案例7：财务管理系统综合应用案例

1、several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for

2、 measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measuredPAGE several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box

3、between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points g

4、rid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measuredPAGE 19several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c valu

5、es are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box cent

6、er line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured财务管理系统综合应用案例一、单位基本信息丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。地址：丹东市开发区137号；法人：赵珂；邮编：118002；联系电话及传真电子邮件： HYPERLINK mailto: ；纳税登记号：118108200711013；开户行为中国工商银行丹东市支行，账号：118070125-33。丹东启新实业有限责任公司的记账本位币为

7、“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需要存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4223，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。二、企业财务分工信息企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。企

8、业财务人员信息表编号姓名口令所属部门角色主要职责001夏颖1财务部账套主管财务主管002高静2财务部总账会计报表编制003王婷3财务部财务核算制单004宋玢4财务部财务核算制单与凭证管理005王晓5财务部财务核算审核006孙翠6财务部财务核算记账007于洋7财务部出纳管理出纳008李雪8财务部出纳管理现金、银行管理009赵祥9财务部出纳管理银行对账010李磊10财务部综合管理财务分析三、企业基础信息1. 企业机构设置信息企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，其中，部门机构设置如表2，员工基本信息信息如表3所表。表2 部门档案信息表部门编码部门名称负责人部门属性1综合部赵珂管理部门1

9、01总经理办公室赵珂综合管理102财务部夏颖财务管理2技术开发部于晓技术开发3市场部王亮购销管理301采购部王亮采购管理302销售部李哲销售管理4生产加工部孙亮生产加工表3 职员档案信息表职工编号职员姓名所属部门职员属性10101赵珂总经理办公室总经理10102李楠总经理办公室总经理助理10201夏颖财务部财务主管10202高静财务部财务经理10203王婷财务部会计10204宋玢财务部会计10205王晓财务部会计10206孙翠财务部会计10207于洋财务部出纳10208李雪财务部出纳10209赵祥财务部出纳10210李磊财务部会计20101于晓技术开发部部门经理20102赵天技术开发部职员20

10、103赵雪蒙技术开发部职员20104刘学义技术开发部职员30101王亮采购部部门经理30102刘学采购部职员30103李莉采购部职员30201李哲销售部部门经理30202赵信销售部职员30203肖华销售部职员40101孙亮生产加工部部门经理40102李祥语生产加工部职员40103孙磊生产加工部职员40104刘良生产加工部职员40105赵海生产加工部职员2. 结算方式企业经济业务结算方式如下表。常用结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理01现金支票是02转账支票是03商业承兑汇票否04银行承兑汇票否3. 外币信息资料企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9

11、元人民币。4. 地区、客户和供应商分类信息企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。表6 客户分类信息表分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户表7 供应商分类信息表分类编码分类名称01工业02商业03事业表5 地区分类信息地区编码地区名称01国内01001北京01002上海01003辽宁01004天津02国外02001美国5. 客户档案与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9所示。表8 客户档案信息表客户编号客户名称客户简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号邮政编码电话信用等级发展日期001丹东造纸厂丹纸李臻01工业11111111111工行1111118

12、0002347369A2004年10月002北京丝绸厂北丝绸陈宣01商业12333333333工行222210086655668285A2003年5月003华东机械厂华机赵阳02工业22222222222建行333320056682886653A2006年1月表9 供应商档案信息供应商编号供应商名称供应商简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号001华能电力公司华能刘珂01工业11111222222工行1222002辽宁机械厂辽机械赵亮01工业33333333333工行2111003大连机械厂大连机械孙冬01工业22222211111建行33226. 存货信息企业存货信息资料如表10、

13、表11和表12所示。表10 客户分类信息表存货分类编码存货分类名称01原材料02库存商品03包装物04低值易耗品表11 存货计量单位信息表计量单位组编码计量单位组名称计量单位编码计量单位名称001重量计量001吨002实物计量002件表12 存货档案信息表存货编码存货名称所属分类计量单位是否销售是否外购是否自制是否生产耗用计划价/售价参考成本参考售价最低售价最新成本0101A材料01吨75000102B材料01吨2000103修理用备件01件2000104燃料01吨2500301包装物03件580401低值易耗品04吨100201甲产品02件120017000202乙产品02件20003480

