000900000盈余公积4538285774281

6、23600未分配利润8561041174104318000一切者权益合计42099324651532441600分析：上表可知，09年的实收资本和资本公积与08年没有变化，阐明09年没有投资者投入资本。2021年盈余公积比2021年添加了123600元，阐明09年的总利润较去年比添加了，由于盈余公积是在净利润的根底上按一定比例提取的。未分配利润比上年添加了318000元，阐明企业留存的未分配利润添加了，保证了投资者下一年的经济利益，使投资者对企业更有自信心。二利润表分析工程08年09年增减额元营业收入76000008500000900000营业本钱55600006060000500000营业税

7、金及附加30035000046200销售费用12220014000017800管理费用31404036000045960财务费用13400016000026000投资收益480000350000-130000营业利润16359601780000144040营业外支出12000013000010000利润总额15159601650000134040所得税费用482000414000-68000净利润10339601236000202040分析：由上表可知，营业收入和营业本钱添加了900000元和500000元，阐明09年公司的销售商品或者提供劳务等业务添加了很多，销售业绩较08年好很多。营业收入

8、是公司运营成果的主要构成部分，公司销售产品越快，获得营业收入久越多，资金周转的速度越快，所带来的利润就越多。销售费用、管理费用和财务费用也有明显添加，阐明公司应该改善管理费用这一方面，加强资金管理，降低物资贮藏量和缩短消费周期，提高资金的利用率，然后才干使利润有所添加。投资收益较08年减少了130000元，阐明该公司在对外投资方面收益有所下降，在这个方面应该慎重。总观全体，09年的净利润还是较08年的添加了202040元，阐明在09年该公司的盈利程度还是不错的。 会计目的分析一、09年运营情况目的对比工程时间增减绝对额增减百分比%20212021主营业务收入760000085000009000

9、0011.84毛利率26.84%28.71%1.87%6.97利润总额151596016500001340408.84分析：由上表可知，09年的营业收入比08年添加了900000元，增减百分比达11.84%，阐明该公司销售商品的业务增多，引起资产的添加。营业收入添加的越多，阐明公司销售情况越好，资金周转速度越快，带来的利润也就越多。毛利率也比08年添加了1.87。09年最后的利润总额比08年的添加了134040元，增减比率达8.84%，阐明09年的利润收入比08年可观。二、09年财务情况目的对比项 目时 间增减绝对额增减百分比%2021年2021年流动资产3079984373573265574

10、821.29存货480000520000400008.33应收账款398000429660316607.95总资产64799847657732117774818.18流动负债0052181620042614830.66总负债227005230062007361832.43一切者权益4209932465153244160010.49分析：由上表可知，09年的流动资产比08年的添加了21.29%，阐明09公司添加了较多的资金收入，加强了偿债才干。 09年的存货比08年的添加了8.33%，阐明随着业务量的添加，存货也随之添加，但是要控制好这一比率，让它顺应消费和销售的需求，不然就会呵斥存货的堆积，使

11、资金占有量添加。同08年相比，09年的应收账款也添加了7.95%，随之坏账预备也会添加，公司应该加快应收账款的收回，防止坏账损失。总的来说，09年的总资产还是添加了18.18%，但是总负债却较08年的添加了73618元，添加了32.43%，阐明公司在偿债方面还需好好的去控制。一切者权益同比添加了10.49%，阐明09年股东的权益还是得到了保证，不用担忧。三、偿债才干目的项 目时 间增减绝对额增减百分比%2021年2021年流动比率2.222.060.167.21速动比率1.871.770.15.35资产负债率0.350.390.0411.43产权比率0.540.650.0916.67分析：1短

12、期偿债才干：流动比率越高，反映企业短期偿债才干越强，债务人的权益越有保证。08年流动比率大于2，阐明它的流动负债过少，应收账款，存货占用过多，从而影响资金的运用效率和盈利才干。09年的流动比率比08年的减少了7.21%，更接近规范数值，表达了09年能更好的运用资金，加强盈利才干。速动比率=速动资产/流动负债，速动比率越高，阐明企业归还流动负债的才干越强。08年和09年的速动比率都大于1，阐明一定时期内能变现的资产大于需归还的债务，偿债才干加强了，但是呵斥了资金的闲置。09年的速动比率比08年减少了5.35%，阐明09年闲置资金有所减少。2长期偿债才干：资产负债率越小，阐明企业长期偿债才干越强，