14、备注：增值税税率为17%。7. 项目档案信息丹东市启新公司项目档案资料如下。项目大类：在建工程项目分类：01自建工程；02承包工程。项目目录：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）四、企业财务信息1. 业务控制参数凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目控制处理。2. 凭证类别信息凭证类型信息类型限制类型限制科目收款凭

15、证借方必有101、102付款凭证贷方必有101、102转账凭证凭证必有101、102机制凭证无限制3. 2008年7月份期初余额2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。期初余额表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计货方期初余额1001现金指定科目借元69040.29101000.00169040.291000.001002银行存款指定科目借700000.00900000.00900000.00700000.00100201工行存款指定科目借400000.00800000.00800000.00400000.00100202中行存款指定科目借300000.001

16、00000.00100000.00300000.0010020201人民币账户指定科目借162000.00100000.00100000.00162000.0010020202美元账户指定科目借138000.000.000.00138000.00借美元20000.000.000.0020000.001009其他货币资金指定科目借0.000.000.000.00100901外埠存款指定科目借0.000.000.000.00100902银行本票指定科目借0.000.000.000.00100903银行汇票指定科目借0.000.000.000.00100904信用卡指定科目借0.000.000.00

17、0.00100905信用证保证金指定科目借0.000.000.000.00100906存出投资款指定科目借0.000.000.000.001101短期投资借1452500.001000000.002352500.00100000.00110101股票借1452500.001000000.002352500.00100000.00110102债券借0.000.000.000.00110103基金借0.000.000.000.00110110其他借0.000.000.000.001102短期投资跌价准备贷0.000.000.000.001111应收票据客户往来借1954000.000.001954

18、000.000.001121应收股利借0.000.000.000.001122应收利息借0.000.000.000.001131应收账款客户往来借1798136.821500000.003248136.8250000.001133其他应收款借3610.005000.001610.007000.00113301备用金借1110.001500.00610.002000.00113302租金借2500.003500.001000.005000.00113303押金借0.000.000.000.00113304单位应收款客户往来借0.000.000.000.00113305个人应收款个人往来借0.00

19、0.000.000.00113309其他借0.000.000.000.001141坏账准备贷100.000.000.00100.001151预付账款供应商往来借10000.000.000.0010000.001161应收补贴款借0.000.000.000.001201物资采购借0.000.000.000.001211原材料借71000.00360000.00133000.00298000.00121101A材料数量核算借39000.00150000.0039000.00150000.00借kg6.0020.006.0020.00121102B材料数量核算借30000.00100000.0080

20、000.0050000.00借kg150.00500.00400.00250.00121103修理用备件数量核算借0.0060000.0010000.0050000.00借件0.00300.0050.00250.00121104燃料数量核算借2000.0050000.004000.0048000.00借kg8.00200.0016.00192.001221包装物数量核算借3000.007500.004700.005800.00借件50.00130.0080.00100.001231低值易耗品数量核算借5117.995000.007117.993000.00借kg500.00500.00700.

21、00300.001232材料成本差异借0.000.000.000.001241自制半成品借0.000.000.000.001243库存商品借2557800.001000000.001213800.002344000.00124301甲产品数量核算借50900.00600000.00506900.00144000.00借件42.00500.00422.00120.00124302乙产品数量核算借2506900.00400000.00706900.002200000.00借件1250.00200.00350.001100.001244商品进销差价借0.000.000.000.001251委托加工物

22、资借0.000.000.000.001261委托代销商品借0.000.000.000.001271受托代销商品借0.000.000.000.001281存货跌价准备贷0.000.000.000.001291分期收款发出商品借0.000.000.000.001301待摊费用借45583.7850000.0095583.780.001401长期股权投资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140101股票投资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140102其他股权投资借0.000.000.000.001402长期债权

23、投资借0.000.000.000.00140201债券投资借0.000.000.000.00140202其他债权投资借0.000.000.000.001421长期投资减值准备贷0.000.000.000.001431委托贷款借0.000.000.000.00143101本金借0.000.000.000.00143102利息借0.000.000.000.00143103减值准备贷0.000.000.000.001501固定资产借6222717.505800000.005466817.506555900.001502累计折旧贷1469086.381419086.3850000.00100000.0

24、01505固定资产减值准备货0.000.000.000.001601工程物资借0.000.000.000.00160101专用材料借0.000.000.000.00160102专用设备借0.000.000.000.00160103预付大型设备款借0.000.000.000.00160104生产用工具及器具借0.000.000.000.001603在建工程借50400.0049600.000.00100000.00160301材料费项目核算借50400.0049600.000.00100000.00160302人工费项目核算借0.000.000.000.00160303利息 项目核算借0.000

25、.000.000.00160309其他 项目核算借0.000.000.000.001605在建工程减值准备货0.000.000.000.001701固定资产清理借0.000.000.000.001801无形资产借249000.004000000.00249000.004000000.001805无形资产减值准备贷0.000.000.000.001815未确认融资费用借0.000.000.000.001901长期待摊费用借0.000.000.000.001911待处理财产损益借0.000.000.000.00191101待处理流资损益借0.000.000.000.00191102待处理固资损益借

26、0.000.000.000.002101短期借款货1200000.00950000.0050000.00300000.002111应付票据供应商往来货1007600.001107600.00100000.000.002121应付账款供应商往来货490000.00175000.00100000.00415000.002131预收账款客户往来货180000.00218000.0038000.000.002141代销商品款贷0.000.000.000.002151应付工资贷0.0018170.9418170.940.002153应付福利费贷51641.8624641.8620000.0047000.

27、00215301医药费贷17000.0010000.008000.0015000.00215302福利费贷34641.8614641.8612000.0032000.00215309其他贷0.000.000.000.002161应付股利货0.000.000.000.002171应交税金货206722.43360222.43172100.0018600.00217101应交增值税货0.00138000.00155000.0017000.0021710101进项税额借0.0060000.0015000.00-45000.0021710102已交税金货0.0050000.0080000.003000

28、0.0021710103转出未交增值税贷0.0028000.0060000.0032000.0021710104减免税款贷0.000.000.000.0021710105销项税额贷0.000.000.000.0021710106出口退税贷0.000.000.000.0021710107进项税额转出贷0.000.000.000.0021710108出口抵减应纳税款贷0.000.000.000.0021710109转出多交增值税货0.000.000.000.00217102未交增值税货87722.4387722.430.000.00217103应交营业税货23400.0027500.004100.

29、000.00217104应交消费税货0.000.000.000.00217105应交资源税贷12000.0014000.002000.000.00217106应交所得税贷31000.0036000.005000.000.00217107应交土地增值税贷0.000.000.000.00217108应交城市维建税贷22000.0023000.002000.001000.00217109应交房产税贷0.000.000.000.00217110应交土地使用税贷24600.0028000.004000.00600.00217111应交车船使用税货0.000.000.000.00217112应交个人所得税

30、货6000.006000.000.000.002176其他应交款货5238.1215238.1210000.000.002181其他应付款货20753.779253.7793500.00105000.00218101教育费附加贷18000.005000.0087000.00100000.00218102工会经费贷2000.003500.006500.005000.00218103滞纳金贷753.77753.770.000.00218109其他贷0.000.000.000.002191预提费用贷0.000.00150000.00150000.00219101租金贷0.000.00100000.0

31、0100000.00219102保险费货0.000.0050000.0050000.00219103借款利息货0.000.000.000.00219104修理费货0.000.000.000.00219109其他货0.000.000.000.002201待转资金价值贷0.000.000.000.002211预计负债贷0.000.000.000.002301长期借款贷100000.00105000.00150000.00145000.002311应付债券贷0.000.000.000.00231101债券面值贷0.000.000.000.00231102债券溢价贷0.000.000.000.0023