13、它与获利才干严密相关。08、09年的资产负债率都小于1，阐明公司有较好的偿债才干、负债运营才干，在运营情况良好的前提下，还可以利用财务杠杆原理获取一定的杠杆效益。09年的资产负债率比08年添加了11.43%，阐明09年的资产减少了或者负债添加了。产权比率=负债总额/一切者权益总额，08、09的产权比率都小于1，阐明公司长期偿债才干越强，债务人权益保证程度越高，承当的风险越小，但公司不能发扬负债的财务杠杆效应。四、营运才干目的项 目时 间增减绝对额增减百分比%2021年2021年存货周转率13.912.121.7812.81应收账款周转率10.968.902.0618.80流动资产周转率3.05

14、2.490.5618.36总资产周转率1.331.200.139.77分析：资产周转率越大，阐明周转速度越快，资产的运营才干越强。从上表可知，09年的存货周转率比08年的减少了12.81%，阐明存货管理效率有所下降，使存货的库存添加，公司应该提高存货的周转率，免得存货积压。应收账款周转率高的阐明资产流动性强，可以减少收账费用和坏账损失。09年应收账款周转率比08年降低了18.80%，阐明应收账款变现速度慢，公司应该提高应收账款的周转率，减少收账费用和坏账损失，从而添加流动资产的投资收益。09年的流动资产周转率也比08年降低了18.36%，阐明流动资产在消费和销售阶段所占的时间比较长。09年的总

15、资产的周转率也随之降低了9.77%，阐明企业利用其资产进展运营的效率较差，会影响企业的获利才干，企业应该采取措施提高企业的销售收入或处置多余资产，以提高总资产利用率。五、盈利才干目的项 目时 间增减绝对额增减百分比%2021年2021年销售净利率0.140.150.016.67总资产报酬率0.270.230.0414.81本钱费用利润率0.240.230.014.17净资产收益率0.270.280.013.70资本保值增值率1.171.100.075.98分析：销售净利率高的，阐明企业市场竞争力越强，开展潜力越大，从而获利才干也就越大。09年的销售净利率比08年添加了6.67%，阐明该公司在扩

16、展营业收入和降低本钱方面曾经做了很好的任务。但，总资产报酬率却比08年的有所下降，阐明公司总资产的利用效率较低，获利才干下降，运营管理存在问题，应该调整运营方针，加强运营管理，发掘潜力，增收节支，提高资产的利用效率。09年的本钱费用利润率为0.24比08年的0.23下降了4.17%，阐明公司为获利付出的代价高，但是收益却不是很好，应该加强对本钱费用的控制，使获得的利润到达最大。净资产收益率高的，阐明企业自有资金获取收益的才干越强，运营效益越好，对企业的投资者和债务人权益的保证程度越高。09年净资产收益率较08年添加了3.7%，阐明公司一切者获利程度上升。08和09年的资本保值增值率分别为1.1

17、7和1.10，阐明一切者添加，资本保全性越好，企业应付风险和继续开展的才干越强。杜邦分析项 目时 间增减绝对额增减百分比%2021年2021年销售净利率0.140.150.016.67总资产周转率1.331.200.139.77权益乘数1.541.650.117.14权益净利率28.6729.71.033.59分析：2021年销售净利率比2021年提高了百分之十，使权益净利率提高；0.15-0.14*1.20*1.65=1.98%2021年总资产周转率放慢0.13次，使权益净利率下降；0.14*(1.20-1.33)*1.65=-3.0%2021年权益乘数比2021年提高了0.11，使权益净利率提高；0.14*1.33*1.65-1.54=2.05%权益净利率反映一切者投入资金的获利才干，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率。主要取决于营业净利率、总资产周转率和权益