32、1103债券折价货0.000.000.000.00231104应计利息货0.000.000.000.002321长期应付款货500000.00500000.000.000.002331专项应付款货0.000.000.000.002341递延税款贷0.000.000.000.003101应收资本(或股本)贷12500000.000.000.0012500000.003103已归还投资借0.000.000.000.003111资本公积贷400000.00170000.0020000.00250000.00311101资本(或股本)溢价贷290000.0040000.000.00250000.003

33、11102接受捐赠非现金资产准备贷10000.0030000.0020000.000.00311103接受现金捐赠货30000.0030000.000.000.00311104股权投资准备货50000.0050000.000.000.00311105拨款转入货20000.0020000.000.000.00311106外币资本折算差额货0.000.000.000.00311107其他资本公积贷0.000.000.000.003121盈余公积贷200000.00160000.004000.0044000.00312101法定盈余公积贷80000.0040000.004000.0044000.00

34、312102任意盈余公积贷30000.0030000.000.000.00312103法定公益金贷40000.0040000.000.000.00312104储备基金贷0.000.000.000.00312105企业发展基金货0.000.000.000.00312106利润归还投资货50000.0050000.000.000.003131本年利润货147360.180.000.00147360.183141利润分配货172639.8270000.000.00102639.82314101其他转入贷0.000.000.000.00314102提取法定盈余公积贷0.000.000.000.0031

35、4103提取法定公益金贷0.000.000.000.00314104提取储备基金贷0.000.000.000.00314105提取企业发展基金贷0.000.000.000.00314106提取职工奖励基金贷0.000.000.000.00314107利润归还投资贷0.000.000.000.00314108应付优先股股利货0.000.000.000.00314109提取任意盈余公积货0.000.000.000.00314110应付普通股股利货0.000.000.000.00314111转作资本的股利货0.000.000.000.00314115未分配利润贷172639.8270000.000.

36、00102639.824101生产成本借0.0029382.4629382.460.00410101基本生产成本借0.0029382.4629382.460.0041010101甲产品借0.0012463.4612463.460.004101010101直接材料借0.009140.269140.260.004101010102燃料及动力借0.00614.65614.650.004101010103直接人工费借0.001627.941627.940.004101010104制造费用借0.001080.611080.610.0041010102乙产品借0.0016919.0016919.000.0

37、04101010201直接材料借0.007500.007500.000.004101010202燃料及动力借0.002300.002300.000.004101010203直接人工费借0.002543.002543.000.004101010204制造费用借0.004576.004576.000.00410102辅助生产成本借0.000.000.000.004105制造费用借0.005656.615656.610.00410501工资借0.002000.002000.000.00410502福利费借0.00985.00985.000.00410503折旧费借0.001656.611656.61

38、0.00410504修理费借0.001015.001015.000.00410509其他借0.000.000.000.004107劳务成本借0.000.000.000.005101主营业务收入贷0.0013750000.0013750000.000.00510101甲产品数量核算贷0.006000000.006000000.000.00贷件0.003000.003000.000.00510102乙产品数量核算贷0.007750000.007750000.000.00贷件0.001550.001550.000.005102其他业务收入贷0.00196400.00196400.000.005201

39、投资收溢贷0.0050000.0050000.000.005203补贴收入贷0.000.000.000.005301营业外收入贷0.0060000.0060000.000.005401主营业务成本借0.0010450000.0010450000.000.00540101甲产品数量核算借0.005450000.005450000.000.00借件0.003000.003000.000.00540102乙产品数量核算借0.005000000.005000000.000.00借件0.001550.001550.000.005402主营业务税及附加借0.0065450.0065450.000.0054

40、05其他业务支出借0.00157200.00157200.000.005501营业费用借0.00220000.00220000.000.00550101运输费借0.008000.008000.000.00550102包装费借0.0012000.0012000.000.00550103展览广告费借0.00200000.00200000.000.00550109其他借0.000.000.000.005502管理费用部门核算借0.001800000.001800000.000.00550201工资部门核算借0.00400000.00400000.000.00550202福利费部门核算借0.00399

41、000.00399000.000.00550203折旧费部门核算借0.0086000.0086000.000.00550204差旅费部门核算借0.0046000.0046000.000.00550205办公费部门核算借0.00620000.00620000.000.00550206修理费部门核算借0.00152848.00152848.000.00550207职工教育经费部门核算借0.002800.002800.000.00550208招待费部门核算借0.0035000.0035000.000.00550209劳动保护费部门核算借0.0017600.0017600.000.00550210其他

42、部门核算借0.0015552.0015552.000.005503财务费用借0.00150000.00150000.000.00550301利息支出借0.00148800.00148800.000.00550302手续费借0.001200.001200.000.00550303汇兑损益借0.000.000.000.005601营业外支出借0.0080000.0080000.000.005701所得税借0.00387365.00387365.000.005801以前年度损益调整借0.000.000.000.004. 期初余额辅助资料2008年7月，公司期初辅助资料如表15、表16、表17所示。表

43、15 应收账款期初余额资料单位编号单位名称方向期初余额001华东机械厂借15000.00002丹东造纸厂借25000.00003北京丝绸厂借10000.00表16 应付账款期初余额资料单位编号单位名称方向期初余额001华能电力公司贷115000.00002辽宁机械厂贷150000.00003大连机械厂贷150000.00表17 项目辅助核算期初余额资料科目编号科目名称项目名称方向期初余额160301在建工程/材料费办公楼借80000.00160302在建工程/材料费宿舍楼借20000.005. 公司2008年度16月份利润表累计额表18 利润表编制单位：丹东市启新实业有限责任公司2008年6月

44、30日单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入113750000.00减：主营业务成本410450000.00主营业务税金及附加565450.00二、主营业务利润(亏损以“-”表示)103234550.00加：其他业务利润(亏损以“-”表示)1139200.00减：营业费用14220000.00管理费用151800000.00财务费用16150000.00三、营业利润(亏损以“-”表示)181103750.00加：投资收益(亏损以“-”表示)1950000.00补贴收入22营业外收入2360000.00减：营业外支出2580000.00四、利润总额(亏损以“-”表示)271133750

45、.00减：所得税28387365.00五、净利润(净亏损以“-”表示30746385.005. 公司2008年度7月份部分经济业务(1) 1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013好。借：1001 现金800贷：100201银行存款工行800(2) 3日生产加工部支付修理费250元。借：410504制造费修理费250贷：1001现金250(3) 5日，财务部夏颖报差旅费250元。借：550204管理费用差旅费250贷：1001现金250(4) 7日，采购部从国外进口原材料A材料25吨，600美元/吨，共计15000美元，当日市场汇率1美元=6.9元人民币，进口关税为49800元人民币

46、，支付进口增值税22185元人民币，贷款由外币存款支付，进口关税及增值税由中国银行存款人民币支付，中国银行转账支票ZZ0298和ZZ0299号。借：121101原材料A材料153300(25*600*6.9+49800)21710101应交税金就交增值税(进项税额)22185贷：10020201银行存款中行人民币账户7198510020202银行存款中行美元账户103500(5) 9日，销售部销售甲产品10件，收入17000元，销项税2890元，收银行转账支票号ZZ2188，金额19890元，送存工商银行。借：100201银行存款工行19890贷：510101主营业务收入甲产品17000217

47、10105应交税金应交增值税(销项税额)2890(6) 11日，销售部支付广告费20000元，工商银行转账支票ZZ30001号支付。借：550103营业费用展览广告费20000贷：100201银行存款工行20000(7) 12日，销售部销售甲产品50件(丹东造纸厂)，收入85000元，销项锐14450元，但未收货款。借：1131应收账款-丹东造纸厂99450贷21710105应交税金应交增值税(销项税额营业务收入甲产品85000(8) 13日，采购部购习燃料10吨，每吨250元，共计2500元，已入库，增值税425元，账单已到，工商银行转账支票ZZ2222号支付。借：

48、121104原材料燃料250021710101应交税金就交增值税(进项税额)425贷：100201银行存款工行2925(9) 14日，仓库收辽宁机械厂B材料100吨，每吨223元，共计22300元，增值税3791元，材料验收入库，货款暂欠。借：121102原材料B材料2230021710101应交税金就交增值税(进项税额)3791贷：2121应付账款辽宁机械厂26091(10) 15日，企业新建办公楼，购入各种建筑材料共计15000元，以工商银行转账支票ZZ2212号支付。借：160301在建工程材料费15000贷：100201银行存款工行15000(11) 16日，在建工程7月份耗用人工费计

49、90000元，其中办公楼50000元，宿舍楼40000元。借：160302在建工程人工费90000贷：2151应付工资90000(12) 17日，企业购入某公司股票2000股，每股6.5元，计13000元，其中含已寔告分派但沿未发放的股利，每股0.5元计1000元，同时付手续费160元，皆以工商银行转账支票ZZ2213号付讫，作短期投资处理。借：110101短期投资股票12160113303应收股利1000贷：100201银行存款工行13160(13) 18日，收到华东机械厂所欠购甲产品货款10000元，存入工行，转账支票ZZ6325号。借：100201银行存款工行10000贷：1131应收账

50、款华东机械厂(业务号HJ001)5000(业务号HJ023)1500(业务号HJ019)3500(14) 19日，企业建工程楼，购入施工材料43000元，工商银行支票付款，其中办公楼18000元，以支票4732号支付，宿舍楼25000元，以黑心账支票ZZ2526号支付。借：16030101在建工程材料费43000贷：100201银行存款工行(支票号4732行存款工行(转账支票号ZZ2526号)25000(15) 21日，销售部出口销售乙产品1000件，每件单价400美元，当日市场汇率1美元=6.8元人民币，贷款已收中国银行户(简化处理，有关出口关锐及增值税略)，转账支

51、票ZZ8230号。借：10020202银行存款中行美元户2760000(1000*400*6.9)贷：510102主营业务收入乙产品2760000(16) 22日，支付银行手续费200元。借：550301财务费用手续费200贷：1001现金200(17) 23日，销售部销售给丹东造纸厂甲产品56件，收入95200元，销项税16184元，但未收货款借：1131应收账款-丹东造纸厂111384贷21710105应交税金应交增值税(销项税额)16184510101主营业务收入甲产品95200(18) 24日，收到丹东造纸厂所欠购甲产品货款100000元，转账支票ZZ2530号送存工商银行。借：100

52、201银行存款工行100000贷：1131应收账款丹东造纸厂100000(19) 25日，办公室赵珂出差借款800元。借：113305其他应收款应收个人款800贷：1001现金800(20) 27日，办公室赵珂报销差旅费500元，冲账，同时还欠款300元。借：550204管理费用差旅费5001001现金300贷：113305其他应收款应收人个款800(21) 29日，支付短期借款利息2000元，以工商银行现金支票号ZZ5212号付讫。借：550301财务费用-利息支出2000贷：银行存款工行2000(22) 31日，调整汇兑损益(要求使用自动转账凭证生成，7月31日美元外币汇率为6.8)借：550303财务费用汇兑损益40500贷：10020202银行存款中行美元户40500(23) 31日，结转已销甲产品、乙产品(要求使用自动转账凭证生成)。借：540101主营业务成本甲产品139200540102主营业务成本乙产品2000000贷：124301库存商品甲产品139200124302库存商品乙产品2000000(24) 31日，按本月应收账款期未余额的2%提取坏账准备金201.67元(要求使用自动转账凭证生成)借：550210管理费用其他201.67贷：1141坏账准备201.